Direito Tributário 2

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1RICARDO ALEXANDRE - CURSOS ESQUEMATIZADOS
DIREITO TRIBUTÁRIO AULA 01
Anotações
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1. (2017/CESPE/Procurador Municipal/Belo Horizonte/
MG) No que se refere à teoria do tributo e das espécies 
tributárias, julgue o item seguinte.
A identificação do fato gerador é elemento suficiente para 
a classificação do tributo nas espécies tributárias existen-
tes no ordenamento jurídico: impostos, taxas, contribui-
ções de melhoria, contribuições e empréstimos compul-
sórios.
GABARITO: ERRADO
2. (2017/CESPE/Procurador Municipal/Belo Horizonte/
MG) No que se refere à teoria do tributo e das espécies 
tributárias, julgue o item seguinte.
O imposto é espécie tributária caracterizada por indicar 
fato ou situação fática relativa ao próprio contribuinte no 
aspecto material de sua hipótese de incidência.
GABARITO: CERTO
3. (2017/CESPE/Procurador Municipal/Belo Horizonte/
MG) No que se refere à teoria do tributo e das espécies 
tributárias, julgue o item seguinte.
O fato gerador da contribuição de iluminação pública é a 
prestação de serviço público, específico e divisível, colo-
cado à disposição do contribuinte mediante atividade ad-
ministrativa em efetivo funcionamento.
GABARITO: ERRADO
4. (2017/CESPE/Procurador/PGE/PI) A respeito das com-
petências tributárias, assinale a opção correta.
a) Por ser tributo vinculado, a contribuição de melhoria 
somente pode ser exigida quando realizada obra pública 
que proporcione a valorização de imóvel de propriedade 
do contribuinte, estando sua cobrança limitada pelo valor 
global da obra pública e, concomitantemente, pelo valor 
do benefício econômico auferido pelo contribuinte.
b) As contribuições sociais gerais são fundadas na CF e, 
diferentemente das contribuições sociais de financiamen-
to da seguridade social, devem ser instituídas por meio de 
leis complementares.
c) As taxas de serviço podem ser exigidas em virtude da 
mera disponibilidade do serviço público específico e divi-
sível e, no caso de serviços de natureza compulsória, a 
sua cobrança independe da efetiva prestação da atividade 
pelo Estado ao contribuinte.
d) A denominação do tributo, assim como a destinação 
do produto da sua arrecadação, é irrelevante para a iden-
tificação da espécie tributária e do regime jurídico a ela 
aplicável.
e) São pressupostos dos empréstimos compulsórios a 
ocorrência de calamidade pública, guerra, investimento 
público urgente e de relevante interesse nacional, e uma 
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conjuntura econômica que exija a absorção temporária de 
poder aquisitivo, exigindo- se, em todos os casos, aprova-
ção por lei complementar.
GABARITO: A
5. (2017/CESPE/TJ-CE/JUIZ) O município de Curitiba – 
PR instituiu, por lei ordinária, taxa de coleta e remoção 
de lixo para os imóveis urbanos situados em seu territó-
rio, estabelecendo como base de cálculo do tributo a área 
construída do imóvel, que, multiplicada pelo valor de R$ 
2, resultaria no valor do tributo devido pelo contribuinte.
Acerca dessa situação hipotética e dos preceitos constitu-
cionais pertinentes ao poder de tributar, assinale a opção 
correta.
a) A utilização da área construída do imóvel como parte 
da base de cálculo do tributo em questão, por também 
compor a base de cálculo do IPTU, torna inconstitucional 
a instituição do mencionado tributo.
b) A restrição constitucional para que haja identidade da 
base de cálculo atinge apenas as contribuições, e não as 
taxas, sendo, portanto, constitucional o tributo em ques-
tão. 
c) O serviço de coleta e remoção de lixo em questão pode 
adotar um dos elementos de base de cálculo de impostos, 
desde que não haja identidade completa e o valor pago 
pelo contribuinte seja proporcional ao serviço que lhe é 
prestado.
d) A coleta e remoção de lixo é serviço público inespecífi-
co e indivisível, por beneficiar toda a coletividade, sendo, 
portanto, inconstitucional a instituição da referida taxa.
GABARITO: C
6. (2017/CESPE/Procurador Municipal/Belo Horizonte/
MG) Considerando as limitações constitucionais ao poder 
de tributar, assinale a opção correta.
a) Não poderá ser cobrado ICMS, por um estado ou pelo 
DF, sobre operações que destinempetróleo a outros en-
tes federados, ressalvada a cobrança sobre lubrificantes 
e combustíveis líquidos e gasosos derivados daquele pro-
duto.
b) Medida provisória que instituir ou majorar taxas só pro-
duzirá efeitos no exercício financeiro seguinte ao da sua 
edição.
c) A União pode instituir empréstimos compulsórios para 
atender a despesas extraordinárias decorrentes de cala-
midade pública, desde que o faça mediante lei comple-
mentar.
d) Os entes federativos não podem cobrar taxas e impos-
tos que incidam sobre a venda ou sobre o patrimônio dos 
demais entes da Federação.
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GABARITO: C
7. (2017/CESPE/MPE-RR) Lei municipal antecipou a data 
de recolhimento da taxa de coleta de lixo do dia dez para 
o dia sete do mês seguinte ao do fato gerador.
Nessa situação, segundo o entendimento do STF, a refe-
rida lei municipal
a) não se sujeitará nem ao princípio da anterioridade anual 
nem ao da anterioridade nonagesimal.
b) sujeitar-se-á ao princípio da anterioridade anual.
c) sujeitar-se-á ao princípio da anterioridade nonagesimal.
d) não se sujeitará ao princípio da anterioridade anual, 
mas sujeitar-se-á ao da anterioridade nonagesimal.
 GABARITO: A
8. (2017 / CESPE / Prefeitura de Fortaleza – CE) A res-
peito das limitações constitucionais ao poder de tributar, 
julgue o item que se segue, de acordo com a interpretação 
do STF.
O princípio da progressividade exige a graduação positiva 
do ônus tributário em relação à capacidade contributiva 
do sujeito passivo, não se aplicando, todavia, aos impos-
tos reais, uma vez que, em se tratando desses tributos, é 
impossível a aferição dos elementos pessoais do contri-
buinte.
GABARITO: ERRADO
9. (2017/CESPE/Prefeitura de Fortaleza – CE) A respeito 
das limitações constitucionais ao poder de tributar, julgue 
o item que se segue, de acordo com a interpretação do 
STF.
O princípio da anterioridade do exercício, cláusula pétrea 
do sistema constitucional, obsta a eficácia imediata de 
norma tributária que institua ou majore tributo existente, o 
que não impede a eficácia, no mesmo exercício, de norma 
que reduza desconto para pagamento de tributo ou que 
altere o prazo legal de recolhimento do crédito.
GABARITO: CERTO
10. (2017/CESPE/Prefeitura de Fortaleza – CE) A respeito 
das limitações constitucionais ao poder de tributar, julgue 
o item que se segue, de acordo com a interpretação do 
STF.
O princípio da isonomia pressupõe a comparação entre 
sujeitos, o que, em matéria tributária, é efetivado pelo 
princípio da capacidade contributiva em seu aspecto sub-
jetivo.
 GABARITO: CERTO
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11. (2017/CESPE/TJ-PR) Por meio de decreto de vigor e 
eficácia imediatos, o prefeito do município de Cascavel – 
PR, comovido por inundação ocorrida em seu território, 
isentou do pagamento de IPTU por dois anos os proprietá-
rios dos imóveis mais afetados, tendo justificado a medida 
com base na equidade. 
Acerca dessa situação hipotética, assinale a opção cor-
reta.
a) O princípio da legalidade no direito tributário aplica-se 
apenas para obstar a majoração de tributos, razão por 
que a opção pela isenção em apreço mediante decreto 
foi correta.
b) Na situação considerada, a equidade não poderia ter 
fundamentado a dispensa do pagamento de tributo devi-
do.
c) A isenção em apreço caracteriza uma hipótese de extin-
ção do crédito tributário que deveria, necessariamente, ter 
sido concedida por lei.
d) A isenção, na hipótese considerada, para ser válida, 
deveria observar o princípio da anterioridade.
 GABARITO: B
12. (2017 / CESPE / PC-GO) Sabendo que, por disposi-
ção constitucional expressa, em regra, os princípios tribu-
tários e as limitações ao poder de tributar não se aplicam 
de forma idêntica a todas as espécies tributárias, assinale 
a opção correta a respeito da aplicação desses institutos.
a) Apenas aos impostos estaduais aplica-se o princípio 
que proíbe o estabelecimento de diferença tributária entre 
bens e serviços de qualquer natureza em razão de sua 
procedência ou seu destino.
b) A aplicação do princípioda não vinculação de receita a 
despesa específica é limitada aos impostos.
c) Em regra, o princípio da anterioridade do exercício apli-
ca-se da mesma forma aos impostos e às contribuições 
sociais da seguridade social.
d) O princípio da capacidade contributiva aplica-se sem-
pre e necessariamente aos impostos. 
e) O princípio da anterioridade do exercício atinge, de 
forma ampla, as hipóteses de empréstimos compulsórios 
previstas no texto constitucional.
GABARITO: B
13. (2016 / CESPE / TCE-PR) Considerando a matéria 
tributária definida na CF, assinale a opção correta. 
a) É facultado ao Poder Executivo, respeitados as condi-
ções e os limites legais, alterar as alíquotas do imposto 
sobre produtos industrializados.
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b) Dado o princípio da isonomia, os impostos não podem 
ter caráter pessoal. 
c) As limitações constitucionais ao poder de tributar po-
dem ser reguladas por lei ordinária. 
d) As contribuições de intervenção no domínio econômico 
não incidem sobre as receitas decorrentes de importação. 
e) O imposto sobre a propriedade territorial rural será pro-
gressivo e não incidirá sobre pequenas glebas rurais ex-
ploradas pelo proprietário, mesmo que ele possua outro 
imóvel.
GABARITO: A
14. (2016 / CESPE / PC-PE) No que diz respeito ao STN, 
assinale a opção correta.
a) Sempre que for possível, os impostos terão caráter 
pessoal, facultado à administração tributária identificar o 
patrimônio, os rendimentos e as atividades econômicas 
do contribuinte.
b) O imposto sobre produtos industrializados (IPI), além 
de ser não cumulativo, será progressivo em função da es-
sencialidade do produto. 
c) Lei complementar que estabelece normas gerais em 
matéria tributária não pode instituir um regime único de 
arrecadação dos impostos e das contribuições da União, 
dos estados, do DF e dos municípios.
d) Compete à União e aos estados federados instituir con-
tribuições sociais que sejam de interesse das categorias 
profissionais. 
e) As contribuições sociais e as contribuições de interven-
ção no domínio econômico poderão ter alíquotas ad valo-
rem ou específicas: as primeiras têm por base a unidade 
de medida adotada; as segundas, o faturamento, a receita 
bruta ou o valor da operação.
GABARITO: A
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