ATV 2 TRIBUTARIO

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Pergunta 1
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Um dos pontos fundamentais a se conhecer quando se trata da operacionalização do recolhimento dos tributos é a quem compete o seu recolhimento. Isto se dá não somente por meio das prerrogativas estabelecidas constitucionalmente acerca da competência tributária dos entes federativos, mas também nos conceitos atinentes à determinação do local onde aperfeiçoado o fato gerador, que termina por gerar a obrigação de pagamento do imposto. Neste sentido, o ISS possui regras interessantes que estabelecem que o local de recolhimento do imposto diferente daquele que normalmente é estabelecido em lei.
 
PÊGAS, P. H. Manual de contabilidade tributária . 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017.
 
Neste sentido, onde se dá a mudança de local de recolhimento do imposto?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
Para onde o serviço foi prestado.
	Resposta Correta:
	 
Para onde o serviço foi prestado.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. Esta afirmativa está correta. De fato, a mudança do local de recolhimento do ISS se dá com a sua transferência para onde o serviço foi prestado, ao contrário de onde o imposto é normalmente recolhido, ou seja, na sede da empresa prestadora de serviços e, na sua falta, no domicílio do prestador de serviços, como prescrevem o artigo 3° da Lei Complementar 116/03.
	
	
	
Pergunta 2
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	No capítulo estudado, você pode observar alguns impostos de competência dos estados, Distrito Federal e municípios, aprendendo sobre algumas de suas características fundamentais. Viu que, embora ITCMD, IPVA e ISS possuam algumas semelhanças, principalmente nas funções que desempenham para o ente federativo responsável por sua arrecadação, também têm grandes diferenças, no diz respeito, por exemplo, ao que tributam e as suas alíquotas, normalmente utilizadas pela maioria dos estados da federação.
 
FABRETTI, L. C. Contabilidade Tributária . 16. ed. São Paulo: Atlas, 2017.
 
A partir do que foi afirmado no enunciado, relacione o imposto com a alíquota, máxima ou mínima, somente a ele inerente.
 
1-      ISS
2-      IPVA
3-      ITCMD
 
( ) 5%
( ) 2%
( ) 0,5%
( ) 8%
 
Diante disso, assinale a alternativa que traz a sequência correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
1, 1, 2, 3.
	Resposta Correta:
	 
1, 1, 2, 3.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. Sua resposta está correta. De fato, como previsto nos artigos 8° e 8°-A, as alíquotas mínima e máxima do ISS são 2 e 5%; no ITCMD, a alíquota máxima prevista pelo Senado Federal é de 8% e, por fim, a mínima do IPVA é de 0,5 %.
	
	
	
Pergunta 3
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Um dos componentes essenciais para que se possa determinar a incidência e, por conseguinte, o cálculo do imposto, é a sua base de cálculo, já que permite o conhecimento do valor sobre o qual será calculado um imposto. Importa ressaltar que, devido as diferentes características inerentes a cada imposto, as bases de cálculo também acabam por ser determinadas de maneira diferente. Neste sentido, temos diferentes bases de cálculo para o ISS, o IPVA e o ITCMD, considerando suas diferentes qualidades e incidências.
 
FABRETTI, L. C. Contabilidade tributária . 16. ed. São Paulo: Atlas, 2017.
 
A partir do que foi narrado no texto, relacione os tributos com as características a eles relacionadas quanto à base de cálculo.
 
1-      ITCMD.
2-      IPVA.
3-      ISS.
 
 
( ) A base de cálculo é estabelecida em relação ao valor venal do imóvel.
( ) O preço do serviço prestado representa a base de cálculo.
( ) O valor à vista do bem a ser tributado .
( ) O valor venal do veículo adquirido.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
1, 3, 2, 2.
	Resposta Correta:
	 
1, 3, 2, 2.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. Você marcou a alternativa correta. A base de cálculo do IPVA pode se dar de duas formas: conforme se tratar de veículo novo, pode ser estabelecida pelo valor venal do bem, mas, em caso de impossibilidade, pode ser calculada em cima do valor do bem à vista, ou de usado, em que a base cálculo é estabelecida, exclusivamente, em face do valor venal do bem. Já o ITCMD incide sobre o valor venal do imóvel e, o ISS, sobre o preço do serviço.
	
	
	
Pergunta 4
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Os impostos podem incidir em virtude das mais variadas situações, sejam elas relativas à cobrança em razão do patrimônio ou do consumo, por exemplo, realizados por um determinado contribuinte. O ITCMD, neste sentido, tem como fatos geradores situações peculiares, mas que ocorrem todos os dias no mundo moderno. No entanto, é importante destacar que o ITCMD não é responsável por parte relevante na arrecadação dos entes competentes para a sua tributação.
 
A partir do texto, assinale a alternativa que cita, corretamente, os fatos geradores do ITCMD.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
A transmissão de bens causa mortis e a realizada por meio da doação.
	Resposta Correta:
	 
A transmissão de bens causa mortis e a realizada por meio da doação.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. Esta alternativa está correta. Isto porque o ITCMD tem como fato gerador e sua incidência a transmissão de bens causa mortis e a doação, incidindo nas duas situações e não incidindo na circulação de bens e serviços que, via de regra, é tributada pelo ICMS.
	
	
	
Pergunta 5
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Um dos impostos de maior relevância para os entes federativos que possuem competência para tributá-lo, em relação, principalmente, ao montante arrecadado, é o Imposto Sobre Serviços, ISS. Isto se dá pela tributação que por ele é exercida, tendo em vista que procura tributar o consumo, especificamente o de serviços. Neste sentido, os fatos geradores que permitem a cobrança deste imposto são muito comuns, tendo em vista a lógica consumista que prevalece no mundo moderno e, como parte integrante deste, no estado brasileiro.
 
PÊGAS, P. H. Manual de contabilidade tributária . 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017.
 
Considerando o contexto apresentado, marque V para verdadeiro e F para as falsas.
 
( ) O ISS é um imposto cuja competência tributária também pode ser atribuída ao Distrito Federal.
( ) A tributação sobre serviços do ISS prevalece sobre aquela exercida pelo ICMS, se o serviço tiver sido prestado em município.
( ) O Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza difere do ISS, na medida em que possibilita a incidência do imposto sobre fatos geradores abrangidos por sua lei específica.
( ) O ISSQN é o imposto sobre serviços que estavam sobre a competência do ICMS, mas que migraram, após a edição do CTN.
 
Marque a alternativa que representa a ordem correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
V, F, F, F.
	Resposta Correta:
	 
V, F, F, F.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. Alternativa correta. O Distrito Federal possui a mesma competência tributária, atribuída a estados e municípios, conforme disposto no artigo 32, § 1° da CF. Além disso, a Lei Complementar 116/03 determina que o ISS é de competência tributária também do Distrito Federal. Quanto às alternativas incorretas, o ISS tem a sua incidência estabelecida por meio da circulação de serviços, estes estabelecidos pela Lei Complementar 116/03, em uma lista anexada. O ISSQN e o ISS são sinônimos e, desta forma, as diferenças citadas nas outras alternativas não existem e não são características do ISS.
	
	
	
Pergunta 6
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Os impostos estudados em nosso capítulo são importantes para a renda dos estados e municípios, já que tributam fatos geradores que ocorrem na vida de todos e, por conta disso, possibilitam uma arrecadação constante dos entes federativos. Desta forma, o conhecimento acerca de suas características é fundamental para quem exerce atividades ligadas à sua tributação, afinal, conhecer a sua incidênciacorriqueira e suas características é uma exigência para o trabalho com tributos de natureza estadual e municipal.
 
PÊGAS, P. H. Manual de contabilidade tributária . 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017.
 
A partir do que foi exposto acima, analise as afirmativas a seguir.
 
I- De acordo com o disposto em lei, o imposto sobre a propriedade de veículos automotores é de competência dos estados.
II- A partir do aprendido em relação ao ITCMD, podemos dizer que sua tributação tem como fato gerador a circulação de serviços.
III- Na forma disposta pela legislação, o ISS pode ser definido como imposto sobre serviços e é de competência municipal.
 
Assinale a alternativa que traz a(s) afirmativa(s) correta(s)
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I e III.
	Resposta Correta:
	 
I e III.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A sua resposta está correta. Isto porque, conforme estabelecido no artigo 155, III, CF, o IPVA é de competência estadual, e o ISS tributa a circulação de serviços, como exarado no artigo 156, III, CF. Além disso, o ITCMD, na forma disposta no artigo 155, I, CF, tem como fato gerador a transmissão causa mortis e a doação e não a circulação de serviços.
	
	
	
Pergunta 7
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	É claro que o conhecimento dos atributos de um imposto é importante para a sua operacionalização e aplicação. Neste sentido, em geral, conhecer o responsável pelo pagamento do imposto faz parte da operacionalização de qualquer imposto e tributos. No capítulo, você estudou sobre uma figura relativa ao ISS, quando aquele que normalmente não é responsável pelo pagamento do imposto passa a ser, presentes os requisitos e ou definições legais para a determinação do novo encarregado de arcar com o valor a ser pago.
 
Diante do narrado no texto, o novo encarregado pelo pagamento do tributo é conhecido como contribuinte:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
de fato.
	Resposta Correta:
	 
de fato.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. Você respondeu corretamente. Por meio do artigo 6° da Lei Complementar 116/03, se tornou possível a determinação da responsabilidade pelo pagamento do imposto a outro que, via de regra, não teria esta responsabilidade. Este novo contribuinte responsável é conhecido como o de fato, na medida em que assume a responsabilidade que seria do real contribuinte responsável.
	
	
	
Pergunta 8
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Considere a seguinte situação: Alex resolveu visitar uns parentes distantes do interior, com os quais não mantinha contato já fazia algum tempo. Ao chegar na casa de seus familiares, foi surpreendido com a notícia que seu tio avô, fazendeiro da região, havia falecido uma semana atrás. Triste com a notícia, foi surpreendido pela pergunta de sua tia-avó, que lhe indagou quais seriam os procedimentos cabíveis, relativos aos impostos devidos e seu cálculo, que deveria realizar, tendo em vista sua preocupação na transferência do único bem, uma fazenda, para o seu nome, como herdeira do falecido.
 
De acordo com o que foi pedido, ordene os conhecimentos e ações que ele precisa executar para que possa realizar a transmissão da fazenda para a sua tia.
 
( ) Estabelecer qual imposto incide em virtude da transmissão, necessária, com a morte de seu tio avô.
( ) Conhecer qual alíquota, aplicável, ao caso.
( ) Determinar qual é a base de cálculo e o seu valor.
( ) Realizar a operação matemática para determinar o imposto.
( ) Estabelecer qual valor deverá ser pago para a transmissão do bem.
 
Marque a alternativa que representa a ordem correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
1, 3, 2, 4, 5.
	Resposta Correta:
	 
1, 3, 2, 4, 5.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A sua resposta está correta. Tendo em vista que Alex deverá primeiro determinar qual imposto incide no caso concreto, o ITCMD, depois qual a base de cálculo do imposto, no caso o valor venal da fazenda, após a determinação do valor, irá estabelecer qual é a alíquota aplicável em função deste e, por fim, determinar o valor do imposto e realizar o seu recolhimento para a transferência do bem.
	
	
	
Pergunta 9
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Os impostos possuem como função essencial a arrecadação de valores aos cofres públicos, com vistas a prover fundos para que o estado possa exercer suas atribuições fundamentais. Contudo, para isso ocorrer da melhor forma, não basta que sejam formuladas regras para a incidência dos impostos e sua operacionalização: é também indispensável que existam regras que permitam o conhecimento do estado por parte do imposto e a constituição de meios para o seu pagamento.
 
Considerando o que foi descrito no texto, analise as proposições a seguir.
 
I-                   O crédito tributário é representado pelo direito que o estado possui, verificado o fato gerador de imposto, e pode ser constituído tanto pela autoridade administrativa quanto pelo contribuinte, como determinado no CTN.
 
PORQUE
 
II-                O lançamento permite o conhecimento daquilo que é devido ao estado pelo contribuinte.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
A proposição I é falsa e a proposição II é verdadeira.
	Resposta Correta:
	 
A proposição I é falsa e a proposição II é verdadeira.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. Você respondeu corretamente. Embora a definição de crédito tributário esteja correta, afinal este é o direito que o estado possui a partir da incidência do imposto, este só pode ser constituído por meio do lançamento, que identificará entre outras coisas o que é devido e por quem. Isso só pode ser realizado pela autoridade administrativa, como disposto no artigo 142 do CTN.
	
	
	
Pergunta 10
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	A tributação tem como objetivo fundamental angariar fundos para que os entes federativos, responsáveis pelo recolhimento dos impostos, possam fazer frente às despesas públicas inerentes à sua atuação, constitucionalmente estabelecida. Apesar disso, os entes federativos também podem conferir outras funções aos tributos, buscando realizar objetivos que a eles são fundamentais e que não se constituem em mera arrecadação. As figuras da imunidade, isenção e não incidência se relacionam com essas práticas, que não têm, somente, função arrecadatória. Saber diferenciar tais conceitos é essencial para entender como o estado executa outras funções importantes para a sua atuação.
 
ALEXANDRE, R. Direito tributário esquematizado. 12. ed. rev., atual. e ampl. Rio de Janeiro: Forense; São Paulo: Método, 2016.
 
 
A partir do que foi descrito, considere as seguintes afirmações.
 
I- A isenção é a limitação ao poder de tributar, constitucionalmente estabelecida, e tem como principal função estabelecer a não incidência do imposto.
II – Imunidade e não incidência são sinônimos, já que representam limitação constitucional ao poder de tributar.
III - Isenção, imunidade e não incidência são conceitos distintos, mas todas têm como característica a não cobrança do imposto.
IV - A não incidência pode ser definida como previsão legal que faz com que não ocorra o pagamento do imposto, embora ele normalmente devesse ser pago na situação prevista.
 
Assinale a alternativa que traz a(s) afirmativa(s) correta(s).
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
III, apenas.
	Resposta Correta:
	 
III, apenas.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. Esta é a alternativa certa. Isto porque a isenção é a previsão legal que permite a não cobrança do imposto em situações em que normalmente seria cobrado, ao passo que imunidade é a limitação constitucional que não permite a cobrança do imposto em relação a certas situações. Já a não incidência pode até ser mencionada pela lei, mas não precisa, já que o imposto não incide nas situações por ela descritas. Apesar de terem conceitos diferentes, todos garantem o não pagamento do tributo.