Controles Internos e Auditoria Contábil

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12/03/2020 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
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Acadêmico: Fabiano Silva Michels (1203285)
Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39)
Avaliação: Avaliação II - Individual Semipresencial ( Cod.:637892) ( peso.:1,50)
Prova: 15820601
Nota da Prova: 9,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Os controles internos auxiliam as organizações com relação à proteção de seus ativos, que compreendem os bens
e os direitos e integram o Patrimônio. Objeto de estudo das Ciências Contábeis, os controles internos também
auxiliam no que diz respeito à qualificação e à segurança das informações tratadas para a tomada de decisão.
Ainda auxiliam o auditor na identificação de fraudes e erros. Quanto aos principais objetivos dos controles internos,
analise as sentenças a seguir:
I- Um dos principais objetivos dos controles internos está atrelado ao risco operacional a que as organizações
estão sujeitas diante das oscilações da produção.
II- Um dos principais objetivos do controle interno é possibilitar o acesso às informações financeiras, que permitem
à organização se manter atuante no mercado.
III- Um dos principais objetivos do controle interno é garantir que as informações geradas sejam confiáveis.
IV- Um dos principais objetivos do controle interno refere-se à confiança nas diferentes fases do processo
decisório. 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I e II estão corretas.
 b) As sentenças I e IV estão corretas.
 c) As sentenças III e IV estão corretas.
 d) Somente a sentença IV está correta.
2. O auditor independente tem entre seus procedimentos de auditoria avaliar a qualidade dos controles internos de
uma empresa. Ainda que exista uma parametrização, cada empresa possui seu fluxo de controle interno. Desta
forma, a melhor maneira de obter as informações necessárias é revisando todos os procedimentos internos e
manuais de contabilidade, além de acompanhar determinados processos e dialogar com os responsáveis
específicos das áreas. O objetivo do auditor, como também do próprio controle interno, é compreender e ter
conhecimento sobre o sistema contábil, o controle interno existente e seu funcionamento através de provas e
testes. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta os procedimentos aplicáveis para avaliar a qualidade dos
controles internos:
 a) Aplicação de questionários dirigidos, montagem de planilhas de controle, fluxograma dos procedimentos de
atividades.
 b) Diálogo com o proprietário da empresa, elaboração dos papéis de trabalho, fluxograma dos procedimentos de
atividades.
 c) Aplicação de questionários dirigidos, montagem de planilhas de controle, diálogo com o proprietário da
empresa.
 d) Delegação de tarefas, parecer do auditor, fluxograma dos procedimentos de atividades.
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3. O Controle Interno Contábil está relacionado e visa à proteção do patrimônio e dos recursos financeiros da
empresa, bem como possui reflexos na exatidão e na integridade dos registros contábeis. Sobre os controles
contábeis, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Sistemas de conferência, aprovação e autorização.
( ) Segregação de funções (pessoas que têm acesso aos registros contábeis não podem custodiar ativos da
empresa).
( ) Controles físicos sobre ativos.
( ) Auditoria interna.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - V - V.
 b) V - F - F - V.
 c) F - F - V - F.
 d) V - V - F - V.
4. A prática de fraudes dentro das organizações ocorre na maioria das vezes por existirem situações facilitadoras e
que propiciam seu acontecimento. Um dos motivos é a insegurança do sistema de controles internos. Sobre os
itens que demonstram quando uma fraude pode ser estimulada, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Integridade regional questionável.
II- Controles internos fracos.
III- Alta rotatividade de pessoal.
IV- Empregados desestimulados.
( ) Ocorre quando alguns gestores deixam o sistema de atividades da organização desandar, com o intuito de
debilitar os controles internos.
( ) Identifica-se esse tipo de problema por estar relacionado com o perfil de administração da organização.
( ) Esse tipo de problema poderá ser identificado pelo alto nível de exigência das organizações com relação às
atividades e com baixa remuneração.
( ) É identificado nas organizações através dos níveis hierárquicos mais elevados, em que pregam de forma mais
ríspida, ou seja, autoritários.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) I - II - III - IV.
 b) III - IV - I - II.
 c) IV - I - II - III.
 d) II - III - IV - I.
5. As empresas, ao implantarem sistemas de informações, devem se atentar a alguns controles mínimos de
segurança, a fim de manter restritos alguns controles, como o controle de entradas, por exemplo, os quais devem
ser projetados para estabelecer responsabilidades individuais para cada pessoa usuária do sistema. Sobre os
controles mínimos, analise as sentenças a seguir:
I- Identificar cada usuário através de códigos de acesso.
II- É de responsabilidade de cada usuário administrar a identificação quanto à documentação e ao cumprimento de
aprovação de acesso no sistema.
III- O usuário deve manter senhas de acesso seguras e confidenciais, trocando sempre que achar necessário.
IV- É preciso identificar e se certificar da devida proteção de informações confidenciais.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a sentença I está correta.
 b) As sentenças II e III estão corretas.
 c) Somente a sentença IV está correta.
 d) As sentenças I e III estão corretas.
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6. Nas organizações, o controle interno é formado por um conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas com os
objetivos de proteger os ativos, de produzir dados contábeis confiáveis e de ajudar a administração na condução
ordenada dos negócios da empresa. Um dos objetivos principais do controle interno é garantir a confiabilidade do
fluxo de informações e das várias fases do processo decisório. Sobre a natureza do controle interno, classifique V
para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Completabilidade: assegurar que tudo o que deveria ter sido executado, registrado, decidido, providenciado e
informado, de fato, foi.
( ) Exatidão: assegurar que tudo foi executado, registrado, decidido, providenciado e informado no tempo
previsto.
( ) Pontualidade: o objetivo é assegurar que tudo foi executado, registrado, decidido, providenciado e informado
corretamente.
( ) Econômica: os controles internos não podem custar mais caro do que o retorno de informações
proporcionado.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - V - V.
 b) V - F - F - V.
 c) V - V - V - F.
 d) F - F - V - V.
7. Nos dias atuais, a empresa necessita se adequar à realidade como uma forma de sobrevivência, ou seja, é preciso
analisar e rever os itens adotados e os controles de monitoramento no campo de atuação gerencial. Para que o
gerente nos dias de hoje consiga desenvolver uma liderança em que possa considerar os fatores comportamentais,
é preciso identificar alguns aspectos. Analise as sentenças a seguir:
I- É importante motivar tanto o lado pessoal como o profissional de todos os envolvidos na empresa.
II- É necessário participar e buscar atitudes proativas para melhorar os procedimentos utilizados pela empresa.
III- Para que se possa padronizar algumas tarefas, existe a necessidade de instituir a cultura de qualidade.
IV- Com o intuito de evitar gastos desnecessáriosno sistema de controle da empresa, é preciso ter em mente os
custos da organização.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a sentença III está correta.
 b) Somente a sentença II está correta.
 c) As sentenças I e IV estão corretas.
 d) As sentenças I, II e III estão corretas.
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8. A administração organizacional necessita de relatórios e análises concisas para verificar a situação da empresa.
Ademais, um bom sistema de controle interno protege a empresa contra erros e fraudes, pois as rotinas de
verificação e revisão reduzem a possibilidade de que erros ou tentativas fraudulentas permaneçam encobertos por
muito tempo, permitindo à administração possuir maior confiança na adequação dos dados. Existem alguns
elementos básicos que, tanto no conjunto, como individualmente, são consideradas fundamentais para um bom
sistema de controle interno. Sobre os elementos básicos, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Organograma adequado.
II- Segregação de funções.
III- Políticas e procedimentos claramente definidos.
IV- Garantia de que as normas estabelecidas e procedimentos determinados estão sendo bem executados.
( ) Certificar-se por meio de constante revisão e exames feitos por auditores internos e outros meios.
( ) É recomendável o rodízio entre os responsáveis de cada trabalho e um período de férias obrigatórias.
( ) Definir e delimitar a autoridade e responsabilidade dos diversos departamentos, chefes, encarregados e
empregados.
( ) Determinar as instruções por escrito através de manuais de procedimentos, os quais devem conter as funções
de todos os setores da empresa.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) IV - II - I - III.
 b) II - I - III - IV.
 c) III - I - II - IV.
 d) I - IV - II - III.
9. Amostragem de auditoria é a aplicação de procedimentos de auditoria sobre uma parte da totalidade dos itens que
compõem o saldo de uma conta, ou classe de transações, para permitir que o auditor obtenha e avalie a evidência
de auditoria sobre algumas características dos itens selecionados, para formar ou ajudar a formar uma conclusão.
Sobre essas amostragens são aplicados os testes para se obter as informações necessárias para a auditoria. Por
se tratar de uma observação parcial, ela também traz para o auditor certa margem de insegurança e risco. Essas
amostragens podem ser apuradas de três formas. Sobre essas formas, analise as sentenças a seguir:
I- Amostragem simples é quando o auditor faz determinada seleção sem usar nenhum critério ou parâmetro.
II- Amostragem estatística é quando o auditor determina a natureza e o número de amostras através de sistemas
estatísticos e utiliza o mesmo sistema para análise.
III- Amostragem crítica ou subjetiva é quando o auditor determina um sistema estatístico somente para a análise.
IV- Amostragem simples é quando o auditor pré-seleciona a amostragem por data e valores.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I e III estão corretas.
 b) As sentenças II e IV estão corretas.
 c) As sentenças I e II estão corretas.
 d) As sentenças III e IV estão corretas.
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10. Sobre o desenvolvimento do plano de auditoria, é possível verificar que o auditor elabora um planejamento que
deve seguir as Normas Profissionais de Auditor Independente, respeitando os prazos e cumprindo os
compromissos que foram assumidos através de contrato com seu cliente. Sobre os fatores relevantes na execução
de seus trabalhos, analise as sentenças a seguir:
I- Um dos fatores relevantes na execução dos trabalhos do auditor é com relação à natureza das atividades do
trabalho, oportunidade e extensão dos procedimentos que o auditor deve tomar. A ?Extensão? está relacionada
com o volume de procedimentos (e amostras) e o tempo que o auditor irá utilizar para desenvolver o seu trabalho.
II- Outro fator relevante se chama ?Eventos Subsequentes?, que se relaciona aos conhecimentos e análise das
práticas contábeis adotadas pela empresa auditada, o sistema contábil e os controles internos que são adotados
por ela, assim como todas as alterações que serão realizadas, levando em consideração o exercício anterior.
III- A falta de entidades associadas ou filiais, pois não tem base suficiente para a elaboração e a emissão da
opinião do auditor.
IV- Incluir no planejamento maior volume de horas, caso ocorra algum imprevisto.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças II e III estão corretas.
 b) Somente a sentença III está correta.
 c) As sentenças I e II estão corretas.
 d) Somente a sentença IV está correta.
Prova finalizada com 9 acertos e 1 questões erradas.