Contabilidade Tributária Exercícios do site MODULO 1 A 4

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Tributário - Módulo 1
1. Um dos usuários das informações contábeis é o governo. O seu interesse nas informações contábeis das empresas está diretamente ligado às áreas:
Tributária e Econômica
2. Competência Tributária é o poder juridicamente limitado que determina a incidência, a base de cálculo e a alíquota, o sujeito passivo da obrigação, formas de lançamentos e cobrança e provê os meios de arrecadação e fiscalização. Não tem competência tributária o ente público desprovido de poder legislativo. Assim, a competência tributária, em sentido legal, pertence exclusivamente:
À União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios.
3. A inclusão da disciplina de Contabilidade Tributária no curso de Ciências Contábeis tem como principais objetivos, exceto:
Exercer as atribuições de arrecadação de impostos nas atividades empresariais.
4. O elevado montante de tributos pagos pelas pessoas jurídicas requer um adequado e constante gerenciamento dos gastos com impostos ao longo de todo o ano calendário, pois podem representar altos custos e uma fatia expressiva do lucro anual. O gerenciamento dessa atividade é exercido, nas empresas, pela área de:
Contabilidade Tributária
5. O Estado, por conta de sua constante busca de recursos para financiar seus gastos, utiliza-se das informações geradas pela Contabilidade. Grande parte dos recursos são oriundos das atividades empresariais na forma de tributos. Com relação à contribuição da Contabilidade Tributária na atividade financeira do Estado, é correto afirmar:
A Contabilidade Tributária tem como função o uso de regras e princípios para interpretar e aplicar normas legais e apurar rigorosamente os tributos.
6. Dentre os usuários da contabilidade o governo assume papel preponderante, pois é através das informações contábeis que o fisco exerce seu poder de fiscalização e arrecadação. Quanto à relação do profissional da contabilidade com o do fisco, assinale a alternativa incorreta:
O contador não tem qualquer responsabilidade profissional e legal nos casos em que a diretoria da empresa se responsabiliza, por escrito, pelas conseqüências da prática de atos ilícitos, tais como a sonegação fiscal, nas atividades empresariais.
7. Assinale a alternativa que não faz parte das funções e atividades da gestão tributária:
Escrituração fiscal dos documentos e dos livros fiscais.
8. “Sujeito Passivo da obrigação principal é a pessoa obrigada ao pagamento do tributo ou penalidade pecuniária.” (Art. 121 do Código Tributário Nacional)
Quanto ao sujeito passivo, assinale a alternativa incorreta:
Por sujeito passivo, entende-se unicamente as pessoas jurídicas colocadas por lei como devedora da prestação pecuniária.
MÓDULO 2
1. Existem entendimentos diferentes entre taxa e pedágio. Com relação às diferenças e semelhanças, considere a afirmação correta:
A taxa representa um tributo de relação contraprestacional, sendo que o contribuinte pode jamais precisar da utilização do serviço público referente à taxa por ele paga, enquanto o pedágio somente será pago em caso de utilização de via pública.
2. Sobre o conceito de tributo construído a partir da definição do Código Nacional Tributário, é correto afirmar que o tributo:
Deve ser instituído em Lei.
3. A natureza jurídica específica do tributo é determinada pelo fato gerador da respectiva obrigação, sendo:
Irrelevante para qualificá-la a denominação e demais características formais adotadas pela lei e a destinação legal do produto da sua arrecadação.
4. Um dos elementos que diferenciam as taxas das contribuições de melhoria é o fato de que as taxas:
Remuneram serviços públicos, ao passo que as contribuições de melhoria têm como contrapartida a realização de obras públicas e a consequente valorização imobiliária.
5. Com referência à instituição de empréstimos compulsórios, assinale a assertiva correta:
Aos empréstimos compulsórios aplicam-se as disposições constitucionais relativas aos tributos e às normas gerais de Direito Tributário.
6. De acordo com o Código Tributário Nacional, Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966, a situação definida em lei como necessária e suficiente à ocorrência da obrigação tributária se denomina:
Fato Gerador
7. Sobre a obrigação tributária acessória, é incorreto afirmar que:
O Estado é o sujeito passivo da obrigação tributária.
8. A obrigação tributária principal é prevista, no art. 113, § 1º do Código Tributário Nacional. De acordo com o Código Tributário Nacional, a obrigação tributária principal:
Tem por objeto o pagamento de tributos de penalidade pecuniária.
MÓDULO 3
1. O princípio constitucional da não-cumulatividade do imposto é exercido na legislação do IPI:
Pelo sistema de créditos.
2. É permitido o crédito do IPI
Na aquisição de matéria-prima tributada para industrialização de produto tributado com alíquota diferente de zero.
3. Durante o mês de maio, uma empresa comercial apresentou o Livro de Apuração do ICMS, com as devidas informações:
         ICMS debitado pelas vendas efetuadas durante o mês: $ 115.000,00
         ICMS creditado pelas compras efetuadas durante o mês: $ 109.000,00
 Na Demonstração de Resultados do Exercício, o contador fará constar:
$ 115.000,00 como Dedução da Receita Bruta de Vendas
4. Uma empresa contribuinte do ICMS e do IPI, quando cobrados esses dois impostos, deve efetuar o registro como custo das mercadorias adquiridas para revenda:
Excluindo o ICMS e o IPI
5. Pelo livro de controle de ICMS, um comerciante apurou o valor de $ 120.000 de ICMS devido pelas vendas efetuadas durante o exercício, e de $ 90.000 de ICMS decorrente das compras efetuadas junto a seus fornecedores durante o mesmo exercício. Na determinação das vendas líquidas o contabilista irá considerar:
$ 120.000 como dedução da receita bruta de vendas
6. A empresa Apolo Ltda., num determinado mês, comprou matéria-prima no valor de $ 100.000,00, com incidência de ICMS de 20% e IPI de 10%. Considerando-se que a empresa é contribuinte do ICMS e do IPI, e que só realizou essa operação, após a contabilização, assinale a alternativa correta:
Ao final do mês, a empresa tem ICMS e IPI a Recuperar no valor de $ 30.000,00.
7. O ICMS e o IPI, por determinação constitucional, são impostos não cumulativos, compensando-se o que for devido em cada operação de venda com o montante cobrado nas operações anteriores.
Considere uma empresa que tenha realizado a seguinte operação:
	 Aquisição
	10.000 unidades
	Preço
	R$ 13,00 por unidade
	Alíquota do IPI
	10%
	Alíquota do ICMS
	18%
 
Caso os materiais se destinem à industrialização, em uma empresa contribuinte do IPI e do ICMS, o valor em contas de Impostos a Recuperar, será, em R$: 36.400,00
 8. A empresa Netuno Ltda. adquiriu um produto para revenda por R$ 15.000,00, com ICMS de 18% e sem incidência de qualquer outro imposto sobre essa aquisição. Nesse caso, é correto afirmar que o referido produto será registrado no estoque da empresa por:
R$ 15.000,00, caso esteja legalmente impedida de cobrar o ICMS na venda.
MÓDULO 4
1. A Cia. Mediterrâneo, comprou, a prazo, 200 peças para revender. Sabe-se que ela é contribuinte do ICMS, mas não é do IPI. O preço das mercadorias é de $ 8.000,00 e a incidência do IPI é de 10% e do ICMS 18%. O registro dessa operação se dará através do seguinte lançamento:
D = Mercadorias                   7.360,00
D = ICMS a Recuperar             1.440,00
C = Fornecedores                                             8.800,00
2. Determinada empresa apresentava as seguintes contas em seu Balancete de Verificação:
 
	Vendas
	100.000
	Compras
	60.000
	ICMS sobre Vendas
	12.000
	ICMS sobre Compras
	7.200
	ICMS a Recolher
	4.800
	Fretes sobre Compras
	5.000
	Fretes sobre Vendas
	7.000
	Estoque Inicial
	30.000
	Estoque Final
	40.000
 
Com base nas informações, o lucro bruto será de: $ 40.200
3. Um comerciante adquiriu a prazo 100 pares de calçados do fabricante, que emitiu, para cobertura da operação, nota fiscal com os seguintes dados:
          100 pares de calçados a 20,00 = 2.000
         IPI = 12%                              =    240Total da Nota Fiscal                 = 2.240
         ICMS de 17% incluído na nota  =   340
Sabendo-se que o comprador é contribuinte do ICMS, mas não é do IPI, o lançamento para o registro da compra, será:
D = Compras                                 1.900,00
D = ICMS a Recuperar                       340,00
C = Fornecedores                           2.240,00
4. Analise as seguintes informações, para responder a esta questão:
 A sociedade Industrial Beta emitiu a NF 1234 para vender à Cia. Comercial da Hora 400 badejas inox modelo 2.
         Preço unitário: $ 50,00
IPI de 10%
         ICMS de 17%
 A empresa Cia. Comercial da Hora emitiu a NF 0172 para vender a Maria & José 40 das bandejas compradas da Sociedade Beta.
         Preço unitário: $ 100,00
         ICMS de 17%
 De acordo com as informações acima, podemos afirmar que a Cia. Comercial da Hora obteve um Lucro Bruto de: $ 1.460,00
5. A Comercial MJ utiliza o sistema de Inventário Periódico, trabalhando com três contas básicas: Mercadorias, Compras de Mercadorias e Vendas de Mercadorias. Antes de contabilizar os ajustes de ICMS nas entradas e saídas de mercadorias, a contabilidade apresentava os seguintes saldos:
 Mercadorias: 24.000,00
Compra de Mercadorias: 254.000,00
Vendas de Mercadorias: 474.000,00
Lucro Bruto: 196.000,00
Após contabilizar os ajustes de ICMS à alíquota de 10%, a empresa vai apurar que:
O Lucro Bruto será de $ 174.000,00
6. Observe os dados abaixo:
         Dados referentes ao mês de abril de X5
	 Receita Bruta de Vendas
	5.775.000,00
	Devolução de Vendas
	525.000,00
	Compras de Mercadorias
	3.150.000,00
	Aluguéis do mês a serem pagos a pessoa jurídica
	262.500,00
	Gastos com Arrendamento Mercantil
	52.500,00
	Depreciação do mês sobre bens utilizados em vendas
	130.000,00
	Receita Financeira do mês de abril/X5
	150.000,00
	Crédito do ICMS a Recuperar em 31.03.X5
	262.500,00
 
Dados adicionais
A empresa é contribuinte do imposto de renda com base no lucro real.
Alíquota do ICMS: 18%.
Estoques existentes em 31.03.X5: $ 93.975,00 e em 30.04.X5: $ 52.600,00
Com base nas informações o saldo da Conta Corrente-ICMS no final do mês de abril de X5, será: 115.500,00 a recolher
7. A firma Juazeiro Treze Ltda. Vendeu por $ 4.000,00 sua coleção de 50 relógios antigos e, após recolher o ICMS de 10% incidente sobre a venda, descobriu ter sofrido um prejuízo de 15% sobre a receita líquida de vendas.
Se o relojoeiro contabilizar essa operação corretamente, vai descobrir que o custo médio unitário de seus relógios havia sido de:
$ 82,80
continuação
Uma empresa adquiriu um lote de mercadorias para revenda, a prazo, sendo extraída em sua nota fiscal com os seguintes dados:
100 unidades do produto A ao custo unitário de $ 1.000     100.000
IPI 10%                                                                               10.000
Total                                                                                  110.000
ICMS (17%)                                                                        17.000
 Sabendo-se que a empresa compradora é contribuinte do ICMS, mas não é do IPI, deve registrar a compra através do seguinte lançamento:
Compras                                             93.000
ICMS a Recuperar                              17.000
a Fornecedores                                                    110.000
A empresa Comercio Industrial Ltda. comprou 250 latas de tinta ao custo unitário de $ 120,00, tributadas com IPI de 5% e ICMS de 12%. Pagou entrada de 20% e aceitou duas duplicatas mensais de igual valor. A tinta adquirida foi contabilizada conforme sua natureza contábil funcional, com a seguinte destinação: 50 latas para consumo interno; 100 latas para revender e 100 latas para usar como matéria-prima. Após efetuar o competente lançamento contábil, é correto afirmar que, com essa operação, os estoques da empresa sofreram aumento no valor de: $ 28.020,00
A empresa Azul S.A. movimentou seu estoque de batedeiras de bolo como segue:
         Em 01/05 – estoque inicial – 200 unidades a R$ 2.000,00 cada.
         Em 20/05 – compra de 200 unidades a R$ 3.000,00 cada, já descontado o ICMS.
         Em 22/05 – compra de 300 unidades a R$ 1.200,00 no total, já sem o ICMS.
 No dia 21/05 a empresa vendeu 300 batedeiras de bolo a R$ 5.000,00 cada uma. Se a empresa paga ICMS de 10% sobre o preço de venda e avalia os seus estoques pelo critério PEPS, nesta operação ela obteve um Lucro Bruto de: $ 650.000,00
A empresa Comercial Sol Nascente apresentava, num determinado período, as seguintes informações:
         Compras                        100 unidades a $ 2,50 cada
         Estoque Final                 10 unidades
         Estoque Inicial               20 unidades no valor total de $ 40,00
         Lucro Bruto                    $ 100,00
         Lucro Operacional           $ 20,00
         ICMS sobre compras e vendas 20%
 Na apuração do resultado verificamos que:
A receita bruta de vendas é de $ 400,00
Foram levantados os seguintes dados na contabilidade de uma determinada empresa comercial:
         Estoque Final de Mercadorias                          R$ 40,00
         Compras de Mercadorias                                 R$ 220,00
         Devoluções de Compras                                  R$ 20,00
         Lucro Bruto de Vendas de Mercadorias            R$ 330,00
         Devoluções de Vendas                                    R$ 80,00
         Vendas de Mercadorias                                   R$ 880,00
 
As compras e as vendas estavam sujeitas a ICMS de 20%.
Os dados acima autorizam afirmar que o Estoque Inicial de Mercadorias era de:
$ 190,00
A empresa Indústria de Balas Doces Ltda. Realizou, num determinado mês, as seguintes operações:
 Compra, a prazo, de matéria-prima no valor de $ 100.000,00 com IPI e 10% e ICMS de 15%
· Venda de produtos, a prazo, no valor de $ 200.000,00 com IPI de 10% e ICMS de 12%.
 Considerando-se que a empresa Indústria de Balas Doces Ltda. Só realizou estas duas operações no mês, após a contabilização dessas operações, assinale a alternativa correta:
Ao final do mês a empresa tem IPI e ICMS a Recolher.
A empresa Papelaria Colorida Ltda., não contribuinte do IPI, vende canetas. Em determinado período, realizou vendas de $ 700.000,00 sobre as quais incidiu ICMS à alíquota de 16%, e que nesse mesmo período, tenha adquirido canetas, para revender, no valor de $ 500.000,00, incidindo sobre esse valor ICMS à alíquota de 18% e IPI à alíquota de 10%. Considere, ainda, que no início do referido período, a empresa não apresentasse qualquer saldo de imposto a recolher ou a recuperar e que não houvesse qualquer outro evento que produzisse impacto sobre tributos. Considerando essas informações, é correto afirmar que a empresa apurou, no final desse período:
ICMS a Recolher no valor de $ 22.000,00
A empresa Comercial Cata Vento, que atua na compra e venda de brinquedos, adquiriu um lote de bonecas da Indústria de Brinquedos Divertida, localizada no mesmo estado, conforme resumo da nota fiscal a seguir:
          1.000 bonecas a $ 10,00         $ 10.000,00
         IPI (destacado na nota fiscal)  $  1.000,00
         ICMS interno do Estado: 18%
 Considerando exclusivamente os dados informados, o valor do estoque do lote dessas bonecas, registrados pela Comercial Cata Vento, em reais, é:
 9.200,00
A Cia. Mar Azul, localizada no Estado de São Paulo, vende mercadorias no valor de $10.000,00 com destino a consumidor final NÃO contribuinte do ICMS localizado no Estado do Rio de Janeiro. A alíquota interestadual é de 12% e a alíquota interna no Estado do Rio de Janeiro é de 18%, com incidência do adicional do fundo de combate à pobreza de 1%.
De acordo com os dados o valor total do ICMS a recolher para São Paulo e Rio de Janeiro será, respectivamente:
$ 1.200,00 e $ 700,00