Tributos indiretos - IPI, ICMS e ISS - 1

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Tributos indiretos - IPI, ICMS e ISS
Professor(a): Renato Chieregato (Mestrado acadêmico)
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À atribuição constitucional para instituição e cobrança de um tributo concedida aos
entes federativos dá-se o nome de (assinale a alternativa correta):
Alternativas:
Princípios tributários.
Competência tributária.  CORRETO
Atribuição recíproca.
Princípio da seletividade em razão da essencialidade.
Extrafiscalidade.
Código da questão: 32166
A respeito do conceito de tributo, analise as afirmativas.
I – São prestações compulsórias.
II – São prestações facultativas.
III – São instituídos em lei.
IV – São instituídos por contrato entre as partes.
V – São sanções de ato ilícito.
Assinale a alternativa que apresenta as características dos tributos.
Alternativas:
Apenas III e V.
Apenas V.
Apenas I e II.
Apenas  I, II e IV.
Apenas I e III.  CORRETO
Código da questão: 32165
Como consultor tributário de uma indústria que fabrica tecidos, indique qual seria a base
de cálculo mais apropriada para se calcular o IPI incidente em uma operação de venda de
uma certa quantidade de tecido, quando da saída do produto do estabelecimento
fabricante.
Resolução comentada:
É conhecida como competência tributária a atribuição de poder dada pela
Constituição Federal aos entes federativos (União, Estados, Distrito Federal e
Municípios) para a instituição de tributos, como forma de garantir a arrecadação e a
independência financeira de cada um.
Resolução comentada:
De acordo com o artigo 3º do Código Tributário Nacional, tributo é toda prestação
pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não
constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade
administrativa plenamente vinculada.
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Alternativas:
A comissão paga ao representante comercial que tenha intermediado a operação
comercial.
O valor da operação de venda de que decorrer a saída do produto do estabelecimento.
 CORRETO
O valor total dos insumos utilizados na fabricação do tecido.
O valor do frete relativo ao transporte do tecido vendido.
O tamanho, em metros quadrados, do tecido comercializado.
Código da questão: 32173
Considere as obrigações acessórias a seguir:
I – DCTF (Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais).
II – EFD (Escrituração Fiscal Digital).
III – LALUR (Livro de Apuração do Lucro Real).
IV – GFIP (Guia de Recolhimento do FGTS e de Informações à Previdência Social).
V – DACON (Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais).
Selecione a alternativa que contenha obrigações acessórias que se apliquem ao Imposto
sobre Produtos Industrializados (IPI).
Alternativas:
III e V.
III.
I e II.  CORRETO
IV e V.
V.
Código da questão: 32175
Considere um escritório de advocacia que presta serviços advocatícios descritos no item
17.14 da lista anexa da Lei Complementar n.º 116/03. Considere, ainda, com relação ao
local de incidência do ISSQN, que esse tipo de serviço não está relacionado no rol de
exceções do artigo 3º da Lei Complementar n.º 116/03.
Diante dessa situação, de acordo com a regra geral da Lei Complementar n.º 116/03, o
local de ocorrência dos serviços e de incidência do ISSQN deve ser:
Alternativas:
o Município onde estiver o estabelecimento prestador.  CORRETO
o Município de residência do advogado que seja o sócio majoritário e detentor do maior
número de cotas do escritório de advocacia.
o Município onde estiver o estabelecimento do cliente do escritório de advocacia.
se o processo for digital, o Município onde se situar o servidor do respectivo Tribunal de
Justiça que armazenará todas as peças processuais.
Resolução comentada:
De acordo com a alínea b), inciso I, artigo 190, do Decreto n.º 7.212, de 15 de junho
de 2010, a base de cálculo na saída decorrente de comércio de produto
industrializado é o valor total da operação de que decorrer a saída do
estabelecimento equiparado a industrial.
Resolução comentada:
Dentre as obrigações acessórias indicadas, apenas DCTF e EFD se relacionam ao IPI.
As demais asserções são próprias de outros tributos.
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o Município onde se situar o fórum no qual tramita o processo judicial patrocinado pelo
escritório de advocacia.
Código da questão: 32182
Indique a alternativa que contenha o conceito de “produto industrializado”,
consubstanciado no Decreto n.º 7.212, de 15 de junho de 2010.
Alternativas:
É aquele cedido em transferência de titularidade entre locador e locatário do processo
industrial.
É aquele resultante de qualquer operação definida como industrialização, mesmo
incompleta, parcial ou intermediária.  CORRETO
É aquele obtido pelo processo de remodelagem.
É aquele extraído in natura de fontes de recursos naturais.
É aquele objeto de criação de propriedade intelectual do autor.
Código da questão: 32169
Para fins de ISSQN, compreende função da Lei Complementar 116/03 a:
I – atribuição constitucional da competência tributária.
II – disposição sobre o local da prestação do serviço e onde o imposto é devido.
III – definição da alíquota especificamente prevista para determinado serviço em um
determinado Município.
IV – disposição sobre as alíquotas mínima e máxima a serem observadas pelos Municípios
para instituição e cobrança do ISSQN.
V – disposição geral sobre o fato gerador do ISSQN.
A respeito das funções da Lei Complementar n.º 116/03, selecione a alternativa que
contenha todas as afirmativas corretas.
Alternativas:
I, III e IV.
II e IV.
III.
II, IV e V.  CORRETO
I e III.
Resolução comentada:
De acordo com o caput do artigo 3º da Lei Complementar n.º 116/03, foi
estabelecido como regra geral para a incidência do ISSQN o critério do
estabelecimento prestador, hipótese em que o imposto será devido ao Munícipio em
que se encontra o estabelecimento do prestador do serviço, salvo se o serviço
estiver listado como exceção em algum inciso do mesmo artigo 3º, o que não foi o
caso do enunciado.
Resolução comentada:
Nos termos do artigo 3º do Decreto nº 7.212, de 15 de junho de 2010, produto
industrializado é o resultante de qualquer operação definida como industrialização,
mesmo incompleta, parcial ou intermediária.
Resolução comentada:
A Constituição Federal atribuiu à Lei Complementar, de caráter nacional, a função de
traçar parâmetros gerais sobre o ISSQN (fato gerador, alíquotas, base de cálculo
etc.), inclusive fixar alíquotas mínimas e máximas, além de regular a forma de
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Código da questão: 32180
Analise se são verdadeiras (V) ou falsas (F) as afirmações a seguir.
As operações elencadas pelo Código Tributário Nacional para servir como materialidade
para incidência do IPI abrangem:
( ) desembaraço aduaneiro de produtos industrializados de procedência estrangeira.
( ) prestação de serviços de assistência técnica em produtos industrializados.
( ) arrematação de produtos industrializados, quando apreendido ou abandonado e levado
a leilão.
( ) saída de produtos industrializados de estabelecimento fabricante.
( ) exportação de produtos brasileiros ao exterior para industrialização.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
Alternativas:
F – F – V – F – V.
V – F – V – V – F.  CORRETO
F – V – V – F – F.
V – V – F – V – F.
V – V – V – F – F.
Código daquestão: 32164
Considere o seguinte texto:
Aos Municípios coube a competência para instituir, dentre outros, o imposto sobre serviços
de qualquer natureza definidos em Lei _______. Nesse sentido, o artigo 1º da Lei
Complementar n.º 116/03 dispõe que o ISSQN tem como fato gerador a prestação de
serviços constantes na lista _______. Essa lista da Lei Complementar n.º 116/03 é _______, o
que implica no fato de que os Municípios só podem instituir e cobrar ISSQN sobre serviços
devidamente relatados na lista.
As lacunas podem ser substituídas pelas seguintes expressões:
Alternativas:
Complementar; anexa; taxativa.  CORRETO
Ordinária; definitiva; exemplificativa.
Estadual; aditiva; demonstrativa.
Municipal; estruturada; explicativa.
Delegada; apensada; mista.
concessão e revogação de isenções, benefícios e incentivos fiscais. Também, cumpre
o papel de fixar o local de incidência do ISSQN, resolvendo conflitos de competência
para impedir a concorrência.
Resolução comentada:
Constituem materialidades do IPI elencadas no artigo 46 do Código Tributário
Nacional: o desembaraço aduaneiro de produtos industrializados de procedência
estrangeira; a saída de produtos industrializados de estabelecimento fabricante; a
arrematação de produtos industrializados, quando apreendido ou abandonado e
levado a leilão. As demais operações descritas nas alternativas não configuram
materialidades do IPI.
Resolução comentada:
De acordo como inciso III do artigo 156 da Constituição Federal, aos Municípios
coube a competência para instituir, dentre outros, o imposto sobre serviços de
qualquer natureza definidos em Lei Complementar.  O artigo 1º da Lei
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Código da questão: 32185
De acordo com o Código Tributário Nacional, contribuinte e responsável são espécies
do gênero:
Alternativas:
Sujeito passivo da obrigação principal.  CORRETO
Sujeito passivo da obrigação acessória.
Sujeito ativo arrecadador.
Sujeito passivo dos deveres instrumentais.
Sujeito ativo credor.
Código da questão: 32187
Complementar n.º 116/03 dispõe que o ISSQN tem como fato gerador a prestação
de serviços constantes na lista anexa. Considerando que os Municípios devem
observar a lista anexa e não têm liberdade para tributar pelo ISSQN qualquer
prestação de serviços fora da lista, esta é entendida como taxativa.
Resolução comentada:
De acordo com o parágrafo único do artigo 121 do Código Tributário Nacional, o
sujeito passivo da obrigação principal pode ser chamado de (i) contribuinte, quando
tenha relação pessoal e direta com a situação que constitua o respectivo fato
gerador, ou (ii) responsável, quando, sem revestir a condição de contribuinte, sua
obrigação decorra de disposição expressa de Lei.
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