PORTIFOLIO 2-CONTABILIDADE EMPRESARIAL E TRABALHISTA

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SISTEMA DE ENSINO à distância
Ciências Contábeis
ALINE RICARDO gonçalves
Clarice Moraes Baioto
MARIA ESTER LEMOS DE CARVALHO
MAURELI CAMPOS SOLANO
contabilidade empresarial e trabalhista
	
 Alegrete
 2015
ALINE RICARDO GONÇALVES
Clarice Moraes Baioto
MARIA ESTER LEMOS DE CARVALHO
MAURELI CAMPOS SOLANO
CONTABILIDADE EMPRESARIAL E TRABALHISTA
Produção textual apresentado ao Curso de Ciências Contábeis da UNOPAR - Universidade Norte do Paraná, com finalidade de complementação do conceito referente à todas as disciplinas do 2° semestre deste curso.
Orientadores: Donel Hipolito Zinelli da Costa e Fernanda Caroline Ferreira Hamano
Alegrete
2015
SUMÁRIO
1 INTRODUÇÃO..............................................................................................................4
2 DESENVOLVIMENTO...................................................................................................5
2.1 Balancete de Verificação 31 de julho de 2015 ..........................................................5
2.2 Razonete Conta Ativo.................................................................................................6
2.3 Razonete Conta Passivo............................................................................................7
2.4 Razonetes Conta de Resultado..................................................................................7
2.5 Lançamento Contábil Referente a Movimentação no Mês de Agosto........................8
2.6 Documentos Necessários para Registro do Empregado............................................8
2.7 Carta-Convite..............................................................................................................9
2.8 Contrato Administrativo............................................................................................10
3 CONCLUSÃO..............................................................................................................12
4 REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS ..........................................................................13
1 INTRODUÇÃO
Este estudo ora presente pretende analisar os balancetes de verificação referente à empressa Mundo Verde Serviços de Paisagismo Ltda, sendo representada por suas atividades contábeis por um referido escritório contabilista. O estudo demonstra os fatos contabeis nos livros diário e razão no que tange ao periodo, especificamente, nos meses de julho e agosto do corrente ano, elaborando os razonetes e balancetes de verificação com base nas informações finais obtidas durante o período referido.
 Ademais, este trabalho, possui a finalidade demonstrar a suma importância do planejamento e organização da empresa, isto é, ferramenta essencial para obtenção de melhores resultados. Neste sentido, conclui-se que o planejamento contabel é impreterivelmente responsável para o bom andamento e controle das atividades administrativo- financeira. 
2 DESENVOLVIMENTO
	2.1 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO 31 DE JULHO DE 2015
 – Mundo Verde Serviços de Paisagismo Ltda.
	
	
	
	
	
	CONTAS CONTÁBEIS
	DÉBITOS
	CRÉDITOS
	Caixa
	 R$ 20.000,00 
	 
	Banco Conta Movimento
	 R$ 12.000,00 
	 
	Duplicatas a receber
	 R$ 8.000,00 
	 
	Móveis e Utensílios
	 R$ 6.000,00 
	 
	Fornecedores
	 
	 R$ 15.000,00 
	Salários à Pagar
	 
	 R$ 2.000,00 
	INSS à Pagar
	 
	 R$ 756,00 
	FGTS à Pagar
	 
	 R$ 160,00 
	Venda de serviços
	 
	 R$ 20.000,00 
	Energia elétrica
	 R$ 400,00 
	 
	Telefone
	 R$ 400,00 
	 
	Agua
	 R$ 200,00 
	 
	Despesa com Salário
	 R$ 2.000,00 
	 
	Despesas de INSS empresa
	 R$ 576,00 
	 
	Despesa com INSS
	 R$ 180,00 
	 
	Despesa com FGTS
	 R$ 160,00 
	 
	Capital Social
	 
	 R$ 12.000,00 
	TOTAIS
	 R$ 49.916,00 
	 R$ 49.916,00 
2.2 RAZONETE CONTA ATIVO 
- Mundo Verde Serviços de Paisagismo Ltda.
Os valores em vermelho não fazem parte dessa conta do razão
	CAIXA
	
	BANCO
	
	MÓVEIS E UTENSÍLIOS
	 R$ 20.000,00 
	R$ 2.000,00
	
	R$ 12.000,00 
	
	
	 R$ 6.000,00 
	-
	8.000,00
	 R$ 6.000,00
	
	Falta lançamentos aqui 
	 - 
	
	 - 
	-
	 - 
	 Falta lançamentos aqui
	
	 - 
	 - 
	
	 - 
	-
	 - 
	 
	
	 - 
	 - 
	
	 - 
	-
	 - 
	 
	
	 - 
	 - 
	
	 - 
	-
	 - 
	 
	
	 - 
	 - 
	
	 - 
	-
	 R$ 28.000,00 
	 R$ 8.000,00 
	
	 R$ 12.000,00 
	 R$ - 
	
	 R$ 6.000,00 
	-
	 R$ 20.000,00 
	 
	
	 R$ 12.000,00
	
	
	 R$ 6.000,00 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	DUPLICATAS A RECEBER
	
	
	
	
	Falta lançamentos
	 R$ 8.000,00
	
	
	
	
	 - 
	
	
	
	
	
	 
	 
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	
		
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
2.3 RAZONETE CONTA PASSIVO
- Mundo Verde Serviços de Paisagismo Ltda.
	FORNECEDORES
	
	
	SALÁRIOS A PAGAR
	 Falta lançamentos
	 R$ 15.000,00 
Falta lançamentos
	
	
	 R$ 2.000,00 
	 R$ 2.000,00 
	 
	
	
	
	 Falta lançamentos
	Falta lançamentos
	 
	
	
	
	 - 
	 - 
	 - 
	
	
	
	 - 
	 - 
	 
	 
	
	
	 R$ 2.000,00 
	 R$ 2.000,00 
	 
	 R$ 15.000,00 
	
	
	 R$ -
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	INSS A PAGAR
	
	FGTS A PAGAR
	
	CAPITAL SOCIAL
	 R$ 576,00 
	 R$ 756,00 
	
	 R$ 160,00 
	 R$ 160,00 
	
	-
	 R$ 12.000,00 
	 R$ 180,00 
	 Falta lançamentos
	
	 - 
	Falta lançamentos
	
	-
	Falta lançamentos
	 - 
	 
	
	 - 
	 - 
	
	-
	 - 
	 R$ 756,00 
	 R$ 756,00 
	
	 R$ 160,00 
	 R$ 160,00 
	
	-
	 R$ 12.000,00 
	
	 R$ - 
	
	 
	 R$ - 
	
	 
	 R$ 12.000,00 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Faltou os razonetes de
***Maquinas e ferramentas
***Energia a pagar
***telefone a pagar
***água a pagar 
	
	
	
	
	
	
	
	2.4 RAZONETE CONTAS DE RESULTADO
- Mundo Verde Serviço de Paisagismo Ltda.
	RECEITA COM SERVIÇO
	
	DESPESAS COM TELEFONE
	
	DESPESAS COM ÁGUA
	-
	 R$ 20.000,00 
	
	 R$ 400,00 
	-
	
	 R$ 200,00 
	-
	-
	 Falta lançamentos
	
	Falta lançamentos
	-
	
	 Falta lançamentos
	-
	-
	 - 
	
	
	-
	
	 - 
	-
	-
	 - 
	
	
	-
	
	 - 
	-
	 
	 
	
	 
	-
	
	 R$ 200,00 
	-
	
	 R$ 20.000,00 
	
	 R$ 400,00 
	 
	
	 R$ 200,00 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	DESP.ENERGIA ELÉTRICA
	
	
	
	 R$ 400,00 
	 - 
	
	
	
	Falta lançamentos
	 - 
	
	
	
	 
	 - 
	
	
	
	 R$ 400,00 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	Faltou os razonetes de:
***Salarios e ordenados
***despesas INSS
***FGTS
 
	
	
	
	
	
	2.5 LANÇAMENTO CONTÁBIL REFERENTE A MOVIMENTAÇÃO NO MÊS DE AGOSTO
Os lançamentos ficaram incompletos 
Data do lançamento: 03.08.2015
D – Banco Conta Movimento (Ativo Circulante)
Histórico: NF 001 de Venda de Serviço Recebido à vista via banco.  R$ 30.000,00
Faltou a conta de credito
D – Caixa (Ativo Circulante)
Histórico: Aumento do Capital da Empresa em Dinheiro. R$ 2.000,00 não é esse valor o valor correto é R$28.000,00
Faltou a conta de credito
C - Bancos Conta Movimento (Ativo Circulante)
Histórico: NF 001 de Venda de Serviço a prazo 30 dias via banco.  R$ 30.000,00
Faltou a conta de credito
C – Fornecedores (Passivo Circulante)
Histórico: Vl. Saldo NF 9701 de Distribuidora Mercantil Ltda.  R$ 8.000,00 Não localizei esse valor nos dados 
Faltou a conta de creditoFaltou os lançamentos abaixo:
	DATA
	DATA DA ASSINATURA DO CONTRATO
	 VALORES 
	03/ago
	AUMENTO NO CAPITAL SOCAIAL DA EMPRESA
	 28.000,00 
	03/ago
	CONTRATÇÃO DE UM EMPREGADO COM SALÁRIO ATO ADMINIST.
	 2.000,00 
	03/ago
	COMPRA DE MAQUINAS E FERRAMENTAS PAGO A VISTA VIA CAIXA
	 3.000,00 
	03/ago
	COMPRA DE MAQUINAS E FERRAMENTAS PARA 30 DIAS
	 3.000,00 
	SOLVENCIA DO PASSIVO DE JULHO DE 2015
	06/ago
	PAGAMENTO DE SALÁRIO MÊS DE JULHO DE 2015
	 2.000,00 
	07/ago
	PAGAMENTO DE FGTS MÊS DE JULHO DE 2015
	 160,00 
	20/ago
	PAGAMENTO DE INSS
	 756,00 
	25/ago
	PAGAMENTO DE FONECEDORES MÊS DE JULHO DE 2015
	 7.500,00 
	PASSIVO A PROVISIONAR PARA O MÊS DE SSETEMBRO
	31/ago
	ENERGIA ELETRICA A PAGAR
	 1.500,00 
	31/ago
	TELEFONE A PAGA
	 500,00 
	31/ago
	AGUA A PAGAR
	 400,00 
	31/ago
	SALRIOS A PAGAR
	 4.000,00 
	31/ago
	INSS A PAGAR EMPREGADO
	 360,00 
	31/ago
	INSS A PAGAR EMPRESA
	 1.152,00 
	31/ago
	FGTS A PAGAR
	 320,00 
	RECEBIMENTO DE RECEITA MÊS DE AGOSTO DE 2015
	31/ago
	RECEBIMENTOD E CLIENTE DIRETO NO BANCO
	 20.000,00 
 
Faltou o balancete de verificação.31/08/2015.
Faltou desenvolver o item II
2.6 DOCUMENTOS NECESSÁRIOS PARA REGISTRO DO EMPREGADO
É obrigatório o preenchimento dos dados solicitados e das cópias relacionadas abaixo:
 Empresa:________________________________________________________ Nome do Empregado:______________________________________________ Data de Admissão:_________________Função:_________________________ Salário:_____________ Contrato de Experiência: ( )45+45 dias ( )30+60 ( )outros:_______________ Grau de Escolaridade: _____________________________________________ Estado Civil:___________________Nome do Cônjuge: ___________________ Endereço:_______________________________________________________ Horário de trabalho: _______________________________________________ 
Favor providenciar os documentos abaixo:
( ) 01 Foto 3x4
( ) Carteira de Trabalho do Funcionário – CTPS
( ) ASO – Atestado de Saúde Ocupacional (Exame médico)
( ) 01 cópia do RG – Carteira de Identidade
( ) 01 cópia do CPF
( ) 01 cópia do Título de Eleitor
( ) 01 cópia da CNH – Carteira de Motorista
( ) 01 cópia da Certidão de Casamento
( ) 01 cópia da Certidão de Nascimento dos Filhos
( ) 01 cópia da Carteira de Vacinação dos Filhos menores de 06 anos
( ) Declaração de Matrícula Escolar dos Filhos (a partir de 06 anos)
( ) 01 Cópia do Comprovante de Residência atual.
	
	
	
	
FALTOU DESENVOLVER O ITEM IV
	
	
	
	
	
	2.7 CARTA-CONVITE
Localizei esse texto no site
http://www.osbrasil.org.br/backup/informativo/10.pdf
A modalidade de licitação carta-convite é a mais simples de todas as modalidades de licitação. Ela é utilizada para compras pequenas - até R$ 80 mil no caso de materiais e serviços e até R$ 150 mil para a execução de obras de engenharia - que atendem, em geral, as necessidades do dia-a-dia dos governos Federal e dos Estados, das prefeituras e das empresas públicas e de capital misto. Como o nome já diz, essa modalidade de licitação funciona como um convite. Assim, para que sua empresa seja convidada, ela tem que estar previamente cadastrada nos órgãos públicos. Ou você convidaria um desconhecido para visitar sua casa?
Esse cadastramento não é uniforme, cada órgão tem suas regras específicas. Há aqueles que possuem um departamento de cadastro de fornecedores, há os que usam cadastro de outros órgãos. Enfim, é preciso pesquisar órgão por órgão para saber como sua empresa pode se cadastrar.
Outra característica importante é que, diferente das demais modalidades, as cartas-convites não precisam ser publicadas em diários oficiais ou em jornais de grande circulação e sim afixadas em local visível, no próprio órgão comprador, para que a licitação se torne de conhecimento público.
De maneira que o edital, também chamado de carta-convite, instrumento convocatório ou, simplesmente, convite, é enviado às empresas que possam oferecer o produto ou serviço desejado, com base nos cadastros já existentes.
No entanto, é possível a uma empresa não convidada participar do certame, desde que se cadastre no órgão licitante e solicite sua participação até 24 horas antes da data e horário marcado para a apresentação dos orçamentos. A lei prevê que as licitações dessa modalidade devem acontecer com, no mínimo, três concorrentes. Por exemplo, se três empresas são convidadas, mas só duas podem participar, a licitação não pode ser realizada.
Só em casos muito raros, a licitação por carta-convite pode se realizar com menos de três concorrentes. Nesse caso, a administração tem de alegar e comprovar limitação de mercado, isto é, que não existem no mercado os três fornecedores exigidos por lei.
Está previsto, também, que empresas de outros países possam receber a carta-convite para concorrer ao fornecimento, desde que não haja fornecedor do produto ou serviço no País.
2.8 CONTRATO ADMINISTRATIVO
Contrato administrativo é todo e qualquer ajuste entre órgãos ou entidades da Administração Pública e particulares, em que há um acordo de vontade para a formação de vínculo e a estipulação de obrigações recíprocas.
Subordinam-se ao regime do contrato administrativo imposto pela Lei n° 8.666/93, além dos órgãos da Administração direta, os fundos especiais, as autarquias, as fundações públicas, as empresas públicas, as sociedades de economia mista e demais entidades controladas, direta ou indiretamente, pela União, pelos Estados, Distrito Federal e Municípios (artigo 1°, parágrafo único).
Os contratos devem estabelecer com clareza e precisão as condições para sua execução, expressas em cláusulas que definam os direitos, obrigações e responsabilidades das partes, em conformidade com os termos da licitação e da proposta a que se vinculam. O contrato administrativo tem as seguintes características: formal, oneroso, comutativo e intuitu personae. É formal porque deve ser formulado por escrito e nos termos previstos em lei. Oneroso porque há remuneração relativa contraprestação do objeto do contrato. Comutativo porque são as partes do contrato compensadas reciprocamente. Intuitu personae consiste na exigência para execução do objeto pelo próprio contratado.
Exemplo: Um contrato administrativo acordado entre prefeitura e empresa, por meio de um processo licitatório, resume-se no campo do Direito Público, pois prefeitura é órgão público.
	
	
	
	
	
	Faltou desenvolver o item VII
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
3 CONCLUSÃO
Portanto, após estudo realizado sobre o assunto planejamento contábil estruturado com base de cálculos informativos referente a empresa Mundo Verde Serviços de Paisagismo LTDA verificamos que o controle organizacional é extremamente fundamental para o desempenho da atividade empresarial, uma vez que nele analisa todos os lucros, prejuízos, despesas e obrigações da entidade mencionada. Desta forma, cumpre salientar que todas as empresas devem ou deveriam realizar projetos de análises contábeis para um melhor desenvolvimento de resultos positivos.
Um dos aspectos mais importantes, senão o mais diretivo e o que mais orienta, para o pleno exercício dos resultos positivos, é o estabelecimento de Missão, Visão e Valores de uma empresa, este é um aspecto da liderança, muito falado, pouco compreendido, e pior, raramente aplicado com propriedade. E muitas vezes não aproveitando a sua enorme potencialidade.
Sendo assim,  a construção de um conjunto de Missão, Visão e Valores, só é útil se a prática do dia a dia, do presidente ao porteiro, mostra e demonstra ser esse o conjunto de regras que regem a conduta do pessoal da sua empresa. Caso contrário, é pura perda de tempo, pois se o que se diz e o que se prega, é diferente do quese faz; a Missão, a Visão e os Valores tornam-se somente um apanhado de letras, caindo no vazio da rotina.
9 REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS
AGUIAR, Andson Braga de Aguiar et al. Associação entre sistema de incentivos gerenciais e práticas de contabilidade gerencial. RAE, v. 52, n. 1, jan./fev. 2012.
BALARINE, Oscar Fernando Osório. Tópicos de matemática financeira e engenharia econômica. 2. ed. Porto Alegre: EDIPUCRS, 2004
FARIA, Edimur Ferreira. Curso de direito administrativo positivo. 6. ed. Belo Horizonte: Del Rey, 2007.
MARTINS, Leandro. Monte seu próprio negócio. São Paulo: Digerati Books, 2007.