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SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO Ciências Contábeis ALINE RICARDO gonçalves Clarice Moraes Baioto MARIA ESTER LEMOS DE CARVALHO MAURELI CAMPOS SOLANO Fundamentos em Contabilidade Alegrete 2015 ALINE RICARDO GONÇALVES Clarice Moraes Baioto MARIA ESTER LEMOS DE CARVALHO MAURELI CAMPOS SOLANO Fundamentos em Contabilidade Trabalho apresentado ao Curso de Ciências Contábeis da UNOPAR - Universidade Norte do Paraná, para a disciplina de Contabilidade Geral. Prof. Alcides J. C. Filho. Alegrete 2015 SUMÁRIO 1 INTRODUÇÃO..............................................................................................................4 2 DESENVOLVIMENTO...................................................................................................5 2.1 Balancete de Verificação 28/02/2015.........................................................................5 2.2 Razonete Conta Ativo.................................................................................................7 2.3 Razonete Conta Passivo............................................................................................7 2.4 Razonetes Conta de Resultado..................................................................................8 2.5 Relatório Gerencial.....................................................................................................9 3 PLANEJAMENTO.......................................................................................................10 4 ORGANIZAÇÃO..........................................................................................................11 5 DIREÇÃO....................................................................................................................12 6 CONTROLE................................................................................................................12 7 CAUSAS QUE GERAM A MORTALIDADE EMPRESARIAL....................................13 8 CONCLUSÃO..............................................................................................................17 9 REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS...........................................................................18 1 INTRODUÇÃO Este estudo ora presente pretende analisar os balancetes de verificação referente à empressa Companhia Sucesso Ltda, sendo representada por suas atividades contabeis pelo escritório Integral Ltda. O estudo demonstra os fatos contabeis nos livros diário e razão no que tange ao periodo, especificamente, nos meses janeiro e fevereiro do corrente ano, elaborando os razonetes e balancetes de verificação com base nas informações finais obtidas durante o periodo referido. Ademais, este trabalho, possui a finalidade demonstrar a suma importância do planejamento e organização da empresa, isto é, ferramenta essencial para obtenção de melhores resultados. Neste sentido, conclui-se que o planejamento contabel é impreterivelmente responsável para o bom andamento e controle das atividades administrativo- financeira. 2 DESENVOLVIMENTO 2.1 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO 28/02/2015 – Companhia Sucesso Ltda. CONTAS CONTÁBEIS DÉBITOS CRÉDITOS Caixa R$ 7.482,50 Banco R$ 26.000,00 Móveis e Utensílios R$ 3.000,00 Clientes à Receber R$ 5.000,00 Computadores e Periféricos R$ 8.000,00 Fornecedores R$ 11.700,00 Empréstimos e Financiamentos R$ 4.000,00 Salários à Pagar R$ 1.748,00 INSS à Recolher R$ 617,50 FGTS à Recolher R$ 152,00 Capital Social R$ 25.000,00 Receitas com Serviço R$ 17.000,00 Despesas com Pessoal R$ 5.035,00 Despesas com Água R$ 1.900,00 Despesas Energia Elétrica R$ 3.800,00 TOTAIS R$ 60.217,50 R$ 60.217,50 Data Contas Documento Ordem Histórico Valor Débito Crédito 05/02/2015 Salários a pagar Caixa 1 Pagamento Salários ref. 01/2015 1.748,00 07/02/2015 Fgts a pagar Caixa 2 Pagamento FGTS ref. 01/2015 152,00 18/02/2015 Inss a recolher Caixa 3 Pagamento INSS ref. 01/2015 617,50 18/02/2015 Banco Clientes a receb. 4 Recebimento Clientes via banco nf. 001 10.000,00 18/02/2015 Caixa Receita Serviço 5 Vendas de serviços ref. Nf. 002 2.000,00 18/02/2015 Móveis e Utens. Fornecedores 6 Compra de Cadeiras a prazo 3.000,00 19/02/2015 Fornecedores Banco 7 Pagamento Fornecedor ref. Nf. 035 2.000,00 19/02/2015 Fornecedores Caixa 8 Pagamento fat. Energia Elétrica 01/2015 2.000,00 25/05/2015 Fornecedores Caixa 9 Pagamento fat. Água 01/2015 1.000,00 27/05/2015 Empréstimo Caixa 10 Pagamento parcela Emprestimo 01/05 1.000,00 28/02/2015 Desp. com Água Fornecedores 11 Provisão Despesa com Água 02/2015 900,00 28/02/2015 Desp. Energia El. Fornecedores 12 Provisão Despesa com Energia 02/2015 1.800,00 28/02/2015 Desp. c/Pessoal Salários a Pagar 13 Provisão ref. Salários a pagar 02/2015 1.900,00 28/02/2015 Salários a Pagar Inss a recolher 14 Vl. Ref. Inss retido Empregados 02/2015 152,00 28/02/2015 Desp. c/Pessoal Fgts a recolher 15 Vl. Ref. Fgts a recolher s/Salários 02/2015 152,00 28/02/2015 Desp. c/Pessoal Inss a recolher 16 Vl. Ref. Inss Parte Patronal ref. 02/2015 465,50 Total 28.887,00 2.2 RAZONETE CONTA ATIVO – Companhia Sucesso Ltda. CAIXA BANCO MÓVEIS E UTENSÍLIOS R$ 12.000,00 R$ 1.748,00 R$ 18.000,00 R$ 2.000,00 R$ 3.000,00 - R$ 2.000,00 R$ 152,00 R$ 10.000,00 - - - - R$ 617,50 - - - - - R$ 2.000,00 - - - - - R$ 1.000,00 - - - - - R$ 1.000,00 - - - - R$ 14.000,00 R$ 6.517,50 R$ 28.000,00 R$ 2.000,00 R$ 3.000,00 - R$ 7.482,50 R$ 26.000,00 R$ 3.000,00 CLIENTES À RECEBER COMPUTADOR E PERIFÉRICOS R$ 15.000,00 R$ 10.000,00 R$ 8.000,00 - - - - - R$ 15.000,00 R$ 10.000,00 R$ 8.000,00 - R$ 5.000,00 R$ 8.000,00 2.3 RAZONETE C ONTA PASSIVO - Companhia Sucesso Ltda FORNECEDORES EMPRÉST. E FINANC. SALÁRIOS À PAGAR R$ 2.000,00 R$ 11.000,00 R$ 1.000,00 R$ 5.000,00 R$ 1.748,00 R$ 1.748,00 R$ 2.000,00 R$ 3.000,00 - - R$ 152,00 R$ 1.900,00 R$ 1.000,00 R$ 900,00 - - - - - R$ 1.800,00 - - - - R5.000,00 R$ 16.700,00 R$ 1.000,00 R$ 5.000,00 R$ 1.900,00 R$ 3.648,00 R$ 11.700,00 R$ 4.000,00 R$ 1.748,00 INSS À RECOLHER FGTS À RECOLHER CAPITAL SOCIAL R$ 617,50 R$ 617,50 R$ 152,00 R$ 152,00 - R$ 25.000,00 - R$ 152,00 - R$ 152,00 - - - R$ 465,50 - - - - R$ 617,50 R$ 1.235,00 R$ 152,00 R$ 304,00 - R$ 25.000,00 R$ 617,50 152,00 R$ 25.000,00 2.4 RAZONETE CONTAS DE RESULTADO - Companhia Sucesso Ltda. RECEITA COM SERVIÇO DESPESAS COM PESSOAL DESPESAS COM ÁGUA- R$ 15.000,00 R$ 2.517,50 - R$ 1.000,00 - - R$ 2.000,00 R$ 1.900,00 - R$ 900,00 - - - R$ 152,00 - - - - - R$ 465,50 - - - R$ 17.000,00 R$ 5.035,00 - R$ 1.900,00 - R$ 17.000,00 R$ 5.035,00 R$ 1.900,00 DESP.ENERGIA ELÉTRICA R$ 2.000,00 - R$ 1.800,00 - R$ 3.800,00 - R$ 3.800,00 2.5 Relatório Gerencial - Demonstrativo de Receitas e Despesas- Companhia Sucesso Ltda. Comparativo de Receitas e Despesas no Período de 01/2015 e 02/2015 Realizado 1 Entrada de Recursos TOTAL jan/15 fev/15 1.1 Receitas 1.1.1 Receitas com Serviços 15.000,00 2.000,00 17.000,00 1.2 Devoluções - - - Total de Receitas: 15.000,00 2.000,00 17.000,00 2 Saída de Recursos 2.1 Despesas de Pessoal 2.1.1 Salários 1.900,00 1.900,00 3.800,00 2.1.2 Inss parte Patronal 465,50 465,50 931,00 2.1.3 Fgts 152,00 152,00 304,00 Subtotal (Pessoal): 2.517,50 2.517,50 5.035,00 2.2 Despesas Administrativas 2.1.1 Água 1.000,00 900,00 1.900,00 2.1.2 Energia Elétrica 2.000,00 1.800,00 3.800,00 Subtotal (Administrativas): 3.000,00 2.700,00 5.700,00 Total de Despesas 5.517,50 5.217,50 10.735,00 Lucro ou Prejuízo do Período 9.482,50 - 3.217,50 6.265,00 Análise do período: A empresa no mês de 01/2015 apresentou um Lucro de R$ 9.482,50. A empresa no mês de 02/2015 apresentou um Prejuízo de R$ - 3.217,50. 3 PLANEJAMENTO O planejamento é considerada a principal função dentro do processo administrativo, através do planejamento a empresa irá se preparar, estabelecendo metas e realizando previsões futuras. Missão: Superar as expectativas de nossos clientes, oferecendo o melhor serviço em transporte. Sempre transportar com segurança e eficiência, honrando a confiabilidade e garantindo a satisfação do cliente. Valores: - Integridade; Trabalho em equipe; Foco no cliente; Organização; Pontualidade; Ética profissional. Com base na nossa missão e valores, nosso objetivo organizacional a longo prazo é de que possamos ser reconhecidas como uma das melhores empresas de transporte, na percepção dos nossos clientes, colaboradores, fornecedores e comunidade, tendo como objetivo a melhoria contínua e o crescimento constante. Objetivo Organizacional Comercial Garantir a sobrevivência empresarial. Objetivo da Área Comercial Maximizar lucros Meta Comercial Prever as situações inesperadas e problemáticas com antecedência, e suas eventuais soluções, evitando assim a maior quantidade de imprevistos possíveis. Atividade Justificativa Início Fim Responsável Definir renumeração dos canais, propor estratégias de crescimento, identificar e caracterizar os segmentos e negócios de atuação da empresa. A área comercial é essencial para prever as situações inesperadas e problemáticas com antecedência, e suas eventuais soluções, evitando assim a maior quantidade de imprevistos possíveis. Gerente de vendas. 4 ORGANIZAÇÃO O organograma tem por objetivo ilustrar, de forma clara, cada departamento da empresa e seus colaboradores em questão, com intuito de esclarecer dúvidas de clientes, parceiros e fornecedores. O ponto positivo é garantir a agilidade da percepção das áreas de negócios, ou seja, entender quem é o responsável e quais departamentos pode crescer e para onde os colaboradores podem almejar uma evolução. O ponto negativo é que quando se tem um organograma as pessoas se tornam muito engessadas, mantendo uma hierarquia que, muitas vezes, pode atrapalhar o andamento de departamentos e, no caso mais crítico, influenciar o desenvolvimento dos funcionários por barreiras burocráticas. 5 DIREÇÃO A empresário deve olhar para o futuro e escrever a direção que a empresa deve tomar para alcançar os objetivos. Para gerenciar melhor o negócio, é importante aprender a cuidar das entradas e saídas do dinheiro que a empresa movimenta, ou seja, fazer a gestão financeira para ter o controle das finanças e poder decidir com mais segurança sobre como gerenciar as prestações de serviços e as despesas. 6 CONTROLE 6.1 Controle Comercial O Controle Comercial é uma função administrativa que envolve o processo de monitoramento da prestação de serviços para ter certeza de que elas estão sendo realizadas como planejada e para corrigir qualquer desvio significativo. 6.2 Gestão de pessoas A gestão de pessoas tem sido cada vez mais trabalhada com atenção pelas empresas. Ter uma equipe de funcionários satisfeitos, felizes e motivados pode trazer benefícios ao empreendedor, que terá melhoras resultados. Administrar uma equipe com qualidade difencia a empresa dos seus concorrentes. Ao escolher as pessoas certas para exercer cada função, o empreendimento torna-se mais eficaz e produtivo, ganhando melhorias capazes de alavancar os negócios positivamente. Por isso, uma boa gestão de pessoas é indispensável para o sucesso empresarial. 6.3 Gestão Administrativo/Finaceiro A Gestão administrativa e Financeira é utilizada para obter lucro e onde está esse lucro, é necessário conhecer o tripé da estruturação financeira: · CAIXA- Controles financeiros básicos: registro de caixa das entradas e saídas, contas a pagar e a receber, controle bancário e fluxo de caixa. · LUCRO- Apuração de resultados: receitas X custos e despesas, margem de contribuição, despesas e custos fixos e variáveis, lucro ou prejuízo, estratégias para aumentar o lucro e tomada de decisões. · PATRIMÔNIO- Estrutura patrimonial: enriquecimento X empobrecimento, capital de giro, tendências de crescimento, endividamento e rentabilidade. Temos como objetivos da administração financeira, auxiliar na melhor utilização do dinheiro disponível em investimentos, financiamentos e aplicação do lucro líquido. 7 CAUSAS QUE GERAM A MORTALIDADE EMPRESARIAL As maiores causas que geram a mortalidade empresarial estão ligadas a falta de planejamento e despreparo administrativo do empresário, principalmente nos primeiros anos de vida. Muitos empresários começam a atuar sem traçar objetivos organizacionais, sem estudar o mercado, localização adequada, concorrência, público-alvo e o comportamento empreendedor pouco desenvolvido. A falta de informações específicas, a falta de capital de giro e a falta de clientes pode ser determinante para o fechamento. O empresário deve ter orientação profissional antes da abertura de sua empresa. Portanto, não se trata de um elemento isolado que surge com fator principal ou fundamental do insucesso nesses negócios, mas sim a conjunção de pequenos problemas que agem de maneira gradual e geralmente de forma imperceptível aos olhos do empreendedor despreparado, cooperando para a criação de um problema muito maior, que quando se deixa finalmente identificar o faz tarde demais na maioria dos casos. Alguns derivados da má admistrição, os quais dependem diretamente da habilidade de gestão do empresário. É necessário um olhar mais amplo que seja abrangente o suficiente para enxergar a raiz cultural que gerou, oupor assim dizer, tornou-se a base incubadora do processo empreendedor. Qulaquer tentativa de padronização que procure encontrar semelhanças entre o desenvolvimento da atividade empreendedora, falha no sentido de não poder ter uma aplicação capaz de responder a todas as necessidades. Através de outras metodologias de ensino de empreendedorismo avaliando que os eventos críticos específicos com os quais os indivíduos se deparam é que são os responsáveis por os fazerem buscar saídas alternativas para diferentes problemas. Ou seja, o individuo aprende com a experiência especifica, aprende com o processo, e essencialmente uma realidade diferente produzirá processos e problemas distintos. Falta de conhecimento, planejamento inadequado, gerenciamento de custos ineficaz, problemas com fluxo de caixa, falta de analise concorrencial e de mercado, podem ser facilmente eleitos como causas principais. A faltam de recursos financeiros que comprometem a liquidez das operações não podem ser entendida como o problema responsável pela mortalidade da empresa e sim como sintoma de que algo de errado aconteceu durante o gerenciamento dos recursos financeiros da empresa, ou seja, em algum momento uma decisão errada de compra, pagamento ou investimento ocorreu e comprometeu a liquidez futura da empresa, e fato de não haver um controle e um planejamento adequado é que deve ser levado em consideração quando as causas do problema estiverem sendo analisadas. Existem alguns fatores que podemos destacar como externos e internos. Fatores Externos: I. A carga fiscal elevada, que além de dificultar a consolidação das empresas formalmente estabelecidas, ainda arrasta os empreendedores para a informalidade; II. Altas taxas de juros pratiacdas no Brasil, como impedimento do processo de desenvolvimento e crescimento das empresas nacionais, desestimulando os investimento em tecnologia e dificultando a competitividade das empresas; Fatores internos: I. Desconhecimento do mercador onde a empresa atua, fator determinante, que via de regra é desprezado ou submetido por grande porte do empresariado no setor; II. Falta de informação a respeito dos números do negócio, que incluem entre outras coisas o gerenciamento de fluxo de caixa da empresa; Os fatores constituintes se agrupam desta maneira: I. Ausência de comportamento empreendedor; II. Ausência de planejamento prévio adequado; III. Defici~encias no projeto de gestão empresarial; IV. Insuficiência de políticas publicas de apoio aos negócios; V. Dificuldade decorrentes da conjuntura econômica; VI. Impacto dos problemas pessoais sobre o negócio. Observa com isso que os problemas podem ser reconhecidos com facilidade, porem o enfrentamento desses mesmos problemas é que compreendem o grande desafio da gestão das empresas, constituindo um grande desafio na busca de sobrevida para milhares de negócios. 8 CONCLUSÃO Portanto, após estudo realizado sobre o assunto planejamento contabel estruturado com base de cálculos informativos referente à Companhia Sucesso LTDA verificamos que o controle organizacional é extremamente fundamental para o desempenho da atividade empresarial, uma vez que nele analisa todos os lucros, prejuízos, despesas e obrigações da entidade mencionada. Desta forma, cumpre salientar que todas as empresas devem ou deveriam realizar projetos de análises contábeis para um melhor desenvolvimento de resultos positivos. Um dos aspectos mais importantes, senão o mais diretivo e o que mais orienta, para o pleno exercício dos resultos positivos, é o estabelecimento de Missão, Visão e Valores de uma empresa, este é um aspecto da liderança, muito falado, pouco compreendido, e pior, raramente aplicado com propriedade. E muitas vezes não aproveitando a sua enorme potencialidade. Sendo assim, a construção de um conjunto de Missão, Visão e Valores, só é útil se a prática do dia a dia, do presidente ao porteiro, mostra e demonstra ser esse o conjunto de regras que regem a conduta do pessoal da sua empresa. Caso contrário, é pura perda de tempo, pois se o que se diz e o que se prega, é diferente do que se faz; a Missão, a Visão e os Valores tornam-se somente um apanhado de letras, caindo no vazio da rotina. Por fim, o conjunto Missão, Visão e Valores serve também para facilitar e promover a convergência dos esforços humanos, materiais e financeiros. 9 REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS Mobilidade e tecnologia mudam perfil dos consumidores. http://www.algartech.com/portugues/noticias/em-noticia/negocios/mobilidade-e-tecnologia-mudam-perfil-dos-consumidores2/ Acessado em 09/05/2015 às 14:45 As mudanças introduzidas pela Lei 11638/2007 http://www.capitalaberto.com.br/boletins/as-mudancas-introduzidas-pela-lei-11-6382007/#.VU5HvPlViko Acessado em 09/05/2015 às 16:35 Globalização, aspectos sociais, econômicos e políticos. http://reflexoeshumanistas.blogspot.com.br/2013/06/globalizacao-aspectos-sociais. html. Acessado em 09/05/2015 às 18:20 Presidência Auditoria Departamento Administrativo Departamento de Vendas Departamento Financeiro Setor de Recrutamento Setor de folha de Pagamento 4 3
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