Contabilidade e planejamento tributario prova final objetiva

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Prova: 11446821
Nota da Prova: 8,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Os tributos que apresentam característica de cumulatividade na operação de aquisição diferenciam-se daqueles não cumulativos devido aos efeit
provocam nos custos das mercadorias, dos produtos e dos serviços. Os efeitos provocados pela cumulatividade do tributo podem ser determinant
momento de decisão pelo regime tributário que a Pessoa Jurídica adotará. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o efeito do tributo cum
custo da mercadoria:
 a) Se a aquisição for de serviços, não possui efeito.
 b) Aumenta o custo de aquisição da mercadoria.
 c) O custo de aquisição é reduzido.
 d) Os efeitos são somente para Pessoa jurídica do Lucro Real.
2. A não cumulatividade de um tributo determina a possibilidade de apropriação de créditos fiscais decorrentes da aquisição de determinados produ
mercadorias e serviços. A não cumulatividade é cercada de particularidades instituídas pela legislação tributária que regulamenta cada tributo. Co
as características dos tributos não cumulativos, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) O valor dos tributos não cumulativos reduz o custo de aquisição de materiais.
( ) Os tributos incidentes na operação de aquisição de insumos de produção somam-se ao valor das mercadorias, possibilitando aumentar o cus
aquisição.
( ) Os tributos não cumulativos devem ser representados em contas individualizadas na escrituração contábil.
( ) Em uma mesma operação de aquisição, é possível creditar-se de mais de um tributo.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - V - F.
 b) V - F - F - F.
 c) F - V - F - F.
 d) V - F - V - V.
3. Para que o lucro da Pessoa Jurídica seja arbitrado pelo fisco, é necessário que o contribuinte tenha se enquadrado em determinados fatores defin
legislação tributária. Isso significa que, ao sujeitar-se à fiscalização pela Receita Federal do Brasil, o contribuinte poderá ter seu Lucro Arbitrado q
apresentar determinadas características impeditivas ao bom trabalho do fisco. Sobre o que sujeita o contribuinte ao arbitramento do lucro, analise
sentenças a seguir:
I- Sendo do Lucro Real, deixar de elaborar as demonstrações financeiras.
II- Sendo do Lucro Real, escriturar suas operações em desacordo com a legislação.
III- Apresentar escrituração fiscal/contábil contendo indícios de erros ou fraudes.
IV- Apresentar a escrituração fiscal/contábil de acordo com a solicitação dos agentes fiscalizadores.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças III e IV estão corretas.
 b) As sentenças I, II e III estão corretas.
 c) Somente a sentença IV está correta.
 d) As sentenças I e IV estão corretas.
4. Ao encerrar sua escrituração e apurar o seu lucro contábil, a Pessoa Jurídica do Lucro Real necessita também apurar o seu lucro fiscal para fins d
sobre ele a devida tributação. Para efetuar a escrituração que dá guarida à apuração do lucro fiscal, a Pessoa Jurídica utiliza o LALUR. Efetuados
lançamentos inerentes ao LALUR, a Pessoa Jurídica encontra-se apta a tributar o seu lucro. Identificados os valores dos tributos, estes devem se
escriturados também na contabilidade societária. Com relação aos lançamentos contábeis efetuados que possuem relação com a contabilização 
incidentes sobre o lucro da Pessoa Jurídica tributada pelo Lucro Real, classifique V para as opções verdadeiras e F para as falsas:
( ) D - IRPJ sobre Lucro do Período (DRE)
 C - IRPJ a Pagar (PC)
( ) D - IRPJ sobre Lucro do Período (DRE)
 C - CSLL sobre Lucro do Período (DRE)
( ) D - IRPJ a Pagar (PC)
 C - CSLL a Pagar (PC)
( ) D - CSLL sobre Lucro do Período (DRE)
 C - CSLL a Pagar (PC)
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - F - V.
 b) V - V - V - F.
 c) F - V - F - V.
 d) V - F - V - F.
5. O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor despendido com eles é bastante sign
qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a
continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA qu
apresenta um erro de planejamento tributário:
 a) Manter os pagamentos de tributos regulares.
 b) Identificar possibilidades de redução de tributos.
 c) Sonegar para pagar menos impostos.
 d) Escolher o melhor regime de tributação.
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6. Os diversos tributos incidentes sobre as operações dos contribuintes são administrados por cada uma das esferas do governo à qual competem. 
competência está definida na própria Constituição Federal, corroborada pelas leis complementares que tratam do tema. Considerando as esferas
governo, analise as sentenças a seguir:
I- A união, representada pela figura da Receita Federal do Brasil, encontra-se na esfera federal.
II- Cada um dos estados brasileiros faz parte da esfera estadual.
III- As cidades estão classificadas na esfera municipal.
IV- O Distrito Federal não se enquadra em nenhuma das esferas do governo.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I, II e III estão corretas.
 b) As sentenças II e IV estão corretas.
 c) As sentenças I e IV estão corretas.
 d) As sentenças II, III e IV estão corretas.
7. Para a compreensão das normas tributárias aplicáveis na contabilidade, precisamos necessariamente compreender a importância de cada uma d
existentes, dentro do contexto legal. As normas tributárias possuem graus de relevância que devem ser respeitados pelos legisladores e pelos co
Qual é a norma existente que possui o maior grau de importância?
 a) Constituição Federal.
 b) Decreto Federal.
 c) Instrução Normativa.
 d) Constituição Estadual.
8. Encontrar o Lucro Real da sociedade significa dizer que se encontrou o lucro efetivamente realizado, sem se utilizar de presunção ou arbitrament
definição. Após sua identificação, para fins tributários, são realizados os ajustes previstos em lei e obrigatórios para as sociedades que optam por
de tributação do lucro. Sobre o que é o Lucro Real, assinale a alternativa CORRETA:
 a) O faturamento, antes da provisão para o Imposto de Renda, diminuídas as receitas não dedutíveis e somando-se as despesas não tributáveis 
Prejuízos Fiscais.
 b) O Lucro Líquido do exercício ajustado, antes de considerar as participações dos administradores, partes beneficiárias e empregados.
 c) O Lucro Líquido do período de apuração, antes da provisão para o Imposto de Renda, ajustado pelas adições, exclusões ou compensações pr
autorizadas por lei.
 d) O faturamento, aplicando-se sobre este um determinado percentual, dependendo da natureza da receita operacional.
9. O Imposto que incide sobre a circulação de mercadorias e serviços - ICMS -,é a principal fonte de arrecadação do governo estadual. Para que a 
desse imposto, bem como dos demais tributos que lhe competem seja válida, é necessário que o governo estadual siga rigorosamente as regras 
pela Constituição Federal e pelas Leis Complementares Federais que complementam a matéria. Considerando os tributos que competem aos est
características que os compõem, analise as sentenças a seguir:
I- A cobrança do ICMS compete aos estados e pode ser cobrado pelos municípios situados na competência estadual.
II- As alíquotas de ICMS nas operações interestaduais são de 4%, 7% ou 12%.
III- Cada estado define suas alíquotas de ICMS, mas nenhuma pode ser inferior à menor alíquota interestadual.
IV- A alteração na alíquota de ICMS entra em vigor no momento de sua determinação na lei.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças II e IV estão corretas.
 b) As sentenças II e III estão corretas..
 c) As sentenças I e II estão corretas.
 d) As sentenças III e IV estão corretas.
10.Assim como o Lucro Real, o Lucro Presumido é uma das formas existentes para a apuração da base de cálculo necessária à aplicação da tributa
Imposto de Renda e da Contribuição Social da Pessoa Jurídica. É uma forma de apuração da base de cálculo do IRPJ e CSLL definido na legisla
tributária, aplicável ao contribuinte em conformidade com as normas correlatas. Considerando as especificidades do Lucro Presumido, classifique
sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Utiliza-se como Lucro Presumido um percentual do faturamento do período.
( ) É necessário identificar o Lucro Contábil para determinação do Lucro Presumido.
( ) A forma de tributar o PIS e a COFINS são influenciados pela adoção do Lucro Presumido.
( ) Todos os benefícios fiscais estão disponíveis à empresa do Lucro Presumido.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - F - V.
 b) F - F - V - V.
 c) V - F - F - F.
 d) V - F - V - F.
11.(ENADE, 2015) Uma empresa optou pelo desconto do Imposto de Renda com base no lucro presumido no primeiro trimestre de 2015. Da escritu
contábil foram extraídas as informações a seguir:
Receita Bruta de Vendas de Mercadorias..... R$ 500.000,00
Receita Bruta de Serviços..........................R$ 100.000,00
Juros Ativos.............................................R$ 10.000,00
Juros Passivos..........................................R$ 20.000,00
Sabendo-se que os índices utilizados para os cálculos do lucro presumido são de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação
serviços, o valor da base de cálculo do lucro presumido é de:
 a) R$ 82.000,00
 b) R$ 72.000,00
 c) R$ 102.000,00
 d) R$ 92.000,00
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