EXERCICIOS CONT TRIBUTARIA 2

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Curso: CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
Disciplina: CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA 
Professora: Marilúcia Bicalho Braga 
 
ATIVIDADE DE FIXAÇÃO DE CONTEÚDO 
 
1. Para efeito de cálculo do IRPJ e CSLL sob o regime de apuração pelo Lucro Presumido, a pessoa 
jurídica deverá considerar as seguintes receitas: 
a) a receita bruta total relativa ao produto da venda de bens nas operações de conta própria, o preço 
dos serviços prestados e o resultado auferido nas operações de conta alheia, acrescidos das demais 
receitas, se incluindo o ICMS e excluindo as vendas canceladas, os descontos incondicionais 
concedidos e os impostos não cumulativos cobrados destacadamente do comprador, dos quais o 
vendedor ou prestador é mero depositário (IPI). 
b) a receita bruta total relativa ao produto da venda de bens nas operações de conta própria, o preço 
dos serviços prestados e o resultado auferido nas operações de conta alheia, (RIR/99, arts. 518, 519, e 
521), se incluindo o ICMS e excluindo somente as vendas canceladas. 
c) a receita bruta total relativa ao produto da venda de bens nas operações de conta própria, o preço 
dos serviços prestados, excluindo o resultado auferido nas operações de conta alheia, se incluindo o 
ICMS e excluindo as vendas canceladas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos não 
cumulativos cobrados destacadamente do comprador, dos quais o vendedor ou prestador é mero 
depositário (IPI). 
 
2. A pessoa jurídica deverá pagar o imposto de renda à alíquota de: 
a) 15% (quinze por cento) sobre o lucro real, apurado de conformidade com o RIR, e sobre a parcela 
do lucro real que exceder ao valor resultante da multiplicação de R$ 20.000,00 (vinte mil reais) pelo 
número de 12 meses do respectivo período de apuração, se sujeita à incidência de adicional de 
imposto à alíquota de 10% (dez por cento). 
b) 15% (quinze por cento) sobre o lucro real, apurado de conformidade com o RIR, e sobre a parcela 
do lucro real que exceder ao valor resultante da multiplicação de R$ 20.000,00 (vinte mil reais) pelo 
número de meses do respectivo período de apuração, se sujeita à incidência de adicional de imposto 
à alíquota de 10% (dez por cento). 
c) 15% (quinze por cento) sobre o lucro real, apurado de conformidade com o RIR, e sobre a parcela 
do lucro real que exceder ao valor resultante da multiplicação de R$ 20.000,00 (vinte mil reais) pelo 
número de 3 meses do respectivo período de apuração, se sujeita à incidência de adicional de 
imposto à alíquota de 10% (dez por cento). 
 
3. Lucro real é o lucro líquido do período de apuração: 
a) ajustado somente pelas exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pelo Regulamento 
(Decreto Lei 1.598/77, art. 6º), sendo sua determinação precedida da apuração do lucro líquido de 
cada período de apuração com observância das disposições das leis comerciais. 
b) ajustado somente pelas adições e compensações prescritas ou autorizadas pelo Regulamento, 
sendo sua determinação precedida da apuração do lucro líquido de cada período de apuração com 
observância das disposições das leis comerciais (Lei 8.981/95, art. 37, § 1º). 
c) ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pelo Regulamento 
(Decreto Lei 1.598/77, art. 6), sendo sua determinação precedida da apuração do lucro líquido de 
http://www.normaslegais.com.br/legislacao/tributario/dl1598.htm
http://www.normaslegais.com.br/legislacao/tributario/dl1598.htm
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cada período de apuração com observância das disposições das leis comerciais (Lei 8.981/95, art. 37, 
§ 1º). 
 
4. O conceito de lucro líquido do exercício é: 
a) a soma algébrica do lucro operacional, dos resultados não operacionais e das participações. 
b) a soma algébrica do lucro operacional, dos resultados não operacionais e das participações, e 
deverá ser determinado com observância dos preceitos da lei comercial. 
c) a soma algébrica do lucro operacional, e deverá ser determinado com observância dos preceitos da 
lei comercial. 
 
5. A opção pela tributação com base no lucro presumido deverá ser manifestada: 
a) Com o pagamento da primeira quota ou quota única do imposto apurado no primeiro trimestre do 
ano-calendário, e será definitiva em relação a todo o ano-calendário. 
b) Com o pagamento da primeira quota ou quota única do imposto apurado no primeiro trimestre do 
ano-calendário, e poderá definitiva em relação a todo o ano-calendário. 
c) Com o pagamento da primeira quota ou quota única do imposto apurado no primeiro trimestre do 
ano-calendário, e não será definitiva em relação a todo o ano-calendário. 
 
6. O Lucro Presumido sobre a receita bruta será determinado: 
a) De acordo com a atividade da pessoa jurídica e os percentuais estabelecidos pela legislação 
vigente, devendo ser adicionados somente os ganhos de capital percebidos no trimestre. 
b) De acordo com a atividade da pessoa jurídica e os percentuais estabelecidos pela legislação 
vigente, devendo ser adicionados os ganhos de capital e demais receitas ou resultados percebidos no 
trimestre. 
c) De acordo com a atividade da pessoa jurídica e os percentuais estabelecidos pela legislação vigente, 
podendo ser adicionados os ganhos de capital e demais receitas ou resultados percebidos no 
trimestre. 
 
7. A base de cálculo da CSLL devida, trimestral, com base no lucro presumido, corresponderá ao 
somatório dos seguintes valores: 
a) 32% sobre a: prestação de serviços em geral, exceto a de serviços hospitalares e transporte; 
intermediação de negócios; administração, locação ou cessão de bens imóveis, móveis e direitos de 
qualquer natureza; adicionada aos ganhos de capital obtidos na alienação de bens do ativo 
permanente e de aplicações em ouro não caracterizado ativo financeiro; rendimentos de aplicações 
financeiras de renda fixa e ganhos líquidos de operações financeiras de renda variável; e demais 
receitas e resultados positivos, inclusive juros remuneratórios do capital próprio pagos ou creditados 
por sociedade da qual a empresa seja sócia ou acionista. 
b) 12% da receita bruta das vendas de mercadorias e ou prestação de serviços, na forma definida pela 
legislação. 
c) 12% da receita bruta da vendas de mercadorias e ou prestação de serviços, na forma definida pela 
legislação; ou 32% sobre a: prestação de serviços em geral, exceto a de serviços hospitalares e 
transporte; intermediação de negócios; administração, locação ou cessão de bens imóveis, móveis e 
direitos de qualquer natureza; adicionada aos ganhos de capital obtidos na alienação de bens do ativo 
permanente e de aplicações em ouro não caracterizado ativo financeiro; rendimentos de aplicações 
financeiras de renda fixa e ganhos líquidos de operações financeiras de renda variável; e demais 
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receitas e resultados positivos, inclusive juros remuneratórios do capital próprio pagos ou creditados 
por sociedade da qual a empresa seja sócia ou acionista. 
 
8. Sobre a base de cálculo da CSLL apurada com base no lucro presumido será aplicada: 
a) A alíquota de 12%. 
b) A alíquota de 9%. 
c) A alíquota de 32%. 
 
9. Considerando que a empresa tem como atividade o “Comércio de móveis para escritório”, calcula o 
Imposto de Renda e a Contribuição Social sobre o Lucro com base no lucro presumido, e as 
informações abaixo, o valor do lucro presumido será de: 
Discriminação dos Fatos Valores R$ 
Receita operacional bruta do trimestre 1.120.000,00 
Vendas Canceladas 20.600,00 
 
A) 89.600,00 
B) 17.920,00 
C) 105.872,00 
D) 87.952,00 
E) 358.400,00 
 
10. Considerando que a empresa tem como atividade o “Comércio de móveis para escritório”, calcula 
o Imposto de Renda e a Contribuição Social sobre o Lucro com base no lucro presumido, e as 
informações abaixo, o valor da base de cálculo da contribuição social sobre o lucro líquido será de: 
Discriminação dos Fatos Valores R$ 
Receita operacional bruta do trimestre 1.120.000,00 
Vendas Canceladas 20.600,00 
 
A) 134.400,00 
B) 100.800,00 
C) 131.928,00 
D) 164.910,00 
E) 98.946,00 
 
11. Considerandoque a empresa tem como atividade o “Comércio roupas femininas”, calcula o 
Imposto de Renda e a Contribuição Social sobre o Lucro com base no lucro presumido, e apurou um 
lucro presumido no 1º trimestre de 2017 no valor de R$ 74.352,00, o valor do imposto de renda total 
devido será de: 
A) 20.600,00 
B) 11.152,80 
C) 12.588,00 
D) 1.435,20 
E) 18.588,00 
 
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12. Considerando que a empresa tem como atividade o “Comércio roupas femininas”, calcula o 
Imposto de Renda e a Contribuição Social sobre o Lucro com base no lucro presumido, e apurou uma 
base de cálculo da contribuição social sobre o lucro líquido no 1º trimestre de 2017 no valor de R$ 
111.528,00, o valor total devido relativo à contribuição social sobre o lucro líquido, será de: 
A) 11.152,80 
B) 12.652,80 
C) 13.383,36 
D) 16.729,20 
E) 10.037,52 
 
13. Julgue as afirmativas abaixo, como verdadeiras (V) ou Falsas (F), e, em seguida, assinale a opção 
CORRETA. 
I. A opção pela tributação com base no lucro presumido, deverá ser manifestada com o pagamento da 
primeira quota ou quota única do imposto apurado no primeiro trimestre do ano-calendário, e será 
definitiva em relação a todo o ano-calendário. 
II. O lucro presumido será determinado mediante a aplicação, sobre o lucro apurado de acordo com a 
contabilidade da empresa e a receita bruta de vendas de bens e ou prestação de serviços percebida 
em cada trimestre. 
III. O lucro presumido será determinado mediante a aplicação, sobre a receita bruta de vendas de 
bens e ou prestação de serviços percebida em cada trimestre, dos percentuais estabelecidos de 
acordo com a atividade da empresa. 
IV. Conforme Decreto 9.580/2018, art. 259, o lucro líquido do período de apuração é a soma algébrica 
do lucro operacional, dos resultados não operacionais, e das participações, e deverá ser determinado 
com observância dos preceitos da lei comercial. 
V. De acordo com o Decreto 9.580/2018, art. 258, lucro real é o lucro líquido do período de apuração 
ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas por este Decreto. 
VI. Ainda de acordo com o Art. 258, mencionado acima, a determinação do lucro real será precedida 
da apuração do lucro líquido de cada período de apuração com observância das disposições das leis 
comerciais. 
 
A) V, F, F, V, V, V. 
B) V, F, V, F, F, F. 
C) V, F, V, V, V, V. 
D) F, V, V, F, F, F. 
E) Nenhuma das alternativas acima. 
 
14. Considerando que a empresa tem como atividade o “Comércio de móveis para escritório”, calcular 
o Imposto de Renda e a Contribuição Social sobre o Lucro devidos para o 1º trimestre do ano-
calendário de 2019, com base no lucro presumido, a partir dos seguintes dados: 
 
Discriminação dos Fatos Valores R$ 
Receita operacional bruta do trimestre 980.000,00 
Lucro obtido na venda de bens do Ativo Imobilizado 122.200,00 
Vendas Canceladas 20.600,00 
 
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15. Considerando que a empresa tem como atividade o “Confecção de roupas femininas”, calcular o 
Imposto de Renda e a Contribuição Social sobre o Lucro, devidos para o 2º trimestre do ano-
calendário de 2019, com base no lucro presumido, a partir dos seguintes dados: 
 
Discriminação dos Fatos Valores R$ 
Receita operacional bruta do trimestre 1.333.333,00 
Lucro obtido na venda de bens do Ativo Imobilizado 42.500,00 
IPI sobre a Receita 133.333,00 
Vendas Canceladas 20.600,00 
 
16. Considerando que a empresa tem como atividade o “Comércio de roupas femininas”, calcular o 
Imposto de Renda e a Contribuição Social sobre o Lucro, devidos para o 2º trimestre do ano-
calendário de 2019, com base no lucro presumido, a partir dos seguintes dados: 
 
Discriminação dos Fatos Valores R$ 
Receita operacional bruta do trimestre 850.000,00 
Vendas Canceladas 9.450,00 
 
17. Calcular o Imposto de Renda e a Contribuição Social sobre o Lucro, do período de 1º de janeiro a 
31 de maio de 200X com base no lucro real anual, considerando os seguintes dados: 
 
Discriminação dos Fatos Valores R$ 
Lucro líquido anual 360.000,00 
Prejuízo Fiscal apurado em períodos-bases anteriores 75.000,00 
Contribuição Social sobre o Lucro paga durante o ano 18.000,00 
Imposto de Renda pago durante o ano 15.800,00 
Base de Cálculo negativa da Contribuição Social sobre o Lucro de períodos-base 
anteriores 
 
262.000,00 
 
18. Calcular o Imposto de Renda e a Contribuição Social sobre o Lucro, do ano-calendário de 200X, 
com base no lucro real anual, considerando os seguintes dados: 
 
Discriminação dos Fatos Valores R$ 
Lucro líquido anual 3.586.000,00 
Prejuízo Fiscal apurado em períodos-bases anteriores 1.350.000,00 
Resultado positivo de Equivalência Patrimonial 148.000,00 
Contribuição Social sobre o Lucro paga durante o ano 124.600,00 
Imposto de Renda pago durante o ano 263.500,00 
Provisão relativa a aviso prévio a indenizar 18.200,00 
Base de Cálculo negativa da Contr. Social de períodos-base anteriores 2.820.000,00 
 
19. Calcular o Imposto de Renda e a Contribuição Social sobre o Lucro, do período de 1º de janeiro a 
31 de agosto de 201X, com base no lucro real anual, considerando os seguintes dados: 
 
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Discriminação dos Fatos Valores R$ 
Lucro líquido anual 250.000,00 
Prejuízo Fiscal apurado em períodos-bases anteriores 185.000,00 
Resultado positivo de Equivalência Patrimonial 22.000,00 
Contribuição Social sobre o Lucro paga durante o ano 6.000,00 
Imposto de Renda pago durante o ano 7.200,00 
Base de Cálculo negativa da Contribuição Social sobre o Lucro de períodos-base 
anteriores 
 
46.000,00 
 
20. Calcular o Imposto de Renda e a Contribuição Social sobre o Lucro, do período de 1º de janeiro a 
30 de setembro de 2017, com base no lucro real anual, considerando os seguintes dados: 
 
Discriminação dos Fatos Valores R$ 
Lucro líquido anual 1.280.000,00 
Prejuízo Fiscal apurado em períodos-bases anteriores 363.000,00 
Resultado negativo de Equivalência Patrimonial 31.600,00 
Multas por infração fiscal – Trânsito 7.500,00 
Contribuição Social sobre o Lucro paga durante o ano 21.700,00 
Imposto de Renda pago durante o ano 46.800,00 
Provisão relativa a aviso prévio a indenizar 45.500,00 
Base de Cálculo negativa da Contr. Social de períodos-base anteriores 583.900,00