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STF EDUCA IMUNIDADES E ISENÇÕES TRIBUTÁRIAS NA CONSTITUIÇÃO E NO STF - TURMA 1 Questão 1 Correto Atingiu 5,00 de 5,00 Questão 2 Correto Atingiu 5,00 de 5,00 Iniciado em domingo, 3 Mai 2020, 18:42 Estado Finalizada Concluída em domingo, 3 Mai 2020, 19:07 Tempo empregado 24 minutos 54 segundos Avaliar 60,00 de um máximo de 100,00 As imunidades subjetivas são as que protegem e promovem os direitos fundamentais de pessoa natural ou jurídica determinada pela norma imunizante, em razão de sua natureza jurídica. Escolha uma opção: Verdadeiro Falso Aula 1 – Tópico 1.2 Compreendendo as imunidades “De acordo com Schoueri (2015), as imunidades subjetivas são as que alcançam as pessoas, em função de sua natureza jurídica, como, por exemplo, a imunidade tributária recíproca entre os entes federativos.” As imunidades e as isenções fiscais tem como nota distintiva as finalidades de suas instituições, pois a primeira visa proteger o contribuinte quanto ao abuso do Estado na atividade tributária, ao passo que a segunda busca estimular condutas dos contribuintes. Escolha uma opção: Verdadeiro Falso Aula 1 – Tópico 1.4. Isenções “Isso porque os fundamentos do tributo e da exoneração diferem. O primeiro, cinge-se em proteção dos direitos fundamentais de contribuinte quanto ao abuso estatal na atividade tributária, ao passo que, com a segunda, almeja-se estimular condutas dos contribuintes e resguardar o erário público, a partir da definição de instrumentos e parâmetros de controle da ausência de tributação, no contexto em que tributar o permitido pela competência tributária é a regra geral no Estado Fiscal.” Mensagens DANYELE OLIVEIRA Meus cursos IITC-Turma1 Atividade Avaliativa https://www.cnj.jus.br/eadcnj https://www.cnj.jus.br/eadcnj/message/index.php javascript:void(0); https://www.cnj.jus.br/eadcnj/ https://www.cnj.jus.br/eadcnj/course/view.php?id=1343 https://www.cnj.jus.br/eadcnj/mod/quiz/view.php?id=83092 Questão 3 Incorreto Atingiu 0,00 de 5,00 Questão 4 Incorreto Atingiu 0,00 de 5,00 Questão 5 Incorreto Atingiu 0,00 de 5,00 A União é dispensada de pagar aos Municípios a contribuição para o custeio da iluminação pública e a taxa de coleta de lixo, por força da imunidade tributária recíproca. Escolha uma opção: Verdadeiro Falso Aula 2 – Tópico 1 Imunidade Recíproca “Também decorre de interpretação do dispositivo constitucional a abrangência dessa exoneração tributária, isto é, apenas impostos, de modo que entes federativos podem cobrar uns dos outros as taxas e as contribuições sociais e de melhoria. É o que ocorre quando o município cobra a taxa de recolhimento de lixo de um órgão federal ou a União recolhe contribuição previdenciária de um município que possua empregados públicos ou não tenha regime próprio de previdência social.” A imunidade recíproca, prevista no art. 150, VI, “a”, da Constituição não se estende a empresa privada arrendatária de imóvel público, quando seja ela exploradora de atividade econômica com fins lucrativos. Nessa hipótese é constitucional a cobrança do IPTU pelos Municípios. Escolha uma opção: Verdadeiro Falso Aula 2 – Tópico 1 – Imunidade Recíproca Reprodução literal da tese de julgamento fixada no Tema 385 da repercussão geral A imunidade tributária recíproca exonera o sucessor das obrigações tributárias relativas aos fatos jurídicos tributários ocorridos antes da sucessão, como ocorreu com a União ao extinguir a Rede Ferroviária Federal S/A (RFFSA). Escolha uma opção: Verdadeiro Falso Aula 2 – Tópico 1 – Imunidade Recíproca Tese de julgamento do Tema 224 da repercussão geral Questão 6 Incorreto Atingiu 0,00 de 5,00 Questão 7 Correto Atingiu 5,00 de 5,00 Questão 8 Correto Atingiu 5,00 de 5,00 Por tratar-se de imunidade tributária objetiva, a imunidade tributária religiosa não permite a extensão da desoneração a bens imóveis que não estejam diretamente relacionados ao culto ou à prática religiosa. Escolha uma opção: Verdadeiro Falso Aula 2 – Tópico 2 – Imunidade religiosa “Ao deliberar acerca da cobrança de IPTU sobre imóveis de titularidade de Mitra Diocesana alugados a terceiros, o Tribunal Pleno compreendeu no RE 325.822, de relatoria do Ministro Ilmar Galvão, com acórdão redigido pelo Ministro Gilmar Mendes, haver paralelismo entre as imunidades do art. 150, VI, “b” e “c”, da Constituição da República, assim desde que revertidos os valores recebidos pela locação às finalidades essenciais da entidade religiosa, o numerário estaria livre de tributação. Com a mesma racionalidade, as Turmas do STF já se manifestaram que os imóveis da Igreja alocados para a moradia ou escritório de seus membros religiosos também não podem ser obstaculizados pelo imposto predial (ARE-AgR 694.453, Rel. Min. Ricardo Lewandowski, Segunda Turma, j. 25.06.2013; ARE-AgR 895.972, Rel. Min. Roberto Barroso, Primeira Turma, j. 02.02.2016).” Ainda quando alugado a terceiros, permanece imune ao IPTU o imóvel pertencente a qualquer das entidades referidas pelo art. 150, VI, ‘c’, da Constituição Federal, desde que o valor dos aluguéis seja aplicado nas atividades para as quais tais entidades foram constituídas. Escolha uma opção: Verdadeiro Falso Aula 3 – Tópico 1 – Imunidade de particulares com interesse público Súmula Vinculante 52 Em relação aos tributos incidentes sobre o consumo, as imunidade tributárias subjetivas aplicam-se a seus beneficiários na condição de contribuinte de fato, desde que haja a repercussão econômica do tributo envolvido. Escolha uma opção: Verdadeiro Falso Aula 3 – Tópico 1 – Imunidade de particulares com interesse público Tese de julgamento do Tema 342 da repercussão geral Questão 9 Correto Atingiu 5,00 de 5,00 Questão 10 Incorreto Atingiu 0,00 de 5,00 Questão 11 Correto Atingiu 5,00 de 5,00 Por consistir em imunidade tributária política, a norma imunizante cultural obsta a tributação sobre o faturamento de editora de livros jurídicos. Escolha uma opção: Verdadeiro Falso Aula 3 – Tópico 2 – Imunidade Cultural Tema 209 da repercussão geral A imunidade tributária prevista no art. 150, VI, d, da Constituição da República, deve ser interpretada com a finalidade de promoção da cultura e restritivamente no tocante ao objeto, na medida em que alcança somente os insumos assimiláveis ao papel. Escolha uma opção: Verdadeiro Falso Aula 3 – Tópico 2 – Imunidade Cultural “De todo modo, é relevante notar que houve embargos de divergência no recurso extraordinário supracitado, os quais foram providos pelo Ministro Celso de Mello, em 17.4.2015, pendente de agravo regimental, restabelecendo a linha jurisprudencial restritiva. Ademais, mais recentemente, a mesma Primeira Turma, ao julgar a tributabilidade da compra de chapas de importação, firmou a seguinte proposição: “a imunidade tributária prevista no art. 150, VI, d, da Constituição da República, deve ser interpretada finalisticamente à promoção da cultura e restritivamente no tocante ao objeto, na medida em que alcança somente os insumos assimiláveis ao papel”. (ARE- AgR-ED 930.133, de relatoria do Ministro Edson Fachin, Primeira Turma, j. 23.9.2016, DJe 7.10.2016)” Com vigência a partir da EC 33/2001, a imunidade tributária prevista no art. 149, §2 , I, da Constituição Federal é restrita às contribuições sociais e de intervenção no domínio econômico incidentes sobre as receitas decorrentes de exportação. Por isso, não obsta a tributação pela Contribuição Social sobre o Lucro Líquido. Escolha uma opção: Verdadeiro Falso Aula 4 – Tópico 1 Tema 52 da repercussão geral o Questão 12 Correto Atingiu 5,00 de 5,00 Questão 13 Incorreto Atingiu 0,00 de 5,00 É imune a operação interestadual que destina a outros Estados petróleo, inclusive lubrificantes, combustíveis líquidos e gasoso dele derivados, assim como energia elétrica, com a finalidade de reduzir os custos ao consumidor final, por isso abarca todo o ciclo econômico do produto. Escolha uma opção: Verdadeiro Falso Aula 4 – Tópico 2 “Portanto,por considerar que o beneplácito fiscal visa ao Estado de destino do petróleo e da energia elétrica, a norma imunizante não exonera todo o ciclo econômico dos produtos, de maneira a beneficiar o consumidor final, limitando-se ao Estado de origem. Nesse sentido, confira o RE 198.088, Rel. Mini. Ilmar Galvão, Tribunal Pleno, j. 17.05.2000, DJ 05.09.2003.” Incide ITR sobre pequenas glebas rurais, quando o proprietário explore atividade econômica no imóvel, mesmo que este seja o único de titularidade daquele. Escolha uma opção: Verdadeiro Falso Aula 4 – Tópico 3 “No tocante ao ITR, temos no art. 153, §4 , II, da Carta Constitucional, que ‘não incidirá’ o imposto sobre pequenas glebas rurais, definidas em lei, quando as explore o proprietário que não possua outro imóvel. Nesse sentido, almeja-se ao incentivo à função social da propriedade rural de pequenos agricultores, não gravando o patrimônio deste com mais impostos.” o Questão 14 Correto Atingiu 5,00 de 5,00 Questão 15 Correto Atingiu 5,00 de 5,00 A Constituição assegura o direito de petição somente aos pobres, independentemente do pagamento de taxas, sendo obrigados ao pagamento de taxa aqueles com capacidade econômica. Escolha uma opção: Verdadeiro Falso Aula 5 – Tópico 2 “É direito ou garantia fundamental uma série de imunidades. Caso típico é a regra prevista no art. 5º, XXXIV, “a” e “b”, da Constituição, pois é assegurado a todos, independentemente do pagamento de taxas, o direito de petição, bem como a obtenção de certidões públicas para defesa de direitos e esclarecimento de situações de interesse pessoal.” Não ofende o princípio da proporcionalidade lei que isenta os reconhecidamente pobres do pagamento dos emolumentos devidos pela expedição de registro civil de nascimento e de óbito. Escolha uma opção: Verdadeiro Falso Aula 5 – Tópico 2 “Igualmente, o STF já assentou que não ofende o princípio da proporcionalidade lei que isenta os reconhecidamente pobres do pagamento dos emolumentos devidos pela expedição de registro civil de nascimento e de óbito no bojo da ADI 1.800, Rel. Min. Nelson Jobim, Rel. p/ Ac. Min. Ricardo Lewandowski, DJe 28.9.2007, e da ADC 5, Rel. Min. Nelson Jobim, Rel. p/ Ac. Min. Ricardo Lewandowski, DJe 5.10.2007. A esse respeito, o inciso LXXVI do art. 5º da ordem constitucional garantiu aos reconhecidamente pobres, na forma da lei, a gratuidade do registro civil de nascimento e da certidão de óbito.” Questão 16 Correto Atingiu 5,00 de 5,00 Questão 17 Correto Atingiu 5,00 de 5,00 O abono de permanência vigente representa norma imunizante, pois obsta a incidência mensal de contribuição sobre os rendimentos do agente público que já reúna as condições para a aposentadoria. Escolha uma opção: Verdadeiro Falso Aula 5 – Tópico 3 “Porém, com a EC 41/2003 (a reforma da previdência no primeiro mandato do governo Lula), ocorreu nova supressão de imunidade, pois substituiu-se a norma em questão pelo conhecido abono de permanência. Este abono consiste em verba equivalente ao valor da contribuição previdenciária aos servidores que já tenham adquirido o direito à aposentadoria e continuem em exercício na Administração Pública, até o prazo máximo do implemento das condições de aposentadoria compulsória, nos termos do art. 40, §19, da Constituição da República. Logo, não há mais norma imunizante, mas a incidência mensal de contribuição sobre os rendimentos do agente público seguido por uma restituição de imposto no âmbito das renúncias de receitas.” São imunes as parcelas de proventos de aposentadoria e de pensão que superem o dobro do limite máximo estabelecido para os beneficiários do regime geral na hipótese de ser o beneficiário pessoa com doença incapacitante regulamentada por lei. Escolha uma opção: Verdadeiro Falso Aula 5 – Tópico 3 “No entanto, o Poder Constituinte imunizou, no §21 do art. 40 do Texto Constitucional, as parcelas de proventos de aposentadoria e de pensão que superem o dobro do limite máximo estabelecido para os beneficiários do regime geral, no caso de beneficiário portador de doença incapacitante na forma da lei. Novamente, trata-se de exercício da política fiscal em prol da integração social das pessoas com deficiência.” Questão 18 Incorreto Atingiu 0,00 de 5,00 Questão 19 Correto Atingiu 5,00 de 5,00 O princípio da legalidade tributária também abarca as isenções fiscais, por isso somente lei em sentido formal pode instituir renúncia de receita. Escolha uma opção: Verdadeiro Falso Aula 6 – Tópico 2.1 “Ainda sobre a legalidade específica, uma crítica constante é a utilização de medida provisória para concessão de incentivos fiscais, dado o procedimento sumário de aprovação e a vigência com força de lei desde a edição do ato (...) Não há, até o momento, glosa por parte do Supremo Tribunal Federal à utilização dessa espécie legislativa no campo das isenções fiscais.” Por força de norma constitucional, as proposições legislativas que criam ou alteram renúncia de receita deverão ser acompanhadas de estimativa do seu impacto orçamentário e financeiro. Escolha uma opção: Verdadeiro Falso Aula 6 – Tópico 2.1 “Por sua vez, o art. 113 da parte transitória do Texto Constitucional determina que as proposições legislativas que criam ou alteram renúncia de receita deverão ser acompanhadas de estimativa do seu impacto orçamentário e financeiro, justamente em uma espécie de controle parlamentar e social prévio, facultada, mediante pedido de um quinto da casa, a suspensão do projeto de lei por até vinte dias para verificação da compatibilidade da medida com o Novo Regime Fiscal, conforme o artigo constitucional subsequente.” Questão 20 Incorreto Atingiu 0,00 de 5,00 Não existe no texto constitucional reserva de lei de iniciativa do chefe do Poder Executivo para dispor sobre isenções fiscais. Escolha uma opção: Verdadeiro Falso Aula 6 – Tópico 2.2 Tema 682 da repercussão geral
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