prova direito tributário

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PROVA DISCURSIVA D1
 Curso: DIREITO Período: DIR9N 
Disciplina: DIREITO TRIBUTÁRIO II Professor: Fábio Raimundo Gontijo
Data: 20/04/2020 Valor: 20 pontos 
Nome aluno(a):Brene Pereira Silva RA 0009391 
ENUNCIADO:
Segue anexa a Lei nº 827/1993 do Município de Luz/MG, que “consolida a legislação tributária do município de Luz/MG e dá outras providências”.
Conforme consta, a referida lei foi promulgada no dia 30/12/1993.
Iremos considerar que a referia lei foi publicada no dia 30/12/1993.
Desse modo, levando-se em consideração o ato normativo acima citado (com a redação que ali consta) e as informações sobre sua promulgação e publicação, responda às questões que seguem, sob a ótica do que foi visto em sala de aula sobre as espécies tributárias bem como a legislação aplicável.
OBS: O aluno deverá fundamentar sua resposta, citando, quando for o caso, o respectivo dispositivo legal. A organização das ideias (estrutura do texto) também será objeto da avaliação.
QUESTÕES:
1) As taxas de “serviço de coleta de lixo” e do “serviço de conservação de vias e de logradouros públicos” tratam-se de que tipo de taxa, de serviço ou de polícia? (1 ponto)
Os referidos serviços tratam-se de modalidade cobrada por taxas de serviço, conforme art. 79, INC II e III CTN.
2) A “taxa do serviço de conservação de vias e de logradouros públicos” prevista na Lei nº 827/1993 do Município de Luz /MG, está em conformidade com a Constituição Federal? (2 pontos) 
Não. Segundo a Súmula Vinculante 19, especificamente na parte denominada Tese de repercussão Geral, II, o STF entende que: A taxa cobrada em razão dos serviços de conservação e limpeza de logradouros e bens públicos ofende o art. 145, II, da Constituição Federal; A lição se da em razão da indivisibilidade da modalidade de serviço proposto nesse caso, o que realmente confronta o dispositivo constitucional. 
3) A “taxa de serviço de coleta de lixo” prevista na Lei nº 827/1993 do Município de Luz/MG, está em conformidade com a Constituição Federal? (2 pontos)
Sim, nesse caso a referida taxa encontra-se perfeitamente consonante com os ditames constitucionais conforme entendimento editado na Súmula vinculante 19, que para melhor elucidação merece a transcrição que segue: “A taxa cobrada exclusivamente em razão dos serviços públicos de coleta, remoção e tratamento ou destinação de lixo ou resíduos provenientes de imóveis não viola o artigo 145, II, da Constituição Federal.”
4) A “taxa de serviço de saneamento” prevista na Lei nº 827/1993 do Município de Luz MG, está em conformidade com a Constituição Federal? (2 pontos)
Não. A própria descrição do dito serviço de saneamento na referida lei em incisos do art. 231, demonstra o caráter de universalidade que ela tem, não sendo dessa forma possível mensurar a divisibilidade em relação ao contribuinte, o que mais uma vez vai de encontro o que preconiza o art. 145, II da Constituição Federal. 
5) Conforme a lei acima referida, no caso da “taxa de serviço de saneamento”, será devida mesmo o imóvel não estiver edificado? (1 ponto)
De acordo com o art. 231 da referida lei ainda que o imóvel não esteja construído incidirá a taxa. 
6) Conforme a lei acima referida, no caso da “taxa de serviço de coleta de lixo”, será devida mesmo o imóvel não estiver edificado? (1 ponto)
Nesse caso a lei traz expressamente em seu art. 240 a exceção para os casos em que imóvel não estiver edificado. 
7) Conforme a lei acima referida, no caso da “taxa do serviço de conservação de vias e de logradouros públicos”, será devida mesmo o imóvel não estiver edificado? (1 ponto)
Sim. O art. 245 da referida Lei não faz distinção de imóvel construído ou não, fazendo menção apenas aos titulares de imóveis no município o que no caso engloba tanto lotes quanto construções propriamente ditas. 
8) No caso das taxas “de serviço de coleta de lixo” e do “serviço de conservação de vias e de logradouros públicos”, seriam devidas mesmo o imóvel, embora edificado, esteja desocupado há alguns anos? (2 pontos)
Por se tratar de serviços essenciais, podem ser cobrados ainda que no caso de potencialidade, ou seja, mesmo que não utilizados desde que colocados a disposição do contribuinte eles podem ser cobrados de acordo com o art. 79, I, b, do CTN e 145, II da Constituição Federal. 
9) Caso a cobrança do IPTU no município de Luz/MG ocorra no dia 10 de janeiro de cada ano, seria legítima a cobrança da “taxa de coleta de lixo” no dia 10 de janeiro de 1994? (2 pontos)
A taxa está sujeita aos princípios de direito tributário, ou seja, está sujeita também ao princípio da anterioridade nonagesimal e anual tributário conforme art.150, III, ‘b’ e ‘c’, da CF/88. In casu, dado o fato de não ter percorrido os 90 dias entre a data de publicação da referida lei que introduziu a taxa de coleta de lixo no ordenamento jurídico do município de Luz/MG e o dia 10 de janeiro de 1994 ela não poderá ser cobrada. 
10) Caso houvesse uma “taxa de calçamento”, tendo como fato gerador a operação de “calçamento” com pedras de ruas e como contribuintes os proprietários de imóveis situados na rua em que foi feito o calçamento, seria legítima sua cobrança? (2 pontos)
Não, a taxa cobrada pela realização de obra pública como o calçamento é inconstitucional, uma vez que esses serviços são realizados em benefício da população em geral (uti universi) e de forma geral e indivisível, cujo custeio deve ser realizado, em regra, por meio dos impostos ou contribuição de melhoria pública. 
11) É legítima a cobrança de taxa de serviço, enquanto espécie tributária, quando sua disponibilização ao contribuinte não seja efetiva, mas apenas potencial? (2 pontos)
Não, o que dispõe o art. 145, II, da CF/88 que trata de utilização efetiva ou potencial faz referência, na verdade, ao contribuinte. Em relação a disponibilidade do serviço pelo estado ela deve ser efetiva, quer dizer, é o contribuinte que pode utilizar (efetiva) ou não destes serviços (potencial).
12) De acordo com a Lei nº 827/1993 do Município de Luz/MG qual o fato gerador da espécie tributária “Contribuição de Melhoria”? De acordo com o estudado em sala de aula, está adequado a descrição do fato gerador previsto na aludida lei? (2 pontos) 
De acordo com a lei do Município de Luz/MG o fato gerador da espécie tributária contribuição de melhoria é a realização de obra pública segundo art. 248 e no artigo seguinte elenca os tipos de obras abarcados pela modalidade e vão totalmente de encontro ao fato gerador expresso no decreto-lei nº 195, de 24 de fevereiro de 1967 e o art. 81 do CTN que