Gerenciamento e planejamento tributário

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1)
Uma empresa possuía em determinado período de apuração um estoque inicial de 10 unidades de mercadoria. Ao longo desse período de apuração, adquiriu 20 unidades de mercadoria e declarou ter vendido outras 15 unidades.
No final desse mesmo período de apuração, declarou um estoque de 10 unidades de mercadoria. Uma vez intimada pela fiscalização, a empresa não conseguiu justificar a diferença de estoque.
No tocante à presunção de omissão de receitas, essa empresa foi autuada pela fiscalização por diferença no quantitativo de estoque porque:
Alternativas:
· 
no início do período de apuração deveria ter menos mercadorias em estoque do que o declarado;
· 
no final do período de apuração deveria ter mais mercadorias em estoque do que o declarado.
· 
durante o período de apuração deveria ter adquirido mais mercadorias;
· 
no início do período de apuração deveria ter mais mercadorias em estoque do que o declarado;
· 
no final do período de apuração deveria ter menos mercadorias em estoque do que o declarado;
Código da questão: 36686
2)
“É expediente comum em Microempresas e Empresas de Pequeno Porte [optantes pelo Simples Nacional] a retirada de lucros por parte dos sócios, pois estas, em regra, são beneficiadas com a isenção do imposto de renda e não sofrem a incidência de contribuição previdenciária, ao contrário do pró-labore.
A medida é salutar, porém alguma atenção precisa ser dispensada quanto aos limites de isenção dos lucros distribuídos. Isto é importante para que o contribuinte não seja pego de surpresa em eventual fiscalização”.
Disponível em: . Acesso em: 2 out. 2017 (adaptado).
A respeito das regras de distribuição de lucros no Simples Nacional, considere as seguintes afirmativas:
I – A empresa optante pelo Simples Nacional que não possuir escrituração contábil poderá distribuir um valor de lucros aos sócios, com isenção de impostos, até o limite do calculado com base na aplicação dos percentuais do Lucro Presumido sobre a receita bruta do período, subtraído do valor devido na forma do Simples Nacional, a título de IRPJ.
II – A empresa optante pelo Simples Nacional que não possuir escrituração contábil, e distribuir aos sócios montante de lucros superior ao limite das regras fiscais, fica excluída desse regime simplificado a partir do exercício seguinte, devendo migrar para o regime do Lucro Presumido ou do Lucro Real.
III – A empresa optante pelo Simples Nacional que distribuir aos sócios, a título de lucros, montante superior ao calculado pelas regras fiscais, fica sujeita à tributação do excesso de valor distribuído, caso não possua escrituração contábil apta a demonstrar o saldo de lucros existente para distribuição.
Estão corretas as afirmativas:
Alternativas:
· 
II e III.
· 
I, somente.
· 
II, somente.
· 
I e III.
· 
I e II.
Código da questão: 36642
3)
Sobre Evasão Fiscal é correto afirmar que:
Alternativas:
· 
É combatida pela chamada norma antielisiva do parágrafo único do art. 116 do Código Tributário Nacional.
· 
Ocorre quando o contribuinte utiliza brechas ou lacunas legais para reduzir o pagamento de imposto.
· 
É admitida pela legislação, como forma lícita de planejamento tributário.
· 
Pode decorrer de planejamento tributário realizado mesmo antes da ocorrência do fato gerador de imposto, quando o contribuinte se utiliza de artifícios para afastar a incidência de tributos.
· 
Somente ocorre quando, tendo já acontecido o fato gerador de tributo, o contribuinte se utiliza de qualquer meio legal para ocultar sua ocorrência, no sentido de evitar o pagamento de imposto.
Código da questão: 36631
4)
“A Receita Federal definiu os parâmetros para a definição das pessoas físicas e jurídicas que terão acompanhamento econômico-tributário diferenciado no ano que vem. A medida consta de duas portarias publicadas no “Diário Oficial da União” nesta quinta-feira.
A iniciativa tem como objetivo o monitoramento do comportamento tributário dos maiores contribuintes do país para, por exemplo, se produzir análises sobre variações que possam resultar na queda de arrecadação”.
Disponível em: . Acesso em: 10 out. 2017 (adaptado).
Faz sentido para a fiscalização da Receita Federal acompanhar de maneira diferenciada os maiores contribuintes porque:
Alternativas:
· 
é um grupo de contribuintes com maior capacidade de atender a fiscalização, por possuírem sistemas de informação preparados para gerar os dados solicitados pelo agente fiscal.
· 
é um grupo de contribuintes com quantidade pequena de empresas, mas que responde por boa parte da arrecadação de tributos federais, assim como por boa parte das autuações fiscais federais;
· 
é um grupo de contribuintes que costumeiramente comete infrações fiscais reiteradas;
· 
é um grupo de contribuintes formado pela maior parte da quantidade de empresas brasileiras;
· 
é um grupo de contribuintes com operações, no geral, mais complexas que pequenas e médias empresas, portanto mais sujeita a cometer equívocos na apuração dos tributos;
Código da questão: 36647
5)
Sobre as hipóteses de presunção de omissão de receitas contidas na legislação federal são consideradas as seguintes situações:
I – Saldo credor de caixa.
II – Depósitos bancários não declarados.
III – Diferença de estoque provocada por falta de contabilização de perdas no processo produtivo.
IV – Não comprovação do pagamento de despesas de manutenção de bens de luxo como iates e aeronaves.
Para fins de presunção de omissão de receitas, estão corretas as situações:
Alternativas:
· 
I, II, III e IV.
· 
I, III e IV.
· 
I, II e IV.
· 
I, II e III.
· 
II, III e IV
Código da questão: 36688
6)
O lançamento de um imposto é indispensável para constituição de uma obrigação tributária para o contribuinte pagar, não bastando somente ter ocorrido o fato gerador do tributo.
Além do lançamento de ofício, são previstos pela legislação:
Alternativas:
· 
O lançamento por declaração e o lançamento por auto de infração.
· 
O lançamento por declaração e o lançamento por homologação.
· 
O lançamento por auto de infração e o lançamento por denúncia espontânea do contribuinte.
· 
O lançamento por denúncia espontânea do contribuinte e o lançamento por homologação.
· 
O lançamento por auto de infração e o lançamento por homologação.
Código da questão: 36693
7)
A manutenção de obrigações já pagas como saldo devedor na contabilidade configura um passivo fictício.
Sobre passivo fictício, a fiscalização presume ter havido omissão de receitas, pois:
Alternativas:
· 
se a obrigação já foi paga, mas o pagamento não foi contabilizado, se deduz que a origem dos recursos utilizados no pagamento também não pôde ser contabilizada porque se deixou de emitir a nota fiscal que era exigida;
· 
se o passivo é inexistente, deve ter havido diferença no levantamento quantitativo dos estoques;
· 
significa que a empresa não tinha recursos em caixa suficientes para quitar a obrigação.
· 
o saldo devedor passivo não pode superar o saldo do ativo na contabilidade;
· 
a contrapartida do passivo fictício foi uma despesa também fictícia, que não poderia ter sido deduzida para fins de apuração do lucro real;
Código da questão: 36687
8)
“Os três regimes tributários do Brasil, de lucro real, lucro presumido e o Simples, têm um tipo de ganho para cada espécie de empresa. Por isso, a escolha nem sempre é fácil.
Márcio Iavelberg, sócio da consultoria Blue Numbers, destaca que até o Simples, que unifica e facilita o pagamento de impostos, pode não ser o modelo ideal para as pequenas e médias empresas”.
Disponível em: . Acesso em: 2 out. 2017 (adaptado).
Dentre as alternativas a seguir, marque aquela que apresenta uma variável a ser considerada nos planejamentos tributários que pode justificar a visão de Márcio Iavelberg:
Alternativas:
· 
Maior risco de fiscalização no regime do Lucro Real.
· 
Custo com burocracia no cumprimento de obrigações fiscais nos regimes mais complexos, tal como o do Lucro Real.
· 
Limite de receita bruta anual previsto para os regimes mais simplificados.
· 
Risco de arbitramento do lucro pela fiscalização, em caso de não haver contabilidadeconfiável.
· 
Margem de lucratividade da empresa.
Código da questão: 36645
9)
“Todas as empresas que adotam o regime de apuração do lucro presumido não estão, hoje, obrigadas a submeter os informes contábeis de suas atividades para a Receita Federal (...). Segundo se noticia, muitas empresas, desde 1995, abandonaram a contabilidade”.
Disponível em: . Acesso em: 2 out. 2017 (adaptado).
Mesmo dispensadas de manterem escrituração contábil regular as empresas do Lucro Presumido devem apresentá-la à fiscalização se:
Alternativas:
· 
Tiverem distribuído lucros aos sócios com base nas regras fiscais de presunção.
· 
Tiverem distribuído lucros aos sócios, com isenção de impostos, com base nas regras do Lucro Real em anos anteriores.
· 
Tiverem distribuído lucros aos sócios, com isenção de impostos, montante superior ao apurado com base nas regras fiscais de presunção.
· essa não soube a resposta 
Tiverem distribuído lucros aos sócios com base nas regras do Lucro Arbitrado.
· 
Tiverem distribuído lucros aos sócios em montante superior ao apurado com base nas regras fiscais de presunção.
Código da questão: 36641
10)
A Medida Provisória (MP) nº 694, publicada no Diário Oficial da União em 30 de setembro de 2015, dispunha, no seu art. 1º, sobre a elevação da alíquota do Imposto de Renda Retido na Fonte, de 15% para 18%, incidente sobre o pagamento ou crédito de juros sobre o capital próprio a titular, sócios ou acionistas de empresa.
O art. 4º da MP dispunha:
Art. 4º Esta Medida Provisória entra em vigor na data de sua publicação, produzindo efeitos a partir:
I - de 1º de janeiro de 2016, em relação ao art. 1º; (...)
A MP não foi convertida em Lei e, portanto, perdeu sua eficácia. Contudo, considerando a situação hipotética de que a MP tivesse sido convertida em Lei em 5 de janeiro de 2016, o aumento do Imposto de Renda somente poderia ser aplicado às empresas a partir de:
Alternativas:
· 
30 de setembro de 2015.
· 
Decreto de regulamentação da MP.
· 
5 de janeiro de 2016.
· 
1º de janeiro de 2016.
· 
1º de janeiro de 2017.
Código da questão: 36699