Exercício de Fixação - Tema 5 - Auditoria de Processos Organizacionais

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26/08/2020 Exercício de Fixação - Tema 5
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Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Iniciado em quarta, 26 Ago 2020, 09:21
Estado Finalizada
Concluída em quarta, 26 Ago 2020, 09:22
Tempo
empregado
1 minuto 6 segundos
Avaliar 5,00 de um máximo de 5,00(100%)
Cabe ao auditor avaliar vários seguimentos da empresa auditada para ter clareza de todos os processos ocorridos na
organização. “Quando avalia os procedimentos, considerando seus objetivos, riscos e controles, relativos apenas a uma
das áreas envolvidas no processo, suas conclusões estarão incompletas.” (DIAS, 2015, p. 80).
 
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais: teoria, finalidade, metodologia de trabalho e resultados
esperados. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2015.
 
Analise as afirmativas a seguir sobre os processos de auditoria:
I. Os testes de observância objetivam a segurança de que os controles internos estejam sendo executados pelos
funcionários e colaboradores.
II. No fluxo de operação sem visão de processo as informações do processo estão em forma desordenada e repetitiva.
III. Os testes substantivos servem de apoio ao processo ou procedimento quando da sua execução.
IV. No fluxo de operação com visão de processo as informações estão alinhadas de forma contínua facilitando o
entendimento do processo.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma:
a. I, IV.
b. I, III, IV.
c. I, II, IV. 
d. II, III.
Sua resposta está correta.
A afirmativa I está correta, porque os testes de observância visam verificar se os controles internos estão sendo
executados pelos funcionários responsáveis por essa atividade. A afirmativa II está correta, caso o fluxo de operação
ocorra sem visão de processo, as informações do processo podem aparecer de forma desordenada e repetitiva. A
afirmativa IV está correta porque a finalidade é assegurar que o processo organização seja realizado de forma linear do
início do processo até a sua finalização.
A resposta correta é: I, II, IV..
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26/08/2020 Exercício de Fixação - Tema 5
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Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
O auditor tem o seu trabalho minimizado, uma vez que a fase de levantamento do processo restringe-se à confirmação do
processo ideal documentado pela empresa, atentando para sua funcionalidade e eficácia (DIAS, 2015).
 
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais: teoria, finalidade, metodologia de trabalho e resultados
esperados. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2015.
 
No que se trata a procedimento de auditoria de processos organizacional, assinale a opção correta a seguir:
Escolha uma:
a. Ao encerrar o trabalho de auditoria, o auditor chefe não tem a necessidade de referir-se à alta administração da
organização que permita a atividade de auditoria interna.
b. Nos testes de substantivos, a empresa adota o mecanismo de treinar os seus colaboradores na execução do
procedimento.
c. A empresa, ao adotar normas e procedimentos internos, o setor de auditoria interna deverá avaliar a manutenção
segura e agilidade do processo operacional. 
d. Os profissionais de auditoria interna não têm a obrigação de detalhar em documentos as informações e o
resultado da auditoria, para emissão de relatório de parecer.
Sua resposta está correta.
A empresa que possui um departamento de auditoria interna ou pessoas delegadas a essa finalidade, deverá fazer
análise e estudos, quando forem apresentadas novas normas e procedimentos, mantendo a segurança e agilidade do
processo operacional com a dotação dessas.
A resposta correta é: A empresa, ao adotar normas e procedimentos internos, o setor de auditoria interna deverá avaliar a
manutenção segura e agilidade do processo operacional. .
“O auditor é obrigado a conhecer os procedimentos e controles adotados, o que, dependendo da forma e abrangência
aplicadas, poderá́ representar uma parceria junto ao auditado ou uma relação desgastante e nociva à conclusão da
eficácia do processo.” (DIAS, 2015, p. 79).
 
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais: teoria, finalidade, metodologia de trabalho e resultados
esperados. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2015.
 
Analise as afirmativas a seguir sobre os testes de observância:
I. Inspeção – assessoria à administração da empresa no trabalho de prevenção de fraudes e erros.
II. Inspeção – apuração de registros, documentos e ativos intangíveis.
III. Observação – apoio ao processo ou procedimento quando a sua execução.
IV. Investigação e confirmação – as informações são obtidas por meio de questionamento aos colaboradores que têm
conhecimento do procedimento dentro ou fora da empresa.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma:
a. II, III, IV. 
b. I, II
c. II, III.
d. I, IV.
Sua resposta está correta.
No teste de observância, os procedimentos adotados são de acordo com a NBC TI 01: inspeção – verificação dos
registros, documentos e ativos intangíveis; observação – acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua
execução; e investigação e confirmação – obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras
26/08/2020 Exercício de Fixação - Tema 5
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Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.
A resposta correta é: II, III, IV..
“[...] a auditoria interna equivale a um trabalho organizado de revisão e apreciação dos controles internos, normalmente
executado por um departamento especializado, ao passo que o controle interno se refere a procedimentos de
organização adotados como planos permanentes da empresa.” (ATTIE, 2018, p. 239).
 
ATTIE, W. Auditoria conceitos e aplicações. 7. ed. São Paulo: Atlas, 2018.
 
Qual é o papel desempenhado pelo auditor?
Escolha uma:
a. No decorrer da auditoria, a comunicação entre auditores e colaboradores deve ser de forma clara e objetiva, pois
o profissional apontará o erro e o colaborador retificará imediatamente.
b. O profissional de auditoria interna tem que ser abster de emitir opinião para não influenciar as decisões tomadas
pela administração.
c. Os profissionais de auditoria interna não têm a obrigação de detalhar em documentos as informações e os
resultados da auditoria.
d. Ao encerrar auditoria, o auditor ao emitir relatório dos trabalhos finais, deve inserir as suas conclusões e
recomendações, quando necessário. 
Sua resposta está correta.
O profissional de auditoria, ao encerrar o trabalho, tendo como base as informações analisadas, deve informar a
administração sobre os registros obtidos e sua conclusão. Deve apontar, também, possíveis melhorias para agregar o
desenvolvimento do processo da empresa.
A resposta correta é: Ao encerrar auditoria, o auditor ao emitir relatório dos trabalhos finais, deve inserir as suas
conclusões e recomendações, quando necessário. .
“Os procedimentos da auditoria interna constituem exames e investigações, incluindo testes de observância e testes
substantivos, que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e
recomendaçõesà administração da entidade.” (NBC TI 01).
 
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Resolução CFC n. 986/03. Aprova a NBC TI 01 – Da Auditoria Interna.
Brasília: CFC, 2003. Disponível em: http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/RES_986.pdf. Acesso em: 24 jan. 2020.
 
Sobre os testes de auditoria é correto afirmar que:
Escolha uma:
a. os testes de observância trabalham com a obtenção da evidência dos dados produzidos pelos sistemas de
controles internos.
b. nos testes de substantivos, a empresa adota o mecanismo de treinar os seus colaboradores para a execução do
procedimento.
c. os testes de observância são caracterizados pelo alcance razoável de que os procedimentos de controle interno
determinado pela alta administração da empresa foram atingidos. 
d. os testes de substantivos são caracterizados pelo apoio ao processo ou ao procedimento quando acontece a sua
execução.
Sua resposta está correta.
A definição de teste de observância é consecução do alcance razoável da segurança dos procedimentos de controle
interno que estão em funcionamento e sendo cumprindo pelos colaboradores.
A resposta correta é: os testes de observância são caracterizados pelo alcance razoável de que os procedimentos de
controle interno determinado pela alta administração da empresa foram atingidos..
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