Tributos Indiretos

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1)
Avalie as duas asserções a seguir e a relação entre elas. Em seguida, assinale a alternativa correta.
I- De acordo com a CF, o ICMS é não cumulativo, ou seja, o contribuinte tem o direito de, em cada operação, abater, do imposto devido, o que foi cobrado, pelo mesmo ou por outro Estado, nas operações anteriores. Trata-se de uma técnica que visa evitar que a tributação seja cumulativa ou em cascata. É um sistema moderno de tributação das operações mercantis, porque permite avaliar quanto foi o imposto incidente sobre determinada mercadoria, na última operação do processo comercial.
II- A alíquota interna é determinada individualmente em cada estado pela legislação estadual. Para evitar exageros por parte dos governadores, as alíquotas mínima e máxima são definidas por resolução do Senado Federal nas operações internas e interestaduais.
Alternativas:
· 
São afirmativas verdadeiras e, tanto a segunda quanto a primeira, independentes entre si.
CORRETO
· 
São afirmativas falsas e, tanto a segunda quanto a primeira, independentes entre si.
· 
São alternativas falsas, e a primeira complementa a segunda.
· 
São afirmativas falsas, mas a segunda complementa a primeira.
· 
São afirmativas verdadeiras, e a segunda complementa a primeira.
Código da questão: 32194
2)
Acerca das alíquotas do ISSQN, considere as afirmações a seguir.
( ) Para um determinado tipo de serviço, todos os Municípios devem cobrar ISSQN mediante aplicação da mesma alíquota descrita na lista anexa da Lei Complementar n.º 116/03.
( ) Os Municípios podem estipular alíquotas efetivas maiores ou menores do que aqueles limites estipulados em Lei Complementar, desde que isso ocorra por meio de redução da base de cálculo do imposto.
( ) A Lei Complementar n.º 116/03 dispõe sobre os limites mínimo e máximo das alíquotas a serem observados pelos Municípios quando da instituição e cobrança do ISSQN.
( ) A alíquota mínima do ISSQN prevista em Lei Complementar é de 2%.
Identifique se são verdadeiras (V) ou falsas (F) as afirmações anteriores.
Alternativas:
· 
F – F – V – V
CORRETO
· 
F – V – V – F
· 
V – F – V – F
· 
V – V – F – V
· 
F – V – F – V
Código da questão: 32186
3)
À atribuição constitucional para instituição e cobrança de um tributo concedida aos entes federativos dá-se o nome de (assinale a alternativa correta):
Alternativas:
· 
Princípio da seletividade em razão da essencialidade.
· 
Extrafiscalidade.
· 
Competência tributária.
CORRETO
· 
Atribuição recíproca.
· 
Princípios tributários.
Código da questão: 32166
4)
Indique a alternativa que contenha o conceito de “produto industrializado”, consubstanciado no Decreto n.º 7.212, de 15 de junho de 2010.
Alternativas:
· 
É aquele objeto de criação de propriedade intelectual do autor.
· 
É aquele obtido pelo processo de remodelagem.
· 
É aquele resultante de qualquer operação definida como industrialização, mesmo incompleta, parcial ou intermediária.
CORRETO
· 
É aquele extraído in natura de fontes de recursos naturais.
· 
É aquele cedido em transferência de titularidade entre locador e locatário do processo industrial.
Código da questão: 32169
5)
Se uma sociedade empresária brasileira importar um equipamento do exterior para que seja integrado ao seu ativo imobilizado, de acordo com as determinações e normas legais, essa aquisição está sujeita ao pagamento de ICMS. Em razão de ter sido adquirida no exterior, o preço acrescido de demais encargos está expresso em moeda estrangeira. Assinale a seguir a opção que indica a data para definição da taxa do câmbio no momento da exteriorização do fato gerador do ICMS para determinação do seu valor.
Alternativas:
· 
Data do início da utilização da mercadoria do ativo.
· 
Data do pagamento da mercadoria do ativo
· 
Data da chegada da mercadoria do ativo à empresa.
· 
Data do desembaraço aduaneiro da mercadoria do ativo.
CORRETO
· 
Data da compra da mercadoria do ativo.
Código da questão: 32210
6)
_____ são espécies tributárias cobradas em razão do exercício, pelo Estado, do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua disposição. Já ________ são espécies de tributos cobradas de proprietários de imóveis que sofram valorização em decorrência de obras públicas realizadas nas intermediações. Por fim, _________ têm por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte, não têm destinação específica e são cobrados dos cidadãos para custear as despesas gerais do Estado, como a manutenção de serviços de saúde, educação, pagamento de servidores.
A partir da afirmação anterior, assinale a alternativa que preenchem corretamente as lacunas:
Alternativas:
· 
contribuições, taxas; impostos.
· 
empréstimos compulsórios; taxas; impostos.
· 
taxas; contribuições de melhoria; impostos.
CORRETO
· 
impostos; empréstimos compulsórios; taxas.
· 
taxas; impostos; contribuições.
Código da questão: 32167
7)
Referente à noção de não cumulatividade do IPI, o que vem a ser crédito fiscal?
Alternativas:
· 
O valor retido pela fonte pagadora e que pode ser descontado pelo contribuinte quando este for recolher o seu tributo devido.
· 
O montante a que o contribuinte faz jus quando adquire insumo utilizado no seu processo produtivo e que pode ser utilizado para abater o débito de IPI decorrente da saída de produto industrializado de seu estabelecimento.
CORRETO
· 
O prejuízo fiscal que pode ser usado na compensação de lucro real em períodos futuros.
· 
O montante de recursos financeiros restituído pela União ao contribuinte quando este se equivoca na apuração de IPI e efetua recolhimento maior do que o efetivamente devido.
· 
O saldo negativo pago por estimativas mensais, que, se superior ao imposto devido no final do ano, pode ser compensado no ano-calendário seguinte.
Código da questão: 32176
8)
A respeito do conceito de tributo, analise as afirmativas.
I – São prestações compulsórias.
II – São prestações facultativas.
III – São instituídos em lei.
IV – São instituídos por contrato entre as partes.
V – São sanções de ato ilícito.
Assinale a alternativa que apresenta as características dos tributos.
Alternativas:
· 
Apenas V.
· 
Apenas I e II.
· 
Apenas I e III.
CORRETO
· 
Apenas III e V.
· 
Apenas  I, II e IV.
Código da questão: 32165
9)
Para fins de ISSQN, qual o conceito de estabelecimento previsto na Lei Complementar n.º 116/03?
Alternativas:
· 
O local da filial da pessoa jurídica, de acordo com o contrato social, sendo irrelevante a existência de registro na Junta Comercial do respectivo Estado.
· 
O local onde o contribuinte desenvolva a atividade de prestar serviços, de modo permanente ou temporário, e que configure unidade econômica ou profissional, sendo irrelevantes para caracterizá-lo as denominações de sede, filial, agência, posto de atendimento, sucursal, escritório de representação ou contato ou quaisquer outras que venham a ser utilizadas.
CORRETO
· 
A residência da pessoa física prestadora, independentemente do tipo de serviço
prestado.
· 
O local onde trabalha predominantemente a maior parte dos empregados da pessoa jurídica.
· 
O local da matriz da pessoa jurídica, de acordo com o contrato social devidamente registrado na Junta Comercial do respectivo Estado.
Código da questão: 32183
10)
A respeito das modalidades de industrialização, considere as seguintes frases:
_____ é a operação que, exercida sobre matérias-primas ou produtos intermediários, importe na obtenção de espécie nova (exemplos: fabricação de sorvetes, produção de tecidos etc.).
_____ é a operação que importe em modificar,aperfeiçoar ou, de qualquer forma, alterar o funcionamento, a utilização, o acabamento ou a aparência do produto (exemplos: gravações em produtos de terceiros do silk screen, corte, galvanização e revestimento em tubos de aço etc.).
_____ é a operação que consista na reunião de produtos, peças ou partes e de que resulte um novo produto ou unidade autônoma, ainda que sob a mesma classificação fiscal (exemplos: colocação de carrocerias em chassis de caminhão, montagem de elevador fora do estabelecimento fabricante etc.).
As lacunas podem ser substituídas pelas seguintes expressões:
Alternativas:
· 
renovação; montagem; reacondicionamento.
· 
acondicionamento; recondicionamento; beneficiamento.
· 
reacondicionamento; montagem; renovação.
· 
transformação; beneficiamento; montagem.
· 
beneficiamento; reacondicionamento; transformação.
INCORRETO
Código da questão: 32168
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