Legislação e Planejamento Tributário

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Legislação e Planejamento Tributário 
O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) é utilizado no intuito de estimular e desestimular determinados setores da economia nacional. Uma das medidas mais comuns adotadas pelo governo diante da crise econômica é reduzir o IPI dos automóveis, estimulando com isso sua venda. Sobre o Imposto sobre Produtos Industrializados, assinale a alternativa CORRETA:
A Constituição determinou que o IPI incidisse sobre produtos exportados.
O IPI obedece aos princípios da seletividade e não cumulatividade.  
O IPI é um imposto direto.
O IPI tem como única função, enquanto tributo, a função fiscal.
Sempre que uma mercadoria ou bagagem de viajante procedente do exterior entra no território nacional, incide sobre ele o imposto de importação. No caso de mercadorias estrangeiras, a base de cálculo é o valor aduaneiro e a alíquota está indicada na Tarifa Externa Comum (TEC). Com relação à bagagem, a base de cálculo é o valor dos bens que ultrapassem a cota de isenção e a alíquota é de cinquenta por cento. O Imposto de Importação (II) possui uma previsão legal, características e aspectos enquanto tributo constituído. Sobre o exposto, assinale a alternativa CORRETA:
O aumento das alíquotas do Imposto de Importação obedece ao princípio da anterioridade.
O Imposto de Importação é um imposto de função parafiscal.
O Imposto de Importação não obedece ao princípio da legalidade quanto à fixação de suas alíquotas.  
O aumento das alíquotas do Imposto de Importação obedece ao princípio da noventena.
Aos impostos são aplicados o Princípio da Anterioridade e Noventena, que está previsto no art. 150, III, alíneas "b" e "c" da Constituição Federal. Tais princípios se configuram como garantia ao contribuinte, pois compõem as cláusulas pétreas da CF, não podendo ser suprimidos nem através de emenda constitucional. Sobre o exposto, analise as afirmativas a seguir:
I- O Princípio da Anterioridade estabelece que um tributo não pode ser cobrado no mesmo ano em que foi aprovada a lei que o criou ou aumentou.
II- O Princípio da Noventena estabelece um prazo mínimo de 90 dias entre a criação ou aumento de um tributo e sua cobrança.
III- Ao Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI - se aplica o Princípio da Anterioridade.
IV- Ao Imposto de Renda - IR - se aplica o Princípio da Noventena.
Assinale a alternativa CORRETA:
As afirmativas III e IV estão corretas.
As afirmativas I e IV estão corretas.
As afirmativas I e II estão corretas.  
As afirmativas II e III estão corretas.
O direito tributário possui como nascedouro duas principais fontes: a formal e a material. A fonte formal desdobra-se em formal primária e secundária. Sobre a fonte formal primária e a secundária, analise as afirmativas a seguir:
I- A lei pode ser considerada uma fonte formal secundária.
II- As fontes formais secundárias são as normas que complementam as leis.
III- Como fontes formais secundárias, podem ser considerados os tratados e as convenções internacionais.
IV- Os tratados e as convenções internacionais são fontes formais primárias.
Assinale a alternativa CORRETA:
As afirmativas II e III estão corretas.
As afirmativas II e IV estão corretas.  
Somente a afirmativa III está correta.
Somente a afirmativa I está correta.
A PIS/COFINS da Importação tem para o produto de sua arrecadação destinação vinculada ao custeio da seguridade social e função parafiscal. Sobre esse tributo, analise as afirmativas a seguir:
I- Sua hipótese de incidência recai sobre a exportação de produtos brasileiros ou serviços executados no país, ou cujos resultados aqui se verifiquem.
II- São isentas das contribuições do PIS/COFINS da Importação as importações realizadas pela União.
III- No aspecto temporal, considera-se o fato ocorrido para a aplicação do PIS/COFINS de Importação quando da entrada de bens estrangeiros no território nacional.
IV- É considerado contribuinte desse imposto o exportador, assim considerado pessoa física ou jurídica que promova a exportação de bens nacionais ou nacionalizados em todo território nacional.
Assinale a alternativa CORRETA:
As afirmativas I e III estão corretas.
As afirmativas II e IV estão corretas.
As afirmativas I e IV estão corretas.
As afirmativas II e III estão corretas.  
Na exclusão a constituição do crédito é evitada, sendo duas as situações possíveis: a isenção e a anistia. Sobre o exposto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) A isenção prevista em contrato não é decorrente de lei que especifique as condições e requisitos exigidos para sua concessão.
( ) A isenção é prerrogativa atribuída para taxas e contribuições de melhoria.
( ) A anistia pode ser concedida em caráter geral e ilimitadamente às infrações da legislação relativa a determinado tributo.
( ) O instituto da anistia impede que o Fisco faça o lançamento de penalidades ligadas ao descumprimento das obrigações acessórias.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
V - F - V - F.
F - F - F - V.  
F - V - F - F.
V - V - F - F
Competência Tributária é o poder concedido pela Constituição Federal à um ente para criar tributos. Assim, a compete à União, Estados, o Distrito Federal e os Municípios criarem tributos. Entretanto, não devem agir de forma aleatória e discricionária, mas sim dentro de certos limites, obedecendo os critérios de partilha de competência estabelecidos pela Constituição. Sobre quais impostos competem aos estados e ao Distrito Federal instituir, analise as opções a seguir:
I- IPI - Produtos industrializados.
II- Transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos.
III- IPTU - Propriedade predial e territorial urbana.
IV- ITR - Imposto territorial rural.
Assinale a alternativa CORRETA:
Somente a opção I está correta.
As opções I e IV estão corretas.
Somente a opção II está correta.  
As opções III e IV estão corretas.
Com o nascimento da obrigação tributária (fato gerador) nasce o direito ao crédito. Contudo, a cobrança do crédito tributário não é absoluta, ou seja, existem algumas situações em que a legislação permite a extinção do crédito tributário. Assinale a alternativa CORRETA quanto às formas de extinção do crédito tributário:
Depósito de seu montante integral.
Moratória.
Liminar em mandado de segurança.
Pagamento.  
A Empresa Gomes Frotscher possui uma dívida de valor elevado referente a débitos tributários de ICMS e gostaria de negociá-los para dar início a um pedido de recuperação judicial. Em virtude da dificuldade financeira que enfrenta, não possui o valor total para quitação do débito à vista. Assim, pretende realizar o parcelamento junto ao órgão responsável. Sobre as disposições do Código Tributário Nacional sobre o parcelamento, assinale a alternativa CORRETA:
A falta de lei específica para empresas em recuperação judicial recairá na aplicação das leis gerais de parcelamento do ente da Federação ao devedor que se encontre nessa situação, não podendo, nesse caso, ser o prazo de parcelamento inferior ao concedido pela lei federal específica.  
O parcelamento do crédito tributário do devedor em processo de recuperação judicial exclui a incidência de multas e juros.
Não há previsão legal e muito menos possibilidade de parcelamento de débitos tributários de empresas em recuperação judicial.
O parcelamento para empresas que se encontram em recuperação judicial abrange apenas os débitos inscritos em dívida ativa e deve observar a forma e condição estabelecidas em lei complementar.
O crédito tributário é entendido como a obrigação tributária exigível, devidamente lançada e possível de cobrança. Contudo, existem situações que extinguem tal cobrança como a prescrição. Sobre o instituto da prescrição, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) A prescrição pode ser suspensa ou interrompida, ao contrário da decadência.
( ) A prescrição começa a correr assim que o lançamento do crédito tributário for efetivado, independendo de contestações administrativas ou judiciais.
( ) A suspensão da prescrição ocorre quandoo crédito tributário também está suspenso.
( ) A interrupção da prescrição ocorre quando a Fazenda exerce seu direito de cobrar esse crédito.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
F - V - V - F.
F - F - V - V.
V - F - V - V.  
V - F - F - V.
O Imposto sobre Rendas e Proventos de Qualquer Natureza prevê situações específicas em seu aspecto quantitativo, sendo sua base de cálculo sobre o montante real, presumido ou arbitrado dos rendimentos tributáveis. Sobre o exposto, analise as afirmativas a seguir:
I- Os aposentados e pensionistas com mais de 65 anos têm direito a uma dedução extra no IR.
II- Para a pessoa jurídica os regimes de IR disponíveis são o lucro real, lucro presumido e lucro arbitrado.
III- Para a pessoa física a base de cálculo é o total de rendimentos não descontadas as despesas dedutíveis.
IV- O valor de dedução a que os aposentados e pensionistas têm direito no IR sofre reajustes mensais, assim como a tabela das faixas salariais sujeitas às diversas alíquotas.
Assinale a alternativa CORRETA:
As afirmativas I e III estão corretas.
As afirmativas I e II estão corretas.  
As afirmativas III e IV estão corretas.
As afirmativas I e IV estão corretas.
As contribuições para o PIS (Programa de Integração Social) e para o PASEP (Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público) foram criadas originalmente na década de 1970, de forma separada e posteriormente foram unificadas. Com relação a estas contribuições, assinale a alternativa CORRETA:
Essa contribuição deve obedecer ao Princípio da Anterioridade.
Como regra geral essa contribuição é cumulativa.
Essa contribuição tem função fiscal.
A receita auferida com essa contribuição deve ser destinada para o custeio do programa seguro-desemprego e do abono salarial. 
Januário é presidente da câmara legislativa do município de Antares, e, como tal, resolveu pessoalmente instituir um novo tributo municipal, sem a aprovação da câmara, a fim de arrecadar fundos para a construção de um novo parque, atendendo, assim, ao pleito da comunidade. Sobre o princípio que Januário feriu, analise as opções a seguir:
I- Legalidade.
II- Pessoalidade.
III- Universalidade.
IV- Estado democrático de direito.
Assinale a alternativa CORRETA:
As opções II e III estão corretas.
Somente a opção IV está correta.
Somente a opção I está correta.  
As opções I e II estão corretas.
Algumas pessoas, com o intuito de evitar a oneração demasiada de seus sucessores no momento da partilha, já procedem a doação de seus bens em vida, de acordo com os procedimentos legais. A resolução 09/92 do Senado prevê que a alíquota máxima a ser cobrada não pode ultrapassar 8%. Sobre o imposto causa mortis e doação, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Possui previsão constitucional e é regulamentado pelos Estados e Distrito Federal.
( ) O imposto é lançado por declaração e nasce com a abertura do inventário, arrolamento ou na formalização da doação.
( ) O imposto causa mortis incide mesmo no caso de renúncia pura e simples por parte do herdeiro.
( ) O lançamento é por homologação e a base de cálculo é o valor fornecido pelos herdeiros ou donatários.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
V - F - F - V.
V - V - F - F.  
F - V - V - F.
F - F - V - F.
"Ementa: recurso extraordinário com repercussão geral. Exclusão do ICMS na base de cálculo do PIS e COFINS. Definição de faturamento. Apuração escritural do ICMS e regime de não cumulatividade. Recurso provido.
1. Inviável a apuração do ICMS tomando-se cada mercadoria ou serviço e a correspondente cadeia, adota-se o sistema de apuração contábil. O montante de ICMS a recolher é apurado mês a mês, considerando-se o total de créditos decorrentes de aquisições e o total de débitos gerados nas saídas de mercadorias ou serviços: análise contábil ou escritural do ICMS.
2. A análise jurídica do princípio da não cumulatividade aplicado ao ICMS há de atentar ao disposto no art. 155, § 2º, inc. I, da Constituição da República, cumprindo-se o princípio da não cumulatividade a cada operação.
3. O regime da não cumulatividade impõe concluir, conquanto se tenha a escrituração da parcela ainda a se compensar do ICMS, não se incluir todo ele na definição de faturamento aproveitado por este Supremo Tribunal Federal. O ICMS não compõe a base de cálculo para incidência do PIS e da COFINS. 3. Se o art. 3º, § 2º, inc. I, in fine, da Lei n. 9.718/1998 excluiu da base de cálculo daquelas contribuições sociais o ICMS transferido integralmente para os Estados, deve ser enfatizado que não há como se excluir a transferência parcial decorrente do regime de não cumulatividade em determinado momento da dinâmica das operações.
4. Recurso provido para excluir o ICMS da base de cálculo da contribuição ao PIS e da COFINS." STF/RE 574706/PR.
Após muito debate, o Supremo Tribunal Federal decidiu que não deve ser incluída na base de cálculo do PIS e da Cofins o Imposto sobre Circulação de Mercadoria e Serviços - ICMS. Com base na jurisprudência e no seu julgado, assinale a alternativa CORRETA:
FONTE: PORTAL CONTÁBIL SC. Disponível em: https://bit.ly/2wwtaNv. Acesso em: 30 ago. 2018.
A União.  
Ao Estado
Ao contribuinte.  
Ao Município.
No Direito Tributário, elisão é caracterizada pela utilização de algum meio lícito, ocorrido antes do fato gerador, para pagar menor tributo ou até não pagá-lo. Elusão é a simulação de negócio jurídico, com o intuito de escapar do pagamento do tributo. É a dissimulação da ocorrência do fato gerador. E, evasão é a utilização de meios ilícitos pelo contribuinte, no intuito de sonegar ou pagar menor tributo. Ocorre após o fato gerador. Com base nesses conceitos, analise a situação fática a seguir:
Anderson, pretendendo comprar a mansão de Ana Paula, localizada em um bairro nobre de São Paulo, avaliada em três milhões de reais, ao invés de celebrar um contrato de compra e venda, situação em que constituiria o fato gerador do ITBI, resolveram constituir uma sociedade empresarial, na qual integralizaram como capital social o valor do imóvel e, o referido bem. Após alguns dias, decidiram extinguir a sociedade e, estabeleceram que Anderson fique com o imóvel e Ana Paula com o dinheiro investido. Assim, houve a transferência da propriedade sem necessidade de recolhimento do imposto.
Com relação ao exposto, classifique V para as opções verdadeiras e F para as falsas:
( ) Elisão fiscal.
( ) Evasão fiscal.
( ) Elusão fiscal.
( ) Evento atípico.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
F - F - V - F.  
F - V - F - V.
V - F - F - V.
F - F - V - V.
O Sistema Tributário brasileiro procura agir com equilíbrio, fazendo um contraponto entre o poder do Estado em cobrar um tributo, ou seja, adquirir receitas e evitar a sobrecarrega do contribuinte. Com relação à atividade financeira do Estado, assinale a alternativa CORRETA:
Preocupado em manter o equilíbrio fiscal e o planejamento estratégico de suas ações, a gestão administrativa do Estado deve colocar as receitas em frente às despesas, evitando um débito maior que o crédito.
A fim de cumprir com o pagamento de suas dívidas (despesas), o Estado visa arrecadar (receitas) por meio de tributos. Contudo, apenas as receitas estão submetidas ao controle orçamentário público.
O Estado tem como finalidade o bem-estar da Administração Pública, o que consequentemente pode acabar por prejudicar a vida em sociedade.
Para conseguir atingir a sua finalidade e cumprir com as necessidades de políticas públicas, o Estado precisa de receitas. Do contrário, não conseguiria suprir toda demanda populacional.  
O contribuinte, ao pagar seus impostos em dia, está gerando receita pública ao estado. A fim de que exista a igualdade entre os entes federativos, a Constituição Federal determinou que fossem repartidas tais receitas entre a União, estados, Distrito Federal e municípios. A repartição determinada pela Constituição Federal se dá através da atribuição de competências e/ou repartição de receitas. Sobre a repartição de receitas,analise as seguintes sentenças:
I- Na transferência direta ou indireta, a União obrigatoriamente repassa a receita arrecadada para os estados e Distrito Federal, e dos estados para os municípios.
II- Na transferência direta, parte da arrecadação é entregue diretamente ao município, como, por exemplo, o ITR.
III- Na transferência indireta, assim como na direta, a arrecadação é repassada diretamente ao Estado ou município, tendo como única diferença a taxa de repasse, que é menor.
IV- A União, de acordo com o estabelecido pela Constituição Federal, poderá reter o repasse, caso entenda necessário.
Assinale a alternativa CORRETA:
As sentenças I e II estão corretas.  
Somente a sentença I está correta.
As sentenças I, III e IV estão corretas.
As sentenças II e III estão corretas.
O transporte INTERMUNICIPAL difere do INTRAMUNICIPAL, pois o primeiro se refere ao transporte realizado entre dois Municípios, enquanto no segundo é realizado dentro do próprio Município. Entretanto, além da diferença conceitual, seus reflexos se dão também na cobrança do imposto de cada um deles. Qual é a prestação de serviço de transporte coletivo intramunicipal de passageiros por empresa pública constitui a incidência do seguinte tributo:
Contribuição para o custeio de serviço de transporte público.
Contribuição para o custeio de serviço de transporte público.
ICMS - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços.
ISS - Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza.  
Sabe-se que os impostos devem obediência a alguns princípios. Entretanto, há impostos que devem obediência a apenas um, excluindo outros, como é o caso do IPI, em que respeita apenas a "noventena". Sobre os impostos que devem obediência integral aos princípios da legalidade, anterioridade anual e anterioridade nonagesimal, classifique V para as opções verdadeiras e F para as falsas:
( ) A propriedade de veículos automotores - IPVA.
( ) A renda e proventos de qualquer natureza - IR.
( ) Serviços de qualquer natureza - ISS/ISSQN.
( ) A propriedade territorial urbana - IPTU.
Assinale a sequência que apresenta a alternativa CORRETA:
V - V - F - V.
F - V - F - F.
V - F - V - F.
F - F - V - F.