Questões sobre Princípios Tributários e Sistema Tributário Nacional

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Questão 1 TEA -01 
 
Sobre os Princípios Constitucionais Tributários, marque a alternativa correta: 
Escolha uma: 
a. contribuinte não deve ser tomado de surpresa pelo fisco de acordo com o Princípio da 
Anterioridade. 
b. Princípio da Legalidade informa que os tributas deve beneficiar a todos. 
c. tributo deverá ser cobrado de acordo com as possibilidades de cada um é o preceito no Princípio 
da Imunidade Recíproca. 
d. Princípio da Anterioridade Postecipada é o mais relevante dos princípios. 
e. Princípio da Anterioridade não possui exceções. 
Questão 2 TEA -01 
 
O princípio que determina que qualquer tributo poderá ser instituído ou alterado especificamente por 
meio de lei é: 
Escolha uma: 
a. Princípio da Igualdade 
b. Princípio da Irretroatividade 
c. Princípio da Isonomia 
d. Princípio da Anterioridade 
e. Princípio da Legalidade 
 
Sobre o Sistema Tributário Nacional: (TEA -02) 
A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão instituir os seguintes tributos: 
I - Impostos; 
II - Multas de trânsito, em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou 
potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua 
disposição; 
III - Contribuição de melhoria, decorrente de obras públicas. 
Estão corretas: 
Escolha uma: 
a. apenas, II e III 
b. apenas, I e III 
c. apenas, I e II 
d. todas as afirmativas 
e. apenas, III 
 
 
 
 
Questão 2 TEA -02 
 
Sobre os Princípios Constitucionais Tributários, marque a alternativa correta: 
 I - Tributo deverá ser cobrado de acordo com as possibilidades de cada um é o preceito no Princípio 
da Imunidade Recíproca. 
II - Contribuinte não deve ser tomado de surpresa pelo fisco de acordo com o Princípio da 
Anterioridade. 
III - Princípio da Anterioridade não possui exceções. 
IV - Princípio da Legalidade informa que os tributas deve beneficiar a todos. 
Estão corretas: 
Escolha uma: 
a. apenas, II 
b. apenas, III e IV 
c. apenas, II e III 
d. apenas, I 
e. apenas, III 
 
Questão 1 TEA -03 
 
Analise as afirmativas abaixo quanto a elisão e evasão fiscal. 
I - Na elisão fiscal, como o fato gerador do tributo já ocorreu, essa ocorrência é acobertada com 
roupagem jurídica simulada ou dissimulada. 
II - Evitar a incidência do fato gerador do tributo, como exemplo verifica-se a substituição do pró-
labore dos sócios de uma empresa pela distribuição de lucros, visto que a partir de 1996, essa 
distribuição não sofre a tributação de Imposto de Renda (IR), seja na fonte, seja na declaração; 
III - Reduzir o montante do tributo, sua alíquota ou a base de cálculo, como exemplo, tem-se as 
deduções da base de cálculo de IR por meio de dependentes, despesas médicas ou previdência 
privada, entre outros; 
 Estão corretas: 
Escolha uma: 
a. todas as afirmativas 
b. apenas, II e III 
c. apenas, I e III 
d. apenas, I e II 
e. apenas, III 
Questão 2 - Ainda TEA -03 
 
Com relação às operações de reorganizações societárias. 
I - A fusão de sociedade somente pode ocorrer entre pessoas jurídicas organizadas sob a mesma 
forma societária. 
II - A operação em que YZX Ltda. se une a XYZ S.A. e ao final do procedimento, subsiste a sociedade 
XYZ S.A. é uma incorporação societária. 
III - A operação em que Beta Ltda. se une com ALFA S.A. e ao final resulta em criação de ALFABETA 
S.A. é uma operação de cisão societária. Estão corretas: 
Escolha uma: 
a. apenas, I e II 
b. todas as afirmativas 
c. apenas, II 
d. apenas, I e III 
e. apenas, III 
 
Questão 1 - TEA -04 
 
Empresa do Simples Nacional, com atividade de comércio de mercadorias, em que no mês de julho 
teve as seguintes movimentações: 
Receita Bruta dos últimos 12 meses R$1.300.000,00. 
Receita Bruta do mês 07/2018 R$ 100.000,00. 
Folha de Salários dos últimos 12 meses R$ 450.000,00. 
 
I - a alíquota efetiva é de 8,97%. 
II - o valor do simples devido no mês 07/2018 é de R$ 8.970,00. 
III - o fator "r" de 34,62% irá alterar a utilização do anexo V para o anexo III. 
Estão corretas: 
Escolha uma: 
a. apenas, I 
b. todas as afirmativas 
c. apenas, I e III 
d. apenas, I e II 
e. apenas, III 
Questão 2 TEA -04 
 
Está permitido o enquadramento no Simples Nacional. 
I - de cujo capital participe pessoas físicas; 
II - que tenha auferido, no ano-calendário imediatamente anterior ou no ano-calendário em curso, 
receita bruta no mercado interno superior a R$ 4.800.000,00 ou ao limite adicional de igual valor para 
exportação de mercadorias e serviços; 
III - que tenha auferido, no ano-calendário de início de atividade, receita bruta no mercado 
interno superior ao limite proporcional de R$ 400.000,00 multiplicados pelo número de meses em 
funcionamento no período, inclusive as frações de meses, ou ao limite adicional de igual valor para 
exportação de mercadorias e serviços; 
 Estão corretas: 
Escolha uma: 
a. apenas, I 
b. todas as afirmativas 
c. apenas, I e II 
d. apenas, I e III 
e. apenas, II e III 
 
Questão 1 - TEA-05 
 
Sobre a opção pelo simples nacional: 
I – Está vedado a empresa de cujo capital participe outra pessoa jurídica; 
II – Pode optar a empresa que seja filial, sucursal, agência ou representação, no País, de pessoa 
jurídica com sede no exterior; 
III – Está vedado a empresa que participe do capital de outra pessoa jurídica 
Estão corretas: 
 
Escolha uma: 
a. apenas, I e II 
b. apenas II 
c. apenas, I e III 
d. apenas, III 
e. apenas I 
Questão 2 TEA-05 
 
Uma empresa do ramo de serviços de representação comercial, no mês 08/2018 obteve de receita de 
prestação de serviços o valor de R$ 150.000,00; a receita bruta dos últimos 12 meses é de R$ 
2.400.000,00; o gasto de folha dos últimos 12 meses é de R$ 600.000,00. 
I – Será tributada pelo anexo V, pois o fator “r” é menor que 28%. 
II – Será tributada pelo anexo III, pois o fator “r” é menor que 28%. 
III – independente do fator “r” será tributada pelo anexo VI. 
Estão corretas: 
Escolha uma: 
a. apenas, II e III 
b. apena I 
c. apenas, I e II 
d. apenas, II 
e. apenas, III 
 
Questão 1 TEA-06 
 
Sobre o Lucro Presumido: 
I – Veda a opção empresas constituídas sobre a forma de SA. 
II – Veda a opção empresas cujas atividades sejam de instituições financeiras ou equiparadas; 
III – Veda a opção empresa que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do 
exterior; 
Estão corretas: 
Escolha uma: 
a. apenas, II e III 
b. apenas, II 
c. apenas, I e II 
d. apenas, I 
e. apenas, III 
Questão 2 TEA-06 
 
Quanto a utilização do fator “r” no simples nacional. 
I – Utiliza-se o fator “r” para empresas que tenha faturamento de vendas de mercadorias em geral. 
II – Utiliza o fator “r” para empresas de determinados serviços, onde a folha de pagamento se superior 
a 28% aplica o anexo III. 
III – Utiliza o fator “r” para empresas de determinados serviços, onde a folha de pagamento se inferior 
a 28% aplica o anexo V, somente no início de atividade. 
Estão corretas: 
Escolha uma: 
a. apenas, I 
b. apenas, I e II 
c. apenas, III 
d. apenas, II 
e. apenas, I e III 
 
Questão 1 TEA-07 
 
Sobre o Lucro Presumido 
I – A base de cálculo do IRPJ e CSLL parte do lucro contábil, acrescido das adições exigidas em lei. 
II – O lucro presumido é determinado mediante a aplicação de percentuais de presunções de lucro 
definidos em lei. 
III – As receitas não operacionais, são acrescidas ao lucro presumido para determinação da base de 
cálculo do IRPJ e CSLL, exceto as receitas isentas de impostos. 
Estão corretas: 
Escolha uma: 
a. apenas, I e II 
b. apenas, II 
c. apenas, II e III 
d. apenas, III 
e. apenas, I 
Questão 2 TEA-07 
 
Uma determinada empresa obteve no primeiro trimestre de 2018, receitas de vendas R$ 100.000,00; 
receitas de serviços R$ 300.000,00. 
I – A base de cálculo do IRPJ para o período foi de R$ 104.000,00. 
II – A base de cálculo da CSLL para o período foi de R$ 104.000,00. 
III – A base de cálculo do AdicionalIRPJ para o período foi de R$ 44.000,00. 
Estão corretas: 
Escolha uma: 
a. apenas, I e II 
b. apenas, I 
c. apenas, II 
d. apenas, III 
e. apenas, I e III 
Questão 1 TEA-08 
 
Uma determinada empresa obteve no primeiro trimestre de 2018, receitas de vendas R$ 200.000,00; 
receitas de serviços R$ 200.000,00; receitas financeiras R$10.000,00. 
Escolha uma: 
a. A CSLL a recolher foi de R$ 8.820,00. 
b. O IRPJ a recolher foi de R$ 13.500,00. 
c. A base de cálculo do IRPJ para o período foi de R$ 82.000,00. 
d. A base de cálculo do Adicional IRPJ para o período foi de R$ 38.000,00. 
e. A base de cálculo da CSLL para o período foi de R$ 86.000,00. 
Questão 2 TEA-08 
 
Uma determinada empresa obteve no primeiro trimestre de 2018, receitas de vendas R$ 100.000,00; 
receitas de serviços R$ 200.000,00; receitas financeiras R$10.000,00. 
I – A base de cálculo do IRPJ para o período foi de R$ 82.000,00. 
II – A base de cálculo da CSLL para o período foi de R$ 86.000,00. 
III – A base de cálculo do Adicional IRPJ para o período foi de R$ 26.000,00. 
Estão corretas: 
Escolha uma: 
a. apenas, III 
b. apenas, I 
c. apenas, I e II 
d. apenas, II 
e. apenas, I e III 
Questão 1 TEA-09 
 
Sobre Lucro Presumido: 
I – A distribuição de lucros, aos sócios, maior que o lucro presumido, fica condicionado ao lucro 
contábil apurado pela contabilidade. 
II – Os sócios só terão direito de receber como distribuição de lucros o lucro presumido. 
III - A distribuição de lucros, aos sócios, maior que lucro contábil apurado pela contabilidade, ficam 
sujeitos à tributação do IRRF. 
Estão corretas: 
Escolha uma: 
a. apenas, II 
b. apenas, I e III 
c. apenas, I e II 
d. apenas, III 
e. apenas, I 
Questão 2 TEA-09 
 
A base de cálculo do IRPJ é: 
Escolha uma: 
a. O lucro real, presumido ou arbitrado; 
b. O lucro estimado; 
c. O lucro contábil; 
d. O lucro societário; 
e. O resultado fiscal; 
Questão 1 TEA-10 
 
A empresa Feminíssima é tributada pelo lucro real trimestral, no primeiro trimestre de 2018 apurou as 
seguintes informações para cálculo do IRPJ e da CSLL: 
Receitas R$ 70.000,00; Despesas/Custos R$ 50.000,00; Adições R$ 5.000,00; Prejuízo fiscal de 
exercícios anteriores R$ 8.000,00. 
Na situação descrita acima, o valor do IRPJ e da CSLL é igual a: 
Escolha uma: 
a. IRPJ R$ 3.360,00; CSLL 2.016,00; 
b. IRPJ R$ 2.475,00; CSLL 1.485,00; 
c. IRPJ R$ 2.625,00; CSLL 1.575,00; 
d. IRPJ R$ 3.750,00; CSLL 2.250,00; 
e. IRPJ R$ 840,00; CSLL 504,00; 
Questão 2 TEA 10 
 
A empresa Ancora tributada pelo lucro real anual com antecipações mensais, no mês de maio/2018 
teve as seguintes informações para cálculo do IRPJ e da CSLL: 
Receitas de serviço R$ 80.000,00; Lucro real R$ 150.000,00; Valor recolhido de IRPJ até o mês 
04/2018 R$ 24.800,00; Valor recolhido de CSLL até o mês 04/2018 R$ 11.808,00; 
Com base nas informações acima, analise as afirmativas abaixo: 
I – O recolhimento dos impostos será com base em balanço de redução, pois dá valor menor de 
impostos; 
II - O recolhimento dos impostos será com na estimativa, pois dá valor menor de impostos; 
III – Será levantado balanço de suspensão, pois já recolheu mais imposto que deveria; 
Estão corretas: 
Escolha uma: 
a. apenas, I e II 
b. apenas, II 
c. apenas, II e III 
d. apenas, III 
e. apenas, I