4ª Avaliação de Planejamento Tributário

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Gabarito
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4ª Avaliação de Contabilidade e Planejamento Tributário
Questão 01 - Cada tributo possui uma norma específica que determina as especificidades para sua aplicação e administração. Todavia, de um modo geral, a aplicação dos tributos são orientados de acordo com uma norma maior. Em qual norma encontramos os princípios que norteiam todos os tributos?
	a) Código Civil.
	b) Instrução Normativa.
	c) Constituição Federal.
	d) Decreto Legislativo.
 
 
Questão 02 - A Pessoa Jurídica, na figura de contribuinte do Imposto de Renda e da Contribuição Social, deve optar por uma das formas de tributação do seu lucro ou de suas atividades, em acordo com o que determina a legislação tributária que regulamenta a matéria. A forma adotada para definir o IRPJ e a CSLL pode ou não interferir na forma de registro dos fatos fiscais e contábeis. Assinale a alternativa CORRETA:
a) A forma de contabilizar o IRPJ e a CSLL interfere diretamente no preço de aquisição do ativo imobilizado.
b) O IRPJ, a CSLL, o PIS e a COFINS são pontos relevantes na apuração do ISS do contribuinte Pessoa Jurídica.
c) A definição fiscal dada para a tributação da Pessoa Jurídica não possui relação direta com as demais operações contábeis.
d) A forma adotada para definir o IRPJ e a CSLL pode definir a forma de contabilizar os estoques e de definir o preço de venda.
Questão 03 - Cada esfera do governo possui competência para legislar sobre determinados tributos. A definição da competência de cada uma das esferas do governo é importante para o contribuinte, pois evita a criação desenfreada de tributos. A União possui a maior gama de possibilidade de tributação, pois tem definida em sua competência a maior parte dos tributos. Estão definidos nos artigos 153 e 154 da Constituição quais são os tributos de competência da União. Sobre os tributos de competência da União, analise as sentenças a seguir:
I- Imposto sobre Exportação.
II- Imposto Predial e Territorial Urbano.
III- Imposto sobre Operações Financeiras.
IV- Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural.
Assinale a alternativa CORRETA:
	a) As sentenças I, III e IV estão corretas.
	b) Somente a sentença I está correta.
	c) As sentenças I e II estão corretas.
	d) Somente a sentença IV está correta.
Questão 04 - A empresa AEI apresenta as seguintes informações a serem utilizadas para calcular o valor do Simples Nacional a recolher:
EPP sujeita à aplicação da Tabela 1.
Mês de tributação: Abril/X3.
Receita do mês de Abril/X3: R$ 90.000,00.
Receita acumulada entre Abril/X2 a Março/X3: R$ 690.000,00.
Alíquota a ser aplicada em Abril/X3: 8,28%.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o valor do Simples Nacional a ser recolhido:
	a) O total a recolher é R$ 49.680,00.90.000 x 0,0828 = 7.452,00
	b) O total a recolher é R$ 9.936,00.
	c) O total a recolher é R$ 57.132,00.
	d) O total a recolher é R$ 7.452,00.
Questão 05 - O lucro arbitrado das pessoas jurídicas, quando conhecida a Receita Bruta, será determinado pelo contribuinte, mediante a aplicação dos percentuais definidos em lei. Com base nos percentuais da CSLL - Arbitramento do Lucro quando a Receita Bruta é conhecida, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- 12%.
II- 32%.
(I) A Receita Bruta decorre exclusivamente da venda de mercadorias.
(II) A Receita Bruta decorre da operação de Factoring.
(II) A Receita Bruta decorre da prestação de serviços de manutenção mecânica.
(II) A Receita Bruta decorre da locação de bens imóveis.
(I) A Receita Bruta decorre da prestação de serviços de transporte.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	a) II - II - I - I - I.
	b) I - II - II - II - I.
	c) I - I - I - II - II.
	d) II - I - II - I - II.
Questão 06 - Analisar de forma adequada a tributação do lucro adotada pelo contribuinte, bem como suas regras de cumulatividade e não cumulatividade é essencial para que não ocorram desperdícios financeiros nas operações. Considerando a interferência que o tributo ocasiona nas demais operações, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(V) Quanto mais elevado o preço de venda, maior será a base de cálculo dos tributos.
(F) Não há relação entre o valor do tributo aplicado e o resultado obtido na operação.
(F) Créditos indevidos estão desvinculados de futuras notificações fiscais.
(V) O tributo cumulativo aumenta o custo de aquisição dos insumos de produção.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	a) F - F - V - V.
	b) F - V - V - F.
	c) V - V - V - F.
	d) V - F - F - V.
Questão 07 - São de competência dos municípios aqueles tributos pré-estabelecidos pela Constituição Federal e cujos fatos geradores ocorrem em seus territórios. Através da definição de competência, fica garantido ao município a autonomia de administrar seus tributos, sem que ocorram interferências dos demais entes tributantes. Essas competências são definidas para cada tributo de responsabilidade municipal. Sobre os tributos que são de competência do município, analise as opções a seguir:
I- IPTU - Imposto sobre Territorialidade e Propriedade Urbana.
II- ITR - Imposto Territorial Rural.
III- ITBI - Imposto sobre Transmissão de Bens Intervivos.
IV- ISS - Imposto sobre Serviços.
Assinale a alternativa CORRETA:
	a) Somente a opção II está correta.
	b) As opções I, III e IV estão corretas.
	c) As opções I, II e IV estão corretas.
	d) As opções II, III e IV estão corretas.
Questão 08 - O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
	a) Manter os pagamentos de tributos regulares.
	b) Identificar possibilidades de redução de tributos.
	c) Sonegar para pagar menos impostos.
	d) Escolher o melhor regime de tributação.
Questão 09 - O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços – ICMS, na modalidade de não cumulatividade, permite a apropriação de créditos fiscais em determinadas operações. Quando a operação for passível de registro de crédito fiscal, este é lançado no livro fiscal correspondente ao tributo. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta todas as operações de aquisição que permitem a apropriação de créditos fiscais de ICMS:
	a) Aquisição de material de consumo próprio e serviço de telefonia.
	b) Aquisição de insumos, material para revenda e ativo imobilizado.
	c) Aquisição de alimentação dos trabalhadores e da diretoria industrial.
	d) Aquisição de material de propaganda e insumos de marketing em geral.
Questão 10 - Os estados e a União devem distribuir a receita decorrente da arrecadação de impostos. Essa partilha está definida nos artigos 157 a 162 da Constituição Federal. Se os estados e a União fazem a partilha dos valores que arrecadam, significa que os municípios estarão interessados na arrecadação dos estados e da União; e os estados estarão interessados na arrecadação da União, pois parte de tudo que estes arrecadarem será redistribuído. Sobre os percentuais do repasse da União para os municípios, classifique V para as sentenças verdadeiras, e F para as falsas:
(V) A União deve repassar aos municípios 50% do imposto sobre propriedade rural que estiver estabelecida no município.
(V) A União deve repassar aos municípios 21,5% do imposto sobre a renda e produtos industrializados, mais 1% no mês de julho de cada ano.
(F) A União deve repassar aos municípios 90% do imposto sobre multas de trânsito geradas nas rodovias do município.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	a) V - F - V.
	b) V - V - F.
	c) F - V - F.
	d) V - F - F.
Questão 11 - (ENADE, 2015) Uma empresa optou pelo desconto do Impostode Renda com base no lucro presumido no primeiro trimestre de 2015. Da escrituração contábil foram extraídas as informações a seguir:
Receita Bruta de Vendas de Mercadorias..... R$ 500.000,00
Receita Bruta de Serviços..........................R$ 100.000,00
Juros Ativos.............................................R$ 10.000,00
Juros Passivos..........................................R$ 20.000,00
Sabendo-se que os índices utilizados para os cálculos do lucro presumido são de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, o valor da base de cálculo do lucro presumido é de:
	a) R$ 82.000,00
	b) R$ 92.000,00
	c) R$ 72.000,00
	d) R$ 102.000,00
No regime tributário do lucro presumido, a base de cálculo é encontrada a partir do faturamento aplicando a alíquota de presunção conforme atividade, acrescido das receitas financeiras. O próprio enunciado já deixa claro o percentual de presunção por atividade, sendo 8% para operações com mercadorias e 32% para prestação de serviços, assim calculado:
1. Receita Bruta de Venda de Mercadoria R$ 500.000,00 x 8% = 40.000,00
2. Receita Bruta de Serviços R$100.000,00 x 32% = 32.000,00
3. Juros Ativos (Receita com juros) 10.000,00
4. Base de Cálculo (1 + 2 + 3) = 82.000,00
Questão 12 - (ENADE, 2018) Uma sociedade empresária que atua no ramo de comércio de combustíveis e que optou por realizar a tributação de seu resultado por meio da sistemática do Lucro Presumido, apresentou os seguintes dados referentes ao primeiro trimestre de 2018:
Receita com venda de gasolina...... R$ 500.000,00
Descontos Incondicionais Concedidos sobre a venda de gasolina...... R$ 10.000,00
Descontos Condicionais (financeiros) sobre a venda de gasolina...... R$ 5.000,00
Receita com venda de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 250.000,00
ICMS sobre vendas de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 45.000,00
Receita com prestação de serviços (serviços de lavagem de carro)..... R$ 50.000,00
Ganho na venda de Ativo Não Circulante (imobilizado)..... R$ 30.000,00
Juros ativos ......R$ 5.000,00
Juros passivos .....R$ 3.000,00
Sabendo-se que a legislação tributária prevê que os índices para o cálculo do lucro presumido são de 1,6% sobre a venda de combustíveis, de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, é correto afirmar que o valor total devido de Imposto de Renda (alíquota básica de 15% mais adicional de 10%) para o primeiro trimestre de 2018 é de:
	a) R$ 13.710,00.
	b) R$ 12.790,00.
	c) R$ 11.826,00.
	d) R$ 13.690,00.