Atividade Supervisionada de PT AV1 20211

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NOME: VITOR CARDOSO MARTINS 
MATRÍCULA: 2018102755 
 
UNICARIOCA – Centro Universitário Carioca 
 
 
 
 
PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO 
 
 
 
 
PROFESSOR: LUIZ ALVES 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
1O. Semestre de 2021 
 
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Planejamento Tributário 
Atividade Supervisionada de PT para a AV1 de 2021.1 
 
Considere os seguintes dados relativos ao 1º. Trimestre de 2013 
 Receita de vendas de mercadorias 9.200.000,00 
 Receita de prestação de serviços 3.500.000,00 
 Devolução de venda de mercadorias 300.000,00 
 Adições 800.000,00 
 Receita financeira 70.000,00 
 Resultado contábil antes do IR e CS 1.570.000,00 
 Outras receitas 100.000,00 
 Exclusões 350.000,00 
 Saldo de Prejuízo Fiscal 950.000,00 
 Ganho de MEP 250.000,00 
 
Apure: 
a) O imposto de renda com base no lucro real; 
b) A contribuição social com base no lucro real; 
c) O imposto de renda com base lucro presumido; e 
d) A contribuição social com base no lucro presumido 
 
 
A) IRPJ Lucro Real; 
 
Valor da Compensação: 2.020.000,00*30% = 606.000 (*) 
*Valor máximo que pode ser compensado do prejuízo fiscal 
... 2.020.000,00 – 250.000,00 =1.414.000,00 
 
IR (15%) = 1.414.000,00 X 15% = 212.100,00 
 
ADC (10%) = 1.414.000,00 – 60.000 = 1.354.000,00 * 10% = 135.400 
 
IR A PG = 212.100 + 135.400 = 347.500 
 
B) CSLL Lucro Real; 
 
CSLL (9%) = 1.414.000,00 X 9% = 127.260,00 
 
 
 
 
 
 
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C) Imposto de Renda, Lucro Presumido: 
 
Receita de vendas de mercadorias – devolução = 9.200.000 – 300.000 = 8.900.000 
Base de Presunção (8%) = 8.900.000 x 8% = 712.000 
 
Receita de prestação de serviço = 3.500.000 
Base de Presunção (32%) = 3.500.000 x 32% = 1.120.000 
 
Receita financeira = 70.000 
Base de Presunção (100%) = 70.000 
 
Outras Receitas = 100.000 
Base de Presunção (100%) = 100.000 
 
Base de Cálculo: 712.000 + 1.120.000 + 70.000 + 100.000 = 2.002.000 
IRPJ (15%) = 300.300 
IRPJ ADC. = 2.002.000 – 60.000 = 1.942.000 * 10% = 194.200 
TOTAL A PG = 494.500 
 
 
D) CSLL Lucro Presumido; 
 
Receita de vendas de mercadorias – devolução = 9.200.000 – 300.000 = 8.900.000 
Base de Presunção (12%) = 8.900.000 x 12% = 1.068.000 
 
Receita de prestação de serviço = 3.500.000 
Base de Presunção (32%) = 3.500.000 x 32% = 1.120.000 
 
Receita financeira = 70.000 
Base de Presunção (100%) = 70.000 
 
Outras Receitas = 100.000 
Base de Presunção (100%) = 100.000 
 
Base de Cálculo: 1.068.000 + 1.120.000 + 70.000 + 100.000 = 2.358.000 
TOTAL A PG CSLL (9%) = 212.220