Apol 1 Legislação Aplicada a Logística

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Questão 1/10 - Legislação Aplicada 
A doutrina, a legislação e o próprio Supremo Tribunal Federal divergem quanto à 
classificação das espécies tributárias. 
Analise as sentenças a seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as 
afirmativas falsas em relação à classificação das espécies tributárias. 
 
( ) O Supremo Tribunal Federal adota uma teoria tripartida em respeito ao artigo 145 
da Constituição Federal. 
( ) A teoria quatripartida determina que são tributos os impostos, as taxas, as 
contribuições de melhoria e o empréstimo compulsório. 
( ) A teoria pentapartida é a teoria dominante tanto na doutrina como no Supremo 
Tribunal Federal, ao estabelecer como tributo os impostos, as taxas, a contribuição de 
melhoria, o empréstimo compulsório e as contribuições sociais. 
( ) A teoria bipartida entende como tributos os impostos e as taxas. 
A V, F, V, V 
 B F, V, V, V 
 C V, V, V, F 
 D V, F, V, F 
 E F, F, V, V 
A teoria adota pelo Supremo Tribunal Federal é a pentapartida. A teoria quadripartida 
considera como tributo os impostos, taxas, contribuição de melhoria e contribuições especiais 
como espécies tributárias. Por fim, a maioria dos doutrinadores e o Supremo Tribunal Federal 
(RE 138.284) adotam a teoria pentapartida ou quinquipartida, de modo a considerar como 
tributos: impostos, taxas, empréstimo compulsório, contribuição de melhoria e contribuições 
sociais. A bipartida, entende que os tributos se dividem em impostos e taxas. (fls. 7 da rota 1, 
tema 2: Espécies Tributárias) 
Questão 2/10 - Legislação AplicadaObserve o quadro abaixo: 
 
Do quadro acima, depreende-se que os considerados super-ricos pagam percentualmente 
menos tributo que os ricos ou do que os considerados classe média alta. 
A discrepância entre a tributação da população mais rica de nossa sociedade e as demais 
classes na sociedade brasileira é constante motivo de causa polêmica, principalmente 
considerando que até hoje a União não instituiu o tributo sobre grandes fortunas. 
Tal discussão reacendeu recentemente quando Thomas Piketty ganhou o Prêmio Nobel no 
âmbito da econômica com o livro ‘O Capital no Século XXI’. Nesta obra, Piketty sustenta a 
necessidade de se tributar grandes fortunas e as heranças para promover uma eficiência na 
distribuição da renda na sociedade. 
Diante da inércia da União: 
A O imposto sobre grandes fortunas pode ser instituído pelos Estados. 
B O imposto sobre grandes fortunas pode ser instituído pelos Estados e pelos 
Municípios, respeitada esta ordem de preferência. 
C O tributo não pode ser criado por outro Ente Federativo. 
Você acertou! Gabarito: A resposta correta é a: ‘c’. A Competência tributária não é delegável, 
apenas poderia ser delegada a sua administração. (fls. 5 da rota 2). 
D O imposto sobre grandes fortunas pode ser instituído pelos Estados, que delega a 
cobrança para os Municípios. 
E O imposto sobre grandes fortunas pode ser instituído pelos Municípios, que deverão 
repartir o produto da arrecadação com os Estados. 
uestão 3/10 - Legislação Aplicada 
Luciano Amaro em seu livro ‘Direito Tributário Brasileiro’ nos informa que há uma 
tendência legislativa de dar ao lançamento um papel de controle do comportamento 
do sujeito passivo. 
Considerando esta tendência e as modalidades de lançamento que se diferenciam 
conforme a atuação do contribuinte, é possível afirmar que a maior parte dos tributos 
no Brasil são lançados: 
A De ofício. 
B Por homologação. 
Você acertou! No lançamento por homologação, todos os atos de informação e cálculo do 
tributo estão a cargo do contribuinte. Neste sentido, a Fazenda Pública apenas realiza o 
controle dos atos praticados e o pagamento efetuado para proceder um lançamento 
expresso ou tácito. (rota 1, fls. 13/14, tema 05: Crédito Tributário: Lançamento Tributário) 
C Por declaração. 
D Pelo contribuinte. 
E Por controle. 
Questão 4/10 - Legislação Aplicada 
I. A incidência de IPI nos produtos industrializados deve ocorrer tanto nos produtos 
importados, quanto nos produtos nacionais, 
Porque 
II. Há necessidade de nivelação de tributação para não ocorrer uma desvantagem no 
território nacional. 
A respeito dessas assertivas, assinale a opção correta: 
A As assertivas I e II são proposições excludentes. 
B A assertiva I é uma proposição falsa e a II é verdadeira. 
C As assertivas I e II são falsas. 
D As duas assertivas são verdadeiras e a segunda afirmativa justifica 
e complementa a primeira. 
Você acertou! Gabarito: A alternativa correta é a D, a importação se deve à necessária 
nivelação de tributação dos importados com os nacionais para que não ocorra vantagem dos 
produtos importados no território nacional. (rota 3, fls. 5) 
E A assertiva II contraria a ideia expressa na assertiva I. 
Questão 5/10 - Legislação Aplicada 
Luciano Amaro em sua obra ‘Direito Tributário Brasileiro’ nos revela a relação entre o 
tributo e a prestação desde os seus primórdios: “Tributo como prestação pecuniária ou 
em bens, arrecadados pelo Estado ou pelo Monarca, com vistas a atender aos gastos 
públicos e às despesas da coroa, é uma noção que se perde no tempo e que abrange 
desde os pagamentos, em dinheiro ou bens, exigidos pelos vencedores aos povos 
vencidos (à semelhança das modernas indenizações de guerra) até a cobrança perante 
os próprios súditos, ora sob o disfarce de donativos, ajudas, contribuições para o 
soberano, ora como dever ou obrigação”. (16 ed. Editora Saraiva: São Paulo, 2010. p. 
38). 
Utilizando-se o texto anterior como referência, o conceito moderno de tributo trazido 
pelo Código Tributário Nacional estabelece que o tributo é uma prestação pecuniária 
compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, por isso: 
A Trata-se de uma obrigação que somente pode ser paga em dinheiro, já que não é 
aceito nenhum outro modo de pagamento. 
B Pode ser adimplido por meio de serviços comunitários prestados à sociedade, como no 
caso das multas tributárias. 
C Não admite a compensação entre débitos e créditos que o contribuinte e o Estado 
tenham entre si. 
D Pode ser paga em serviço militar ou outro trabalhos, já que o trabalho pode ser 
expresso em moeda. 
E Pode ser paga em moeda, mas também, excepcionalmente, é possibilitada a 
dação em pagamento, compensação e pagamento com títulos da dívida pública. 
Você acertou! Apesar de ser uma prestação a ser paga em dinheiro, o próprio CTN prevê 
outras formas de pagamento (slide aula 01, 4/30). A doutrina cogita a hipótese de 
pagamento com serviço militar ou outros trabalhos, mas não é aceito (fls. 4 da rota 1). 
Questão 6/10 - Legislação Aplicada 
Em caso de descumprimento de uma obrigação tributária a legislação frequentemente 
estabelece multa como sanção ao ato, de forma a assegurar efetividade na cobrança 
dos tributos. 
Ao analisar o conceito de tributo trazido pelo Código Tributário Nacional, depreende-se 
que a multa não se encaixa como espécie de tributo porque 
A O tributo deve ser pago em moeda, enquanto a multa pode ser fixada em serviços a 
comunidade. 
B O tributo dever ser instituído por meio de lei, enquanto a multa pode ser estabelecida 
por decretos, portarias, instruções normativas, etc. 
C O tributo é cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada, 
enquanto a multa é aplicada por atividade administrativa discricionária. 
D O tributo não pode ser utilizado como sanção por ato ilícito, 
enquanto a multa configura uma pena pela prática de um ato ilícito. 
Você acertou! Gabarito: A resposta correta é a: ‘d’. A multa configura sanção de ato ilícito, 
por isso não é tributo. (fls. 5 da rota 1) 
E O tributo é prestação pecuniária compulsória, enquanto a multa depende de um ato 
do Poder Público para ser aplicada. 
Questão 7/10 - Legislação Aplicada 
Os quatro elementos do fato gerador: pessoal, material, espacial e temporal, devem 
constar na lei que institui o tributo de modo a torná-lo exigível. 
Em relação ao tema, analiseas seguintes assertivas: 
 
I. O elemento pessoal do fato gerador refere-se aos contribuintes e ao Ente 
tributante. 
II. O elemento espacial identifica e delimita o âmbito territorial de aplicação da lei 
tributária. 
III. O elemento temporal define o prazo para pagamento do tributo. 
IV. O elemento material identifica o crédito tributário. 
São corretas as afirmativas:? 
A Afirmativas I e II, apenas. 
Você acertou! O elemento temporal define o momento de ocorrência do fato gerador. Não 
confunda com o prazo para pagamento do tributo, que sequer necessita estar previsto em 
lei. Por fim, o caráter material diz respeito à própria hipótese/situação descrita e seus 
elementos. (fl. 12 da rota 1, tema 04: Obrigação Tributária: Hipótese de Incidência e Fato 
Gerador). 
B Afirmativas I, III e IV, apenas. 
C Afirmativas II e III, apenas. 
D Afirmativas I, II e IV, apenas. 
E Afirmativa II, apenas. 
 
Questão 8/10 - Legislação Aplicada 
 
I - A incidência de IPI nos produtos industrializados deve ocorrer tanto nos produtos 
importados, quanto nos produtos nacionais 
Porque 
 
II - Há necessidade de nivelação de tributação para não ocorrer uma desvantagem no 
território nacional 
 
A respeito dessas assertivas, assinale a opção correta: 
A As assertivas I e II são proposições excludentes. 
B A assertiva I é uma proposição falsa e a II é verdadeira. 
C As assertivas I e II são falsas. 
D As duas assertivas são verdadeiras e a segunda afirmativa justifica 
e complementa a primeira. 
Você acertou! A alternativa correta é a D, a importação se deve à necessária nivelação de 
tributação dos importados com os nacionais para que não ocorra vantagem dos produtos 
importados no território nacional. (rota 3, fl. 4, tema 02: Imposto sobre Produtos 
Industrializados) 
E A assertiva II contraria a ideia expressa na assertiva I. 
Questão 9/10 - Legislação Aplicada 
O Código Tributário Nacional no art. 113 estabelece que a obrigação tributária pode 
ser principal ou acessória. 
Em relação ao tema da obrigação tributária, analise as seguintes assertivas: 
 
I. A obrigação tributária não se diferencia das demais obrigações de outros ramos do 
direito, eis que a obrigação apenas pode surgir com a manifestação de vontade das 
partes. 
 
II. A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o 
pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o 
crédito dela decorrente. 
III. A obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objeto as 
prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da 
fiscalização dos tributos. 
 
IV. Uma obrigação acessória jamais pode ser convertida em obrigação principal. 
São corretas as afirmativas: 
A Afirmativas I, II e III, apenas. 
B Afirmativas I, III e IV, apenas. 
C Afirmativas II e III, apenas. 
Você acertou! Estão corretas as afirmativas II e III. A obrigação tributária diferencia-se das 
demais obrigações por conta do caráter compulsório do tributo, basta que a situação 
descrita em lei ocorra para que automaticamente se estabelece a relação jurídica entre o 
credor (Estado) e o devedor (contribuinte). (fl. 11 da rota 1, tema 04: Obrigação Tributária: 
Hipótese de Incidência e Fato Gerador) Art. 113. A obrigação tributária é principal ou 
acessória.1º A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o 
pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito 
dela decorrente.2º A obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objeto as 
prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da 
fiscalização dos tributos.3º A obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, 
converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária. 
 D Afirmativas I, II e IV, apenas. 
 E Afirmativa II, apenas. 
Questão 10/10 - Legislação Aplicada 
I. A compulsoriedade do tributo diz respeito à obrigatoriedade do seu pagamento 
 
 Porque 
 
II. Todas as obrigações jurídicas são compulsórias, ao passo que o tributo é criado pelo 
Estado sem depender da concordância do contribuinte. 
A respeito dessas assertivas, assinale a opção correta. 
A As assertivas I e II são proposições excludentes. 
B A assertiva I é uma proposição falsa e a II é verdadeira. 
C As duas assertivas são verdadeiras e a segunda afirmativa justifica e complementa a 
primeira. 
D As assertivas I e II são falsas. 
E A assertiva II contraria a ideia expressa na assertiva I. 
Você acertou! O tributo é compulsório porque sua criação ocorre sem a vontade do 
contribuinte. O pagamento de toda obrigação é compulsória, por isso a ideia II contraria a 
expressa na assertiva I. (fls. 4/5 da rota 1)