Auditoria e Controladoria Avaliação I - Individual FLEX

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13/06/2021 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
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Acadêmico: Tatiane Romero Alencar (2004083)
Disciplina: Auditoria e Controladoria (GFI08)
Avaliação: Avaliação I - Individual FLEX ( Cod.:661907) ( peso.:1,50)
Prova: 32592852
Nota da Prova: 8,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Relembrando a funcionalidade da auditoria, e tendo ciência de que ela é realizada por meio
da verificação das informações contidas nas demonstrações contábeis, o auditor realiza
exames para comprovar a veracidade destas informações. Com relação ao auditor e à
auditoria, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- A profissão.
II- Qualificação profissional.
III- Responsabilidade social do auditor.
IV- Ética profissional.
( ) Para o exercício desta função, exige-se no mínimo uma pessoa que tenha experiência
nesta área e que possua a devida escolaridade.
( ) A auditoria não é uma função regular, porém cabe aos contadores exercer esta
atividade.
( ) É de suma importância que o trabalho realizado pelo auditor independente seja na busca
pela correta informação da contabilidade, zelando, assim, por todas as informações da
empresa auditada.
( ) Em caso de parentesco do auditor com os sócios da empresa a ser auditada, o correto é
o auditor recusar o serviço de auditoria.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) III - IV - I - II.
 b) IV - III - II - I.
 c) I - II - IV - III.
 d) II - I - III - IV.
2. O auditor independente pode emitir alguns tipos de relatórios, por exemplo, com abstenção
de opinião, neste caso, ocorre a impossibilidade de obter evidências de auditoria apropriada
que sejam suficientes e referentes a um único elemento das demonstrações contábeis. Sobre
essas situações, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Auditoria da totalidade das demonstrações contábeis para fins gerais elaboradas pela
administração da empresa em conformidade com as práticas contábeis adotadas no Brasil.
( ) Os termos do trabalho do profissional de auditoria refletem a descrição da
responsabilidade da administração pelas demonstrações contábeis na NBC TA 210.
( ) O auditor não conseguiu encontrar evidências de auditoria adequada e suficiente
referente as informações financeiras de um determinado investimento do qual representa
mais de 90% do patrimônio líquido da entidade.
( ) Os possíveis efeitos referentes das impossibilidade na obtenção de evidências de
auditoria que sejam apropriadas bem como suficientes são considerados relevantes e
generalizados para as demonstrações contábeis.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
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 a) V - F - V - F.
 b) F - V - V - F.
 c) V - V - V - V.
 d) V - F - F - V.
3. Analisando as recomendações que devem constar nos relatórios de auditoria, é importante
observar que cada conta contábil demonstrada no balanço patrimonial deve conter as
informações específicas de forma objetiva. Sobre a aplicação das recomendações para as
contas contábeis, analise as sentenças a seguir:
I- Ausência de assinatura e falta de carimbo demonstrado no pagamento do documento
realizado por meio do caixa são itens que aparecem nas recomendações dos boletins de
caixa.
II- No momento em que o auditor realizar a auditoria do ativo imobilizado, é necessário que
os bens da organização estejam identificados com plaquetas numéricas.
III- Número da nota fiscal de venda, nome do cliente e data de emissão da nota fiscal são
alguns dos itens que devem constar no relatório emitido no final de cada mês pelo auditor
refente às contas a pagar.
IV- As informações que constam na nota de despesa, como o número, razão social e valor,
devem ser mantidas em registros pela empresa auditada.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I e III estão corretas.
 b) As sentenças II e III estão corretas.
 c) As sentenças I, II e IV estão corretas.
 d) Somente a sentença II está correta.
4. Os boletins de caixa precisam estar com os seus saldos em conformidade com o saldo
contábil de caixa. Caso ocorram divergências destes saldos, recomenda-se a realização da
conciliação das divergências ocorridas. Deste modo, para um controle de caixa eficaz é
essencial alguns cuidados. Sobre esses cuidados, associe os itens utilizando o código a
seguir:
I- Necessidade de melhor qualificação dos documentos pagos por caixa.
II- Conferência física do caixa. 
III- Necessidade de maior restrição no uso de senhas para pagamentos escriturais.
( ) Para a realização da conferência física do caixa, recomenda-se que uma pessoa alheia
ao departamento faça a contagem do numerário existente e dos documentos que constam no
caixa, para verificar a existência de todos os fundos existentes. A inexistência de qualquer
valor demonstra falta ou falha no controle interno.
( ) Os documentos que constam nos boletins de caixa devem apresentar a finalidade do
gasto. Este procedimento melhora a qualidade da informação registrada, pois existem
pagamentos, como recibos de táxi, em que é necessário identificar a finalidade da utilização. 
( ) A empresa deverá implantar procedimentos de senhas apenas para pessoas que
tenham responsabilidade quanto aos pagamentos da empresa, evitando-se que outras
pessoas tenham acesso a esse sistema.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) II - I - III.
 b) I - III - II.
 c) I - II - III.
 d) III - I - II.
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5. A qualificação profissional exigida de um auditor é a formação no curso de Ciências
Contábeis, possuir experiência necessária na função e ter conhecimentos em contabilidade e
finanças, auditoria, ciências do comportamento, comunicações, sistemas e equipamentos de
informática, economia, aspectos legais de negócios, métodos quantitativos, processo
administrativo e atividades gerenciais. A profissão de auditor impõe aos que se dedicam um
trabalho estruturado com base em alguns princípios básicos. Sobre esses princípios, associe
os itens utilizando o código a seguir:
I- Identificar com rapidez os possíveis problemas da empresa.
II- Assegurar a melhor qualidade das atividades de auditoria.
III- Expressar com liberdade, sem comprometer a idoneidade do auditor.
( ) Normas morais e éticas.
( ) Independência de julgamento.
( ) Capacidade técnica.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) II - III - I.
 b) II - I - III.
 c) I - III - II.
 d) III - I - II.
6. Quando se trata de auditor independente, a responsabilidade do trabalho está relacionada ao
envolvimento de interesses tanto dos sócios como dos acionistas da organização para que
sejam protegidos e vigiados. O auditor independente busca a veracidade das informações
contábeis e patrimoniais, assim ele precisa zelar pelos interesses múltiplos e intrincados na
dinâmica patrimonial, bem como na proteção das informações da entidade. Nesse sentido,
são necessários alguns cuidados no desempenho das atividades de auditoria. Sobre esses
cuidados, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Enquanto os trabalhos de auditoria estão em execução, é necessário realizar avaliações
nesses locais.
( ) Antes de realizar alguma conclusão sobre fraudes, é necessário fazer a verificação, bem
como a comprovação.
( ) Os relatórios de auditoria devem ser revisados por outros membros da equipe antes da
conclusão e entrega final.
( ) É necessário registrar as deficiências conforme são encontradas, para que, no relatório
de auditoria, possam ser relatadas comexatidão de detalhe.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - F - V.
 b) V - F - V - F.
 c) F - V - V - F.
 d) V - V - V - V.
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7. No Brasil, a auditoria teve seu início em meados dos anos 50, a partir do surgimento das
empresas multinacionais, empresas que têm seu capital negociado em Bolsas de Valores.
Sobre a auditoria no Brasil, analise as sentenças a seguir:
I- No ano de 1890, ocorreu o início das atividades da bolsa de valores na cidade de São
Paulo.
II- No ano de 1972, houve a determinação por parte do Conselho Federal de Contabilidade
dos princípios e condutas que devem ser seguidos pelo auditor no ato da realização de seu
trabalho.
III- Em 1876, foi criada a Lei nº 6.404, que determina as práticas a serem seguidas pelas
Sociedades por Ações.
IV- Houve a criação das normas contábeis e dos procedimentos nos trabalhos de auditoria
nas empresas S/A com a criação da CVM (Comissão de Valores Mobiliários) em 1976.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I, II e IV estão corretas.
 b) Somente a sentença I está correta.
 c) As sentenças III e IV estão corretas.
 d) As sentenças II e III estão corretas.
8. Os boletins de caixa precisam estar com os seus saldos em conformidade com o saldo
contábil de caixa. Caso ocorram divergências destes saldos, recomenda-se a realização da
conciliação das divergências ocorridas. Deste modo, para um controle de caixa eficaz é
essencial alguns cuidados. Sobre esses cuidados, associe os itens utilizando o código a
seguir:
I- Necessidade de implantação de rotina para anulação dos documentos pagos.
II- Necessidade de aperfeiçoamento da rotina. 
III- Falta de aposição de vistos de preparação e revisão nos boletins de caixa. 
IV- Possibilidade de implantação de fundos fixos de caixa.
( ) A empresa deve implantar um limite para o fundo fixo de caixa e utilizá-lo apenas para
pagamentos de pequenos valores, os quais devem ser realizados em espécie. 
( ) As atividades referentes à tesouraria devem ser submetidas a uma conferência por
pessoa independente ao departamento, para assegurar-se de que estejam de acordo com os
princípios da contabilidade.
( ) Todos os documentos quitados devem ter um carimbo com a expressão "pago", para
evitar pagamentos em duplicidade.
( ) Os boletins de caixa devem ter visto e assinatura da pessoa responsável pela sua
elaboração e pelo seu conferente.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) II - I - III - IV.
 b) IV - I - II - III.
 c) IV - II - I - III.
 d) III - I - II - IV.
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9. As normas de auditorias estabelecem as atitudes profissionais do auditor, a obrigatoriedade
de ter registro em um órgão de classe devidamente reconhecido para o desempenho do
exercício da sua profissão. Também é necessário não estar "preso" a relações de parentesco
ou amizade, pois isso não garante a integridade do trabalho executado, sendo que o auditor
deve zelar por toda a qualidade das informações analisadas e auditadas. As normas relativas
à pessoa do auditor interno foram regulamentadas pelo Conselho Federal de Contabilidade
em 24 de março de 1995, pela Resolução CFC nº 781/95, que aprovou a NBC P 3 - Normas
Profissionais do Auditor Interno. Sobre as normas relativas ao auditor interno, classifique V
para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Competência técnico-profissional.
( ) Autonomia profissional.
( ) Responsabilidade do auditor interno na execução dos trabalhos.
( ) Relacionamento com profissionais de outras áreas.
( ) Supervisão e controle de qualidade.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: <http://www.apcontabilidade.com.br/artigos/auditoria.htm>. Acesso em: 7 fev. 2013.
 a) V - V - F - V - V.
 b) V - V - V - V - F.
 c) V - F - F - V - V.
 d) F - F - V - F - V.
10.Ao realizar as análises nos documentos e nos boletins de caixa, podem ser identificadas
incorreções referentes ao controle interno. Nesse sentido, para obter um sistema de controle
interno com relação aos boletins de caixa, o auditor realizar recomendações. Sobre essas
recomendações, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( ) Devem constar assinaturas do responsável e do conferente de caixa. 
( ) Há necessidade de constar no boletim de caixa as informações quanto aos valores em
dinheiro, em cheques, em vales e demais valores caso haja necessidade. 
( ) Manter controles referentes aos boletins de caixa nas áreas da empresa em que se
realizam recebimentos e pagamentos em espécie, evitando-se erros ou fraudes.
( ) Colocar um carimbo de pago nos títulos já quitados, evitando o pagamento em
duplicidade. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - V - F.
 b) V - V - V - V.
 c) F - F - V - V.
 d) F - F - F - F.
Prova finalizada com 8 acertos e 2 questões erradas.