provas DIREITO TRIBUTARIO 09-07-2021

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Questão 1/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário
Princípios fundamentais de contabilidade são as regras adotadas pelos profissionais de contabilidade, dentro de um consenso geral, e que devem ser observadas na elaboração das demonstrações contábeis.
Um dos princípios que devem ser observados no Brasil diz que as empresas são criadas para operarem indefinidamente. Essa premissa deve ser observada quando do registro e da avaliação das mutações patrimoniais, alterando-se esse princípio apenas se surgirem fortes evidências de descontinuidade. Assinale a alternativa que descreve o princípio descrito acima.
 I) Princípio da entidade
II) Princípio da continuidade
III) Princípio da prudência ou do conservadorismo
IV) Princípio da competência
 
Nota: 0.0
	
	A
	Apenas a proposição IV está correta.
	
	B
	Apenas a proposição III está correta.
	
	C
	As proposições II e III estão corretas.
	
	D
	Apenas a proposição II está correta.
Gabarito: Princípio da continuidade: as empresas são criadas para operarem indefinidamente. Essa premissa deve ser observada quando do registro e da avaliação das mutações patrimoniais, alterando-se esse princípio apenas se surgirem fortes evidências de descontinuidade. (Pág. 24)
	
	E
	Apenas a proposição I está correta.
Questão 2/5 - Direito Tributário
No campo tributário encontram-se na Constituição da República alguns princípios implícitos ou explícitos, que dão um adequado alicerce, mostrando-se como verdadeiro núcleo interpretativo para o estudo e percepção de todo o sistema tributário nacional. Assinale a alternativa que condiz com a seguinte:
Art. “150 – Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios”:
Inciso III –- cobrar tributos: b) no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu
ou aumentou.
Nota: 0.0
	
	A
	Princípio da igualdade ou isonomia tributária
	
	B
	Princípio da anterioridade tributária
Art. “150 – Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios”:
Inciso III –- cobrar tributos: b) no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu
ou aumentou.
MATERIAL COMPLEMENTAR, GUIA DE ESTUDOS - DIREITO TRIBUTÁRIO, AULA 01
	
	C
	Princípio da capacidade contributiva
	
	D
	Princípio da estrita legalidade tributária
	
	E
	Princípio da irretroatividade tributária
Questão 3/5 - Direito Tributário
No campo tributário encontram-se na Constituição da República alguns princípios implícitos ou explícitos, que dão um adequado alicerce, mostrando-se como verdadeiro núcleo interpretativo para o estudo e percepção de todo o sistema tributário nacional. Assinale a alternativa que condiz com a seguinte:
Art. “150 – Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios”:
§ 1º - Sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte, facultado à administração tributária, especialmente para conferir efetividade a esses objetivos, identificar, respeitados os direitos individuais e nos termos da lei, o patrimônio, os rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte.
Nota: 20.0
	
	A
	Princípio da igualdade ou isonomia tributária
	
	B
	Princípio da anterioridade tributária
	
	C
	Princípio da capacidade contributiva
Você acertou!
Art. “150 – Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios”:
§ 1º - Sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte, facultado à administração tributária, especialmente para conferir efetividade a esses objetivos, identificar, respeitados os direitos individuais e nos termos da lei, o patrimônio, os rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte.
MATERIAL COMPLEMENTAR, GUIA DE ESTUDOS - DIREITO TRIBUTÁRIO, AULA 01
	
	D
	Princípio da estrita legalidade tributária
	
	E
	Princípio da irretroatividade tributária
Questão 4/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário
O conhecimento dos conceitos da contabilidade societária é determinante para a correta compreensão e aplicação dos fundamentos da contabilidade tributária, podemos afirmar que a Contabilidade:
I) É a ciência que capta, registra, resume, analisa e interpreta todos os fatos ocorridos em um determinado período que afetem o patrimônio e o desempenho (resultado) de uma entidade.
II) É o registro de alguns fatos ocorridos em um determinado período que não afetem o patrimônio e o desempenho (resultado) de uma entidade.
III) É a captação de fatos ocorridos em um período de um ano e que não afetam o desempenho (resultado) de uma entidade.
Nota: 20.0
	
	A
	As proposições I e II estão corretas.
	
	B
	As proposições II e III estão corretas.
	
	C
	Apenas a proposição I está correta.
Você acertou!
Gabarito: A contabilidade é uma ciência que capta, registra, resume, analisa e interpreta todos os fatos ocorridos em um determinado período que afetem o patrimônio e o desempenho (resultado) de uma entidade. (Pág. 20)
	
	D
	As proposições I e III estão corretas.
	
	E
	As proposições I, II e III estão incorretas.
Questão 5/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário
A Lei das Sociedades por Ações n. 6.404/1976 em seu art. 176 diz que ao fim de cada exercício social, a diretoria fará elaborar, com base na escrituração mercantil da companhia, as seguintes demonstrações financeiras: 
I)Balanço Patrimonial; demonstração dos lucros ou prejuízos acumulados.
II) Demonstração dos Fluxos de Caixa; e se companhia aberta, demonstração do valor adicionado.
III) Demonstração do resultado do exercício.
IV) Relatório do valor apropriado.
Nota: 20.0
	
	A
	As proposições I, II e IV estão corretas.
	
	B
	As proposições I, II e III estão corretas.
Você acertou!
Gabarito: Observe o que determina o art. 176 da Lei das Sociedades por Ações (Lei n. 6.404/1976): Art. 176. Ao fim do exercício social, a diretoria fará elaborar, com base na escrituração mercantil da companhia, as seguintes demonstrações financeiras, que deverão exprimir com clareza a situação do patrimônio da companhia e as mutações ocorridas no exercício:
· Balanço Patrimonial;
· Demonstração dos lucros ou prejuízos acumulados;
· Demonstração do resultado do exercício;
· Demonstração dos Fluxos de Caixa;
· Se companhia aberta, demonstração do valor adicionado. (Pág. 20 e 21)
	
	C
	As proposições I e II estão corretas.
	
	D
	As proposições I, III e IV estão corretas.
	
	E
	As proposições I e III estão corretas.
Questão 1/5 - Direito Tributário
O Imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza-(IR) faz parte das exceções do Princípio da Anterioridade Mitigada (art. 150, III, c, CF), não necessitando a União aguardar os 90 (noventa) dias da data da publicação da lei que o instituiu ou aumentou, tendo que esperar tão somente o próximo exercício fiscal para exigi-lo do sujeito passivo.
Sobre o Imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza-(IR), assinale a alternativa que, de acordo com a disposição constitucional (art. 153, § 2º, I, CF) diz respeito aos três critérios que o informa.
Nota: 20.0
	
	A
	Generalidade, Anterioridade e Progressividade
	
	B
	Generalidade, Universalidade e Progressividade
Você acertou!
Gabarito: rota da aula 03, Imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza-(IR)
	
	C
	Generalidade, Legalidade e Progressividade
	
	D
	Generalidade, Igualdade e Progressividade
	
	E
	Generalidade, Irretroatividade e Progressividade
Questão 2/5 - Direito Tributário
Relativamente à transmissão de bens e direitos, como também à prestação de serviços, tanto os Estados, quanto os Municípios, não se esquecendo do Distrito Federal que legisla nas duas esferas, podem, dentro de suas atribuições criar os seus respectivos impostos.
Art. 156. Compete aos Municípios instituir impostos sobre: I - propriedade prediale territorial urbana;
Sobre o imposto sobre propriedade predial e territorial urbana, analise as assertivas a seguir:
I. O IPTU, se refere à propriedade, com o detalhe de que essa propriedade deva estar dentro do perímetro urbano do Município.
II. É caracterizado ainda pelas diferentes alíquotas que pode apresentar em relação à sua localização e ao seu uso, e pelo duplo grau de progressividade.
III. A progressividade denota o caráter extrafiscal desse imposto.
IV. Pagará mais IPTU aquele proprietário que possuir imóvel rural com maior valor de venda
Assinale a alternativa correta:
Nota: 20.0
	
	A
	Somente estão corretas as assertivas I, II e III
Você acertou!
Gabarito: rota da aula 03, Imposto sobre propriedade predial e territorial urbana-(IPTU)
IV. Pagará mais IPTU aquele proprietário que possuir imóvel URBANO com maior valor de venda
	
	B
	Somente estão corretas as assertivas I, III e IV
	
	C
	Somente estão corretas as assertivas I, II e IV
	
	D
	Somente estão corretas as assertivas II, III e IV
	
	E
	Estão corretas todas as assertivas
Questão 3/5 - Direito Tributário
O Decreto 7.212/10, conhecido como Regulamento sobre Produtos Industrializados-RIPI, define que produto industrializado é o resultante de qualquer operação tratada pelo mesmo como industrialização, mesmo incompleta, parcial ou intermediária, e como industrialização qualquer operação que modifique a natureza, o funcionamento, o acabamento, a apresentação ou a finalidade do produto, ou o aperfeiçoe para consumo.
O imposto sobre produtos industrializados se distingue por outros critérios trazidos pela Lei Maior (art. 153, § 3º, I a IV, CF). Sobre esses critérios, analise o contexto a seguir: 
“Produtos necessários, em relação aos quais a incidência há de se dar mediante alíquotas baixas, se não for possível conceder-se a isenção; b) produtos úteis, para os quais autorizada está a tributação por meio de alíquotas moderadas; e c) produtos supérfluos ou nocivos, cuja tributação há de ser efetuada mediante a aplicação de alíquotas elevadas.
 Assinale a alternativa que representa o critério exposto pelo contexto anterior:
Nota: 20.0
	
	A
	Cumulatividade
	
	B
	Seletividade
Você acertou!
Gabarito: rota da aula 03, Imposto sobre produtos industrializados-(IPI)
	
	C
	Não-cumulatividade
	
	D
	Não-incidência sobre os produtos industrializados e destinados ao exterior
	
	E
	Redução de seu impacto sobre a aquisição de bens de capital, pelo próprio contribuinte do imposto
Questão 4/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário
A compreensão do conceito e dos elementos estruturais do tributo, bem como o conhecimento das espécies tributárias, são funções primordiais do profissional envolvido com a contabilidade tributária.
Assinale a alternativa correta que apresenta as espécies tributárias.
Nota: 20.0
	
	A
	Impostos, taxas, sujeito passivo, sujeito ativo e contribuições especiais.
	
	B
	Impostos, taxas, fato gerador, empréstimo compulsório e contribuições especiais.
	
	C
	Impostos, taxas, base de cálculo, empréstimo compulsório e contribuições especiais.
	
	D
	Impostos, taxas, contribuição de melhoria, empréstimo compulsório e contribuições especiais.
Você acertou!
Gabarito: Livro base da disciplina página 76.
	
	E
	Impostos, taxas, prestação pecuniária, empréstimo compulsório e contribuições especiais.
Questão 5/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário
Embora seja uma classificação econômica, e não jurídica, é importante classificar os impostos em direto e indireto.
Analise as assertivas abaixo.
I. O imposto que incide sobre a renda e o patrimônio das pessoas físicas e jurídicas é classificado como direto.
II. O ônus financeiro do imposto direto não pode ser repassado para terceiros, recaindo diretamente sobre o contribuinte de direito.
III. O ônus financeiro dos tributos indiretos recai sobre o consumidor, sendo repassado por meio do preço do produto.
IV. O contribuinte de direito dos impostos indiretos é o consumidor e o contribuinte de fato é o empresário.
V. O imposto de renda é um exemplo de tributo indireto.
Assinale a alternativa correta:
Nota: 20.0
	
	A
	Somente estão corretas as assertivas I, II e III
Você acertou!
Gabarito: Livro base da disciplina página 83.
IV. O contribuinte de direito dos impostos indiretos é o EMPRESÁRIO e o contribuinte de fato é o CONSUMIDOR.
V. O imposto de renda é um exemplo de tributo DIRETO.
	
	B
	Somente estão corretas as assertivas I, III e V
	
	C
	Somente estão corretas as assertivas II, III e IV
	
	D
	Somente estão corretas as assertivas II, IV e V
	
	E
	Somente estão corretas as assertivas III,  IV e V
Questão 1/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário
O Lucro presumido é uma forma de apuração do IR e da contribuição social sobre o lucro das empresas que visa facilitar a apuração desses tributos para recolhimento definitivo. Com base nessa informação, pode-se afirmar que:
I) O imposto com base no Lucro Presumido será determinado somente por períodos de apuração trimestrais;
II) O imposto com base no Lucro Presumido será determinado somente por períodos de apuração anuais;
III) A opção da tributação pelo Presumido será definitiva para todo o ano calendário e será manifestada com o pagamento da primeira cota única do imposto devido correspondente ao primeiro período de apuração de cada ano calendário;
IV) Com a utilização da sistemática do Lucro Presumido, há uma redução na complexidade para se apurarem o IR e a contribuição social a recolher sobre o lucro das empresas;
Nota: 20.0
	
	A
	As sentenças I, II e III estão corretas
	
	B
	As sentenças II e III estão corretas
	
	C
	As sentenças I, II e IV estão corretas
	
	D
	As sentenças I, III e IV estão corretas
Você acertou!
Gabarito: O imposto com base no lucro presumido será determinado somente por períodos de apuração trimestrais, encerrados nos dias 31 de março, 30 de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro de cada ano calendário, observado o disposto nos arts. 1º e 25 da Lei n. 9.430, de 27 de dezembro de 1996 (Brasil, 1996a). Com a utilização da sistemática do lucro presumido, há uma redução na complexidade para se apurarem o IR e a contribuição social a recolher sobre o lucro das empresas. Ressaltamos que a opção da tributação pelo presumido será definitiva para todo o ano calendário e será manifestada com o pagamento da primeira cota única do imposto devido correspondente ao primeiro período de apuração de cada ano calendário (Lei n. 9.430/1996, art. 26). (Livro Contabilidade Tributária, p.97-100)
	
	E
	As sentenças II, III e IV estão corretas
Questão 2/5 - Direito Tributário
As contribuições de interesse das categorias profissionais, adquirem nítida natureza parafiscal, não sendo criadas com o intuito meramente arrecadatório. Dos exemplos abaixo quais se inserem nessa situação?
I.    As entidades de classes
II.   Governo do Estado
III.  As prefeituras
IV.  Os conselhos regionais
 
Nota: 0.0
	
	A
	As proposições I-II  estão corretas
	
	B
	As proposições III-IV  estão corretas
	
	C
	As proposições II-III estão corretas
	
	D
	As proposições I-III  estão corretas
	
	E
	As proposições I-IV  estão corretas
As entidades de classes, tanto profissional, quanto econômica, os conselhos regionais, entre outros, são exemplos claros que se inserem nessa situação. (Rota 04 p.31)
Questão 3/5 - Direito Tributário
O empréstimo compulsório é figura tributária peculiar, com aspectos controversos, polêmicos e bastante discutidos anos atrás, especialmente em relação a se fazia parte do rol de tributos ou não, mas cujas discussões já estão superadas. Julgue os itens abaixo como Verdadeiros (V) ou Falsos (F) e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
(    ) Somente a partir do ano de 1965 é que a Lei Maior trouxe em texto a previsão para tal tributo, mas se antes não existia prescrição constitucional que autorizasse a instituição dos empréstimos compulsórios, de outra forma isso acontecia.
(    ) A idéia corrente era a de que se aquele que institui o tributo pode majorá-lo, como por exemplo a União em sua competência com oimposto sobre rendas e proventos de qualquer natureza, podendo aumentar suas alíquotas, sem ter a necessidade de devolver a diferença, poderia também simplesmente adicionar certo valor por um determinado período, prometendo restituí-lo em outra oportunidade.
(    ) Alguns desses “empréstimos compulsórios” sobre a renda foram criados pelasLeis 1.474/1951; 2.862/1956; 4.069/1962 e 4.242/1963, e pela Lei 4.156/1962, sobre o consumo de energia elétrica.
(    ) A primeira Constituição que adotou o termo empréstimo compulsório foi a de 1976, emendada em 1985, determinando sua competência exclusiva como sendo da União, e com características próprias sem a ligação com qualquer outro imposto existente.
Nota: 20.0
	
	A
	A sequência CORRETA é  V, F, V, F
	
	B
	A sequência CORRETA é  V, V, V, V
	
	C
	A sequência CORRETA é  V, V, V, F
Você acertou!
A preposição IV é a única falsa, pois a primeira Constituição que adotou o termo empréstimo compulsório foi a de 1946, emendada em 1965, determinando sua competência exclusiva como sendo da União, e com características próprias sem a ligação com qualquer outro imposto existente. (Rota 4, p. 17-21)
	
	D
	A sequência CORRETA é  F, F, V, V
	
	E
	A sequência CORRETA é  V, F, V, V
Questão 4/5 - Direito Tributário
As anuidades que paga o profissional liberal devidamente inscrito no seu Conselho Regional, e a contribuição sindical que todos os empregados pagam anualmente, correspondente a quanto tempo de trabalho?
Nota: 20.0
	
	A
	Um dia de trabalho
Você acertou!
A cada um 1 (um) dia de trabalho e, que os empregadores pagam tendo como base de cálculo, o seu capital social, assim disposta pelo Decreto-Lei 5.452/43- CLT, que a denomina de “imposto sindical”. (Rota 04, p.32)
	
	B
	Cinco dias de trabalho
	
	C
	Sete dias de trabalho
	
	D
	Quinze dias de trabalho
	
	E
	Trinta dias de trabalho
Questão 5/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário
O Lucro presumido é uma forma de apuração do IR e da contribuição social sobre o lucro das empresas que visa facilitar a apuração desses tributos para recolhimento definitivo. Com base nessa informação, pode-se afirmar que:
I) O Lucro Presumido é uma alternativa para as empresas cuja receita bruta total, no ano calendário anterior, tenha sido igual ou inferior a R$ 48.000.000,00, ou a R$ 4.000.000,00 multiplicado pelo número de meses de atividade do ano calendário anterior;
II) O Lucro Presumido é uma alternativa para as empresas cuja receita bruta total, no ano calendário anterior, tenha sido igual ou inferior a R$ 78.000.000,00, ou a R$ 6.500.000,00 multiplicado pelo número de meses de atividade do ano calendário anterior;
III) A opção pelo Lucro Presumido será definitiva em relação a todo ano calendário;
IV) O Regime do Lucro Presumido é obrigatório para as empresas que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior.
Nota: 20.0
	
	A
	As sentenças I e III estão corretas
	
	B
	As sentenças II e III estão corretas
Você acertou!
Gabarito: a sentença I está incorreta pois a faixa de faturamento anual é de R$ 78.000.000,00, como afirma a assertiva II.
A sentença IV está incorreta pois a obrigatoriedade se refere ao regime do Lucro Real. (Livro Contabilidade Tributária, p.97-100)
	
	C
	As sentenças I, III e IV estão corretas
	
	D
	As sentenças II, III e IV estão corretas
	
	E
	As sentenças III e IV estão corretas
Questão 1/5 - Direito Tributário
Competência tributária e capacidade tributária são dois termos que comumente se confundem. Uma das principais diferenças destes termos está no fato de:
Nota: 0.0
	
	A
	Capacidade tributária é indelegável e competência tributária é delegável.
	
	B
	Capacidade tributária é indelegável e competência tributária é facultativa
	
	C
	Capacidade tributária é facultativa e competência tributária é delegável
	
	D
	Capacidade tributária é facultativa e competência tributária é delegável.
	
	E
	Capacidade tributária é delegável e competência tributária é indelegável.
GABARITO: ALTERNATIVA E. Salientamos que não se pode confundir competência com capacidade tributária ativa, pois nem sempre aquele que tem capacidade tem também a competência. O exemplo que trazemos é em relação ao Imposto de Renda que é de competência da União, ou seja, esse ente político tem o poder dado pela Constituição de legislar sobre todos os seus aspectos, mas quem exige do contribuinte o seu pagamento é a Fazenda Nacional, autarquia ligada à União. Entendemos assim que a capacidade tributária é delegável, ao contrário da competência, que é indelegável (GUIA DE ESTUDOS, AULA 05, PAG. 6).
Questão 2/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário
Os empreendedores que pretendem abrir uma empresa no regime tributário MEI, precisam apresentar alguns documentos. Após abrir sua MEI o empreendedor deverá mensalmente preencher o relatório mensal de receitas e realizar o pagamento da DASN-MEI, além de todo ano entregar a Declaração Anual Simplificada que consolida as informações de faturamento. Os documentos necessários para abrir uma empresa MEI são:
Nota: 0.0
	
	A
	Número de recibo da entrega do IRPJ, CPF e RG
	
	B
	Número de recibo da entrega do IRPF, título de eleitor e RG
	
	C
	CPF, RG e título de eleitor
	
	D
	Número de recibo da entrega do IRPF, CPF e título de eleitor
GABARITO: ALTERNATIVA D. Atendendo os requisitos o empreendedor pode abrir um MEI necessitando apenas do CPF, título de eleitor e número de recibo da entrega do IRPF. (GUIA DE ESTUDOS, AULA 05, PAG. 3)
	
	E
	Número de recibo da entrega do IRPJ, CPF e título de eleitor
Questão 3/5 - Direito Tributário
A Capacidade tributária passiva é relativa ao particular ou contribuinte. O Código Tributário Nacional, em seu artigo 126, determina que a capacidade tributária passiva de um indivíduo é adquirida:
Nota: 0.0
	
	A
	Aos 16 anos
	
	B
	Aos 18 anos
	
	C
	Aos 21 anos
	
	D
	No nascimento
GABARITO: ALTERNATIVA D. A capacidade tributária passiva é independente da capacidade civil das pessoas naturais, pois é assim que trata o Código Tributário Nacional, em seu artigo 126, determinando que a capacidade passiva das pessoas físicas comece com seu nascimento, ou seja, independe da idade, da sanidade e de qualquer outro requisito (GUIA DE ESTUDOS, AULA 05, PAG. 7)
	
	E
	Ao adquirir CPF
Questão 4/5 - Direito Tributário
Competência tributária pode ser entendida como o poder dado pela Constituição da República para que determinados entes públicos com casa legislativa possam instituir tributos. Essas competências são subdivididas em grupos que delimitam modalidades de competências e seus entes públicos responsáveis. A primeira coluna aponta os grupos de competência e a segunda suas características.
(1) Competência legislativa plena
(2) Competência Privativa
(3) Competência Comum
(4) Competência Residual
(  ) Corresponde  às taxas e às contribuições de melhoria.
(  ) Legisla todos os aspectos e critérios dos tributos.
(  ) Competência diretamente ligada a impostos.
(  ) Competência dada à União para tributos não especificados na Constituição.
A ordem que completa corretamente as lacunas da segunda coluna com o número correspondente à sua competência da primeira coluna é:
Nota: 20.0
	
	A
	3, 1, 4, 2
	
	B
	3, 1, 2, 4
Você acertou!
GABARITO: ALTERNATIVA B. Competência legislativa plena: É o poder de legislar sobre todos os aspectos e critérios do tributo, tais como fato gerador, base de cálculo ou alíquota, sujeito passivo, etc., incluindo o poder de exigi-lo, conforme a disposição dos artigos 6º e 7º da Lei 5.172/66 (CTN); Competência Privativa: A competência privativa está ligada diretamente aos impostos. A cada um dos entes políticos compete privativamente instituir os impostos determinados em numerus clausus, ou seja, num rol fechado, pela Constituição da República; Competência Comum: Se a competência privativa está intimamente ligada aos impostos, a competência comum diz respeito às taxas e às contribuições de melhoria; Competência Residual: Mesmo tempo sido determinadas as competências privativa e comum, a Constituição aindagarante certa competência naquilo que não haja sido tratado pela mesma, dando à União tem essa competência. (GUIA DE ESTUDOS, AULA 05, PAG. 2 a 5)
	
	C
	1, 3, 2, 4
	
	D
	1, 3, 4, 2
	
	E
	3, 2, 1, 4
Questão 5/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário
O Simples Nacional (que enquadra empresas nas formas de Microempresa ou Empresa de Pequeno Porte) e o Microempreendedor Individual (MEI) são regimes tributários simplificados desenvolvidos para pequenos empreendedores. Para tal, há uma série de exigências necessárias para se enquadrar num destes regimes, dentre eles, o limite máximo de faturamento anual da empresa. Desta forma, a partir de 2018 o faturamento máximo de uma empresa enquadrada nos regimes Simples Nacional e MEI devem ser, RESPECTIVAMENTE:
Nota: 20.0
	
	A
	R$ 81.000,00 e R$ 4,8 milhões.
	
	B
	R$ 81.000,00 e R$ 4,6 milhões.
	
	C
	R$ 4,6 milhões e R$ 81.000,00.
	
	D
	R$ 4,8 milhões e R$ 81.000,00.
Você acertou!
GABARITO: ALTERNATIVA D. Para ser optante do Simples Nacional então o empreendedor deverá estar com sua empresa nas formas de Microempresa ou Empresa de Pequeno Porte, e a partir de 2018, o limite de faturamento anual passa de R$ 3,6 milhões para R$ 4,8 milhões anual (PAG. 3); O faturamento do MEI já em vigor para o ano de 2018 não pode ultrapassar R$ 81.000,00 conforme Lei Complementar nº 155/2016 (e Resoluções CGSN nºs 136 e 137) (GUIA DE ESTUDOS, AULA 05, PAG. 2)
	
	E
	R$ 4,8 milhões e R$ 83.000,00.
Questão 1/5 - Direito Tributário
O planejamento tributário pode ser definido como uma atitude que visa através de um estudo eficaz a análise do que poderia acontecer em relação à determinada tributação, se tal fato acontecesse realmente, o que teria de incidência tributária, comparando-o a várias situações possíveis e resultados prováveis, escolhendo-se ao final aquela que mais benefícios trouxer, aproveitando-se das determinações legais, bem como, de suas omissões. A doutrina, de maneira genérica, já pacificou o entendimento de que são três as finalidades do planejamento tributário, sendo elas:
Nota: 20.0
	
	A
	Retardar o pagamento do tributo sem a ocorrência de multa; reduzir o montante do tributo, sua alíquota ou reduzir a base de cálculo do tributo; evitar a incidência do fato gerador do tributo.
Você acertou!
GABARITO: ALTERNATIVA A. A doutrina, de maneira genérica, já pacificou o entendimento de que são três as finalidades do planejamento tributário: Evitar a incidência do fato gerador do tributo; reduzir o montante do tributo, sua alíquota ou reduzir a base de cálculo do tributo; retardar o pagamento do tributo, postergando o seu pagamento, sem a ocorrência da multa. (GUIA DE ESTUDOS, AULA 05, PÁG. 99)
	
	B
	Retardar o pagamento do tributo com a ocorrência de multa; aumentar o montante do tributo, sua alíquota ou reduzir a base de cálculo do tributo; facilitar a incidência do fato gerador do tributo.
	
	C
	Antecipar o pagamento do tributo com a ocorrência de multa; reduzir o montante do tributo, sua alíquota ou reduzir a base de cálculo do tributo; facilitar a incidência do fato gerador do tributo.
	
	D
	Retardar o pagamento do tributo sem a ocorrência de multa; aumentar o montante do tributo, sua alíquota ou estender a base de cálculo do tributo; facilitar a incidência do fato gerador do tributo.
	
	E
	Antecipar o pagamento do tributo acrescendo o valor da multa; distorcer o montante do tributo, sua alíquota ou amplificar a base de cálculo do tributo; facilitar a incidência do fato gerador do tributo.
Questão 2/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário
As despesas consideradas como operacionais são, em regra, dedutíveis. Segundo o Art. 299. São operacionais as despesas não computadas nos custos, necessárias à atividade da empresa e à manutenção da respectiva fonte produtora (Lei n.4.506, de 1964, art.47). Com base nessa informação, é correto afirmar:
I) São necessárias as despesas pagas ou incorridas para a realização das transações ou operações exigidas pela atividade da empresa (Lei n. 4.506, de 1964, art. 47)
II) As despesas operacionais admitidas são as usuais ou normais no tipo de transações, operações ou atividades da empresa (Lei n. 4.506, de 1964, art. 47)
III) O disposto neste artigo aplica-se também às gratificações pagas aos empregados, seja qual for a designação que tiverem. (Brasil, 1999a)
Nota: 20.0
	
	A
	As sentenças I e III estão corretas
	
	B
	Apenas a sentença II é correta
	
	C
	Apenas a sentença I é correta
	
	D
	Todas as sentenças estão corretas
Você acertou!
Gabarito: Segundo o Art. 299. São operacionais as despesas não computadas nos custos, necessárias à atividade da empresa e à manutenção da respectiva fonte produtora (Lei n.4.506, de 1964, art.47). 1º São necessárias as despesas pagas ou incorridas para a realização das transações ou operações exigidas pela atividade da empresa (Lei n. 4.506, de 1964, art. 47); 2º As despesas operacionais admitidas são as usuais ou normais no tipo de transações, operações ou atividades da empresa (Lei n. 4.506, de 1964, art. 47); O disposto neste artigo aplica-se também às gratificações pagas aos empregados, seja qual for a designação que tiverem. (Brasil, 1999a). (Livro Contabilidade Tributária, p. 91)
	
	E
	Todas as sentenças estão incorretas
Questão 3/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário
O Código Tributário Nacional (CTN) – (Lei n. 5.172, de 25 de outubro de 1966 -,em seu art. 44, ao disciplinar o imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza, estabelece: “A base de cálculo do imposto é o montante, real, arbitrado ou presumido, da renda ou dos proventos tributáveis” (Brasil, 1966). Pelo Lucro Real, o contribuinte pode optar pelo pagamento do IR com base em duas modalidades possíveis, sendo elas:
(   ) Apuração mensal (definitivo), com recolhimento mensal e fechamento contábil anual;
(   ) Apuração trimestral (definitivo), com recolhimento trimestral e fechamento contábil trimestral;
(   ) Apuração trimestral (por estimativa), com recolhimento trimestral e fechamento contábil anual;
(   ) Apuração anual (por estimativa), com recolhimento mensal e fechamento contábil anual.
Nota: 20.0
	
	A
	F - V - F - V
Você acertou!
Formas de apuração do Imposto de Renda (IR) são: apuração trimestral (definitivo), com recolhimento trimestral e fechamento contábil trimestral; e apuração anual (por estimativa), com recolhimento mensal e fechamento contábil anual. (Livro Contabilidade Tributária, p. 94)
	
	B
	V - F - V - F
	
	C
	V - V - F - V
	
	D
	F - V - V - V
	
	E
	V - V - V - F
Questão 4/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário
O Código Tributário Nacional (CTN) – (Lei n. 5.172, de 25 de outubro de 1966 -, em seu art. 44, ao disciplinar o imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza, estabelece: “A base de cálculo do imposto é o montante, real, arbitrado ou presumido, da renda ou dos proventos tributáveis” (Brasil, 1966). Com base nessa informação, é correto afirmar que tipo de pessoa jurídica são obrigadas a optar pelo lucro real?
São obrigadas a utilizar-se da sistemática do lucro real, conforme o art. 14 da Lei n. 9.718, de 27 de novembro de 1998, as pessoas jurídicas:
I) Cuja receita total, no ano-calendário anterior, seja superior ao limite de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões de reais), ou proporcional ao número de meses do período, quando inferior a doze meses; (Redação dada pela Lei n. 12.814, de 16 de maio de 2013)
II) Cujas atividades sejam de bancos comerciais, bancos de investimentos, bancos de desenvolvimento, caixas econômicas, sociedades de crédito, financiamento e investimento, sociedades de crédito imobiliário, sociedades corretoras de títulos, valores mobiliários e câmbio, distribuidora de títulos e valores mobiliários, empresas de arrendamento mercantil, cooperativas de crédito, empresas de seguros privados e de capitalização e entidades de previdência privada aberta.
III) Que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital exceto oriundos do exterior.
IV) Que, autorizadas pela legislação tributária, usufruam de benefícios fiscais relativosà isenção ou redução do imposto.
Nota: 20.0
	
	A
	Apenas a sentença I está correta
	
	B
	Apenas as sentenças I e II estão corretas
	
	C
	Apenas as sentenças I, II e III estão corretas
	
	D
	Todas as sentenças estão corretas
	
	E
	Apenas as sentenças I, II, e IV estão corretas
Você acertou!
Gabarito: São obrigadas a utilizar-se da sistemática do lucro real, conforme o art. 14 da Lei n. 9.718, de 27 de novembro de 1998, as pessoas jurídicas: Cuja receita total, no ano-calendário anterior, seja superior ao limite de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões de reais), ou proporcional ao número de meses do período, quando inferior a doze meses; (Redação dada pela Lei n. 12.814, de 16 de maio de 2013); Cujas atividades sejam de bancos comerciais, bancos de investimentos, bancos de desenvolvimento, caixas econômicas, sociedades de crédito, financiamento e investimento, sociedades de crédito imobiliário, sociedades corretoras de títulos, valores mobiliários e câmbio, distribuidora de títulos e valores mobiliários, empresas de arrendamento mercantil, cooperativas de crédito, empresas de seguros privados e de capitalização e entidades de previdência privada aberta; Que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior; Que, autorizadas pela legislação tributária, usufruam de benefícios fiscais relativos à isenção ou redução do imposto;  Que, no decorrer do ano-calendário, tenham efetuado pagamento mensal pelo regime de estimativa, na forma do art. 2º da Lei n. 9.430, de 1996; Que explorem as atividades de prestação cumulativa e contínua de serviços de assessoria creditícia, mercadológica, gestão de crédito, seleção e riscos, administração de contas a pagar e a receber, compras de direitos creditórios resultantes de vendas mercantis a prazo ou de prestação de serviços (factoring); Que explorem as atividades securitização de créditos imobiliários, financeiras e do agronegócio. (Brasil, 1998) (Livro Contabilidade Tributária, p. 93 e 94)
Questão 5/5 - Direito Tributário
Dentro do estudo de planejamento tributário, para que suas ações sejam desenvolvidas de forma efetiva, estas devem ser executadas preferencialmente:
Nota: 20.0
	
	A
	Após a ocorrência do fato gerador.
	
	B
	Após o pagamento do tributo
	
	C
	A seguir da ocorrência do fato gerador.
	
	D
	Durante a ocorrência do fato gerador.
	
	E
	Antes de ter acontecido o fato gerador.
Você acertou!
GABARITO: ALTERNATIVA E. A maioria das ações que se tenha em mente, relacionadas ao planejamento tributário devem ser executadas antes de ter acontecido o fato gerador, deixando claro, que outras atitudes poderão ser tomadas após ter ocorrido o fato gerador, que entendemos não fazem parte do planejamento tributário, mas sim, de qualquer adequação ou acerto, mas necessariamente dentro dos parâmetros legais (GUIA DE ESTUDOS, AULA 05, p.92).