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18/12/2017 EAD
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LOCAL: SALA 310 / ANDAR 03 / PRÉDIO 02 / PUC MINAS BETIM 
ACADÊMICO: CONTABILIDADE FISCAL E TRIBUTÁRIA
ALUNO: VALERIA VIEIRA STURZENEKER 
AVALIAÇÃO: PRIMEIRA AVALIAÇÃO
MATRÍCULA: 544401 
DATA: 24 DE SETEMBRO DE 2017 - 08:00 FINALIZADO
Correto Incorreto Anulada  Discursiva  Objetiva Total: 22,50/35,00
1  Código: 23105 - Enunciado: O lucro presumido é obtido a partir de alguns índices definidos por meio de lei sobre as
receitas ajustadas da pessoa jurídica. Os valores desses índices dependem da atividade exercida pela empresa e ou pelo
montante dessas receitas.Para apurar a base de cálculo do IR e da CSLL, temos que analisar a nota explicativa, a
quantidade de meses que a empresa funcionou em cada trimestre, para calcular o adicional do IR e identificar na DR(e)
a existência de receitas que representam entradas de recursos, que deverão compor a base de cálculo do IR e da CSLL.A
Sociedade Empresarial Comercial Fábio & Thaisa S/A, optante pelo lucro presumido, iniciou as suas atividadesno dia
31/03/X0, tendo um faturamento bruto no valor de R$ 14.589,000,00, IPI sobre faturamento no valor de R$ 1.772.478,26,
desconto incondicionais de R$ 358.956,21, receitas financeiras de R$ 158.500,00, juros de capital próprio de R$
58,500,00, vendas de ativos com lucro de R$ 100.000,00, receitas de dividendos de R$ 500.000,00 e desconto
condicionais de R$ 35.000,00. Sabe-se que houve a retenção de imposto de renda de fonte no valor de R$ 8.500,00.Após
a análise das informações acima, responda: Quais são os valores do IR e da CSLL a pagar no primeiro trimestre de X0?
Demonstre todos os cálculos. 
Resposta:
Comentarios:1,5 para o IR e 1.5 para csll acrescentou indevidamente receitas de dividendos nas duas bases de cálculos.
3,00/ 7,00
Justificativa: 
 
 
 
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2  Código: 23108 - Enunciado: Dos regimes de tributação da PJ temos o lucro real que é o mais complexo. Nesse regime
temos que analisar as notas explicativas que evidenciam as vendas, os tributos sobre vendas as deduções de venda
além, é claro, de toda a demonstração do resultado do exercício. Ao fazer essa análise temos que identificar as despesas
indedutíveis, as temporárias, as permanentes e aplicar os conceitos do CPC 32,  a NTBC 19-2. Aplicando os conceitos
destes dois últimos normativos temos que constituir e reverter  o ativo e ou passivo fiscal diferido. Os ajustes de ativo e
passivo fiscais diferidos são efetuados somente nas adições e exclusões temporárias. 
  A Sociedade Empresarial Comercial Beré & Lima, optante pelo lucro real anual, apresentou a nota explicativa e DR(e)
relativa ao mês de janeiro de X0 e informações complementares, evidenciadas nessa questão. Informações
complementares a) Das despesas com contribuições, 80% foram compulsórias e o restante, não compulsória. b) Mais de
50% dos empregados participam do programa de previdência privada da empresa. c)Todas as transações da empresa
estão suportadas por documentos hábeis. d) Utilize a alíquota efetiva do IR e essa mesma  alíquota para
constituição/reversão de ativo/passivo fiscal diferido, se for o caso. Determine as bases de cálculos do IR e da CSLL pelo
lucro real anual, faça as contabilizações desses tributos e complete a DR(e) lançando nos espaços desse demonstrativo
contábil os valores da CSLL e do IR. Obs.: Demonstre todos os cálculos. 
Resposta:
Comentarios:PARA A SEGUNDA QUESTÃO DISTRIBUIÇÃO DOS PONTOS Cálculos – previdência privada e contribuições –
2 pontos DRe 1 ponto Base da csll, calculo e contabilização 2,5- pontos Base do IR, cálculo e contabilização 2.5- pontos
TOTAL 8- PONTOS SUA PONTUAÇÃO 2+0,5+1.5 +1,5 =5,5
5,50/ 8,00
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Justificativa: 
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3  Código: 23109 - Enunciado: No ano de 1988, a Sociedade Empresária que tivesse receita no ano anterior até o limite de
80.000 BNT estava isenta de pagar imposto de renda, até então, no nível federal, era a única isenção que a microempresa
tinha. Em 1997, surgiu o SUPERSIMPLES e atualmente temos o Simples Nacional. Esse regime de tributação criado pelo
Governo para simplificar a máquina administrativa no que tange ao pagamento de tributos para algumas empresas. Por
esse regime de tributação, a empresa paga em uma única guia de recolhimento de tributos o IR, CSLL, PIS/PASEP,
COFINS, ISS, ICMS e INSS parte patronal.A Sociedade Empresarial  Elaine  & Fabrício Indústria Ltda. (EPP) apresentou
receitas nos meses de janeiro de 2016 a abril de 2017 conforme quadro abaixo: 
 Calcule o valor do SN a pagar no mês de abril de 2017 e, em seguida, assinale a alternativa que representa o valor do
SN  a pagar.  
Alternativa marcada: d) R$ 5.002,16.
Comentarios:
4,00/ 4,00
a) R$ 4.722,71.
b) R$ 107.913,68.
c) R$ 114.299,11.
 d) R$ 5.002,16.
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Justificativa: 
4  Código: 23110 - Enunciado: O cálculo do imposto de renda, quando a pessoa jurídica faz opção pelo lucro presumido,
poderá ter ou não o adicional do imposto de renda. O fato que determina a existência ou não desse adicional é o valor
da base de cálculo. Por outro lado, o que irá definir qual parcela terá o adicional é a quantidade de meses que a empresa
funcionou no trimestre, se três, dois ou um mês.A Sociedade Empresarial Comercial Máquina de Vendas obteve, no
primeiro trimestre de 2017,  receitas de Vendas no valor de R$ 1.800,000,00. Sabendo-se que essa Sociedade
Empresarial iniciou as atividades dela em 27/02/2016, e que teve um imposto de renda retido na fonte de R$ 5.000,00,
sobre uma receita financeira de R$ 405.000,00, qual é o valor do imposto de renda a recolher desse trimestre?Escolha
uma das alternativas: 
Alternativa marcada: c) R$ 128.250,00.
Comentarios:
4,00/ 4,00
a) R$ 441.000,00.
b) R$ 126.250,00.
 c) R$ 128.250,00.
d) R$ 439.000,00.
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Justificativa: 
5  Código: 23111 - Enunciado: Por determinação legal, a Lei nº 9.718/1998, o lucro presumido é trimestral, sendo que o
primeiro trimestre é composto pelos meses de janeiro, fevereiro, março, e o segundo trimestre, pelos meses de abril,
maio e junho, e assim sucessivamente. Já o pagamento desses dois tributos pode ser à vista ou a prazo. Quando a
empresa optar pelo pagamento a prazo, respeitando as normas legais, os tributos poderão ser pagos em até três quotas
iguais e sucessivas, corrigidas pela SEIC, se pagos, sem atraso. O pagamento da primeira quota deve ser efetuado até o
último dia útil do primeiro mês do trimestre seguinte ao do encerramento do trimestre anterior, a segunda quota até o
último dia útil segundo mês do trimestre seguinte ao do encerramento do trimestre anterior e a terceira quota até o
último dia útil do terceiro mês do trimestre seguinte ao do encerramento do trimestre anterior. A Sociedade Empresária,
optante pelo lucro presumido, tem IR e CSLL a pagar relativamente ao primeiro trimestre de um ano qualquer os valores
respectivos de R$ 2.100,00 e R$ 3.300,00. Ela resolve parcelar os pagamentos. Pode-se afirmar que ela poderá pagar
esses tributos da seguinte forma: 
Alternativa marcada: c) O IR em 2 quotas de R$ 1.050,00, corrigidas pela variação da SELIC a partir segundo mês do
trimestre seguinte e a CSLL em trêsquotas de R$ 1.100.00, com correção pela SELIC a partir do segundo mês do
trimestre seguinte.
Comentarios:
3,00/ 3,00
a) O IR em 3 quotas de R$ 700,00 e a CSLL em 3 de R$ 1.100,00, corrigidas pela variação da SELIC a partir do segundo mês do trimestre
seguinte.
b) O IR em 2 quotas de R$ 1.050,00, corrigidas pela variação da SELIC a partir segundo mês do trimestre seguinte e a CSLL em três quotas de
R$ 1.100,00, todas corrigidas pela SELIC a partir do primeiro mês do trimestre seguinte.
 c) O IR em 2 quotas de R$ 1.050,00, corrigidas pela variação da SELIC a partir segundo mês do trimestre seguinte e a CSLL em três
quotas de R$ 1.100.00, com correção pela SELIC a partir do segundo mês do trimestre seguinte.
d) O IR e a CSLL em quotas únicas corrigidas pela varação da SLIC do primeiro mês do trimestre seguinte ao da apuração desses tributos.
Justificativa: Pela legislação em vigor a empresa poderá pagar o imposto de renda e a contribuição social sobre o lucro líquido em até três
quotas iguais e sucessivas, de mesmo valor, corrigidas pela SELIC, a partir do segundo mês do trimestre seguinte, deste que o valor de cada
quota seja igual ou superior a R$1.000,00 e se a quota for inferior a R$2.000,00 o tributo tem que ser pago à vista. Pelas opções apresentadas
acima a única que se enquadra na determinação legal é a alínea “C”,
6  Código: 23112 - Enunciado: O RIR/99, no artigo 337, autoriza as empresas tributadas pelo regime do Lucro Real a
deduzir, como custo ou despesa operacional, em cada período de apuração, a importância destinada a constituir
provisão, contas a pagar, para pagamento da remuneração correspondente a férias de seus empregados. Tendo em vista
o CPC 25 - Provisões, Passivos Contingentes e Ativos Contingentes, as provisões de férias e respectivos encargos sociais,
que  eram tratadas como simples provisões, sendo, portanto, contabilizadas no Passivo Circulante (PC), como
exigibilidades, mais especificamente nas contas "Provisão p/ Férias", "INSS s/ Provisão de Férias" e "FGTS s/ Provisão de
Férias". Com a publicação desse CPC, as férias dos empregados passaram a se enquadrar no conceito de passivos
derivados de apropriações por competência. Dessa forma, não devemos utilizar a expressão "provisão ou provisionar
férias a  pagar". De forma geral, pode-se contabilizar como férias a pagar o valor correspondente a 2,5 dias de salários do
empregado, mais um terço do adicional constitucional e sobre a soma dessas duas parcelas os encargos sociais. O
somatório desse valor é dedutível para o IR e CSLL quando a empresa faz a opção pelo lucro real. 
O Sr. Jarbas do Espírito Santo trabalha na empresa Xisto, optante pelo lucro real. Ele tem um salário mensal de R$
2.000,00, não teve faltas não justificadas, foi contratado em 02/01/X0 e os encargos sociais da empresa é de 35,30%. A
empresa cumpre todos os requisitos que tornam as férias dedutíveis. Qual o limite de férias a pagar dedutível para a
empresa Xisto em 31/12/X0? 
Alternativa marcada: c) R$ 2.666,67.
0,00/ 3,00
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Comentarios:
a) R$ 2.706,00.
 b) R$ 3.608,00.
c) R$ 2.666,67.
d) R$ 20.000,00.
Justificativa: 
 
7  Código: 23113 - Enunciado: O Lucro Real é a regra geral para a apuração do Imposto de Renda e da Contribuição Social
sobre o Lucro Líquido (CSLL) da pessoa jurídica, na qual o IR é determinado a partir do resultado, apurado pela pessoa
jurídica, ajustados pelas adições e/ou exclusões e/ou compensações. Dessa forma, encontramos duas bases de cálculos,
uma para  a CSLL e outra para o IR. A Sociedade Empresarial NAPE Indústria e Comércio Ltda. apurou, no período de
01/01/x0 a 30/04/x0, um lucro real de R$ 12.500.000,00 e uma base da CSLL de R$ 11.880,000,00. Considerando a
alíquota efetiva do imposto de renda e que a empresa não tem nenhuma adição e/ou exclusão temporária, quais seriam
os valores da CSLL e do IR que afetam a DR(e) para o período? 
Alternativa marcada: b) R$ 1.069.200,00 e  R$ 3.125.000,00.
Comentarios:
0,00/ 3,00
 a) R$ 1.069,200,00 e  R$ 3.117,000,00.
b) R$ 1.069.200,00 e  R$ 3.125.000,00.
c) R$ 1.782.000,00 e  R$ 3.117.000,00.
d) R$ 1.782.000,00 e  R$ 3.125.000,00.
Justificativa: 
8  Código: 23114 - Enunciado: Na medida do possível, as Sociedades Empresárias procuram fazer algum tipo de
planejamento tributário para diminuir a carga tributária dela. Por outro lado, o Governo faz de tudo para cobrar os
tributos das empresas, processando alterações na legislação para evitar que os planejamentos tributários
implementados pelas empresas diminuam a arrecadação do Estado. Uma das alterações introduzidas na legislação, Lei
Complementar nº 123, do Simples Nacional (SN), foi a data da contagem dos meses para enquadramento do SN, com
relação ao total das receitas brutas. A contagem do prazo era considerada em função da data da constituição da
Sociedade, mas hoje o prazo é contado a partir da data da primeira transação efetuada pela empresa. Qual seria o limite
das receitas brutas anuais da Sociedade Empresarial Lima & Lima Ltda. (EPP), em 2016, para que ela possa optar pelo SN
em 2016 e permanecer nesse regime no ano de 2017, sabendo-se que a data do último registro aprovado para o
funcionamento da empresa, se deu em 31/05/2016, e a primeira operação foi realizada no dia 30/08/2016? Assinale a
3,00/ 3,00
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alternativa CORRETA. 
Alternativa marcada: b) R$ 1.500.000,00.
Comentarios:
a) R$ 1.200.000,00.
 b) R$ 1.500.000,00.
c) R$ 2.400.000,00.
d) R$ 2.100,000,00.
Justificativa: Temos que contar a quantidade de meses a partir da primeira transação efetuada pela empresa. Assim temos que a partir do
mês de agosto até dezembro temos 5 meses. O limite será de (3.600.000,00/12) x 5 = 1.500.000,00
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