Avaliação AP1_Contab

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Enunciado
		A empresa S/A apresenta inicialmente os seguintes saldos contábeis:
		Banco – 700.000																DMPL - Demonstrativos das Mutações do Patrimonio Liquido
		Duplicatas a receber CP – 100.000																	DMPL empresa em 31.12.16 
		Duplicatas a receber LP – 100.000																Movimentação 	Capital 	Reserva Legal 	Reserva de 	Total 
		Financiamentos CP – 200.000																	Realizado 		Lucro 
		Capital Social – 700.000																Saldo inicial 
		 																Aumento de capital 
		No decorrer do mês realizou as seguintes operações:																Lucro Líquido do exercício 
		1)  comprou 800.000 em mercadorias com ICMS de 150.000, sendo 350.000 a vista; e o restante LP																Reserva legal 
		2)  comprou um imoveis por 180.000 a vista;																Dividendos 
		3)  obteve um empréstimo de 900.000;																Imposto s/ Lucro
		4)  recebeu 100.000 das duplicatas com juros de 10%;																Saldo final 
		5) Pagou aluguel do mês de 90.000;
		6)  pagou os financiamento no valor de 200.000 com 10.000 de juros;
		7)  vendeu a vista o estoque por 1.900.000 com ICMS de 300.000 (a Pagar)
		8)  aceitou um novo sócio com 700.000 banco;
		9)  pagou salários do mês de 160.000.
		10) IR sobre Lucro a base de 15% a pagar
		11) Dividendo sobre o Lucro a base de 30%
		12) Reserva Legal a base de 5% sobre o Lucro
		13) Montar Balanço Patrimonial
		14) Montar DRE
		15)Montar DMPL
		16) Montar DFC - Método Direto
				Bancos
	Histórico			Entradas	Saidas	Duplic Rec CP	Duplic Rec LP	Financiamentos CP	Capital	Mercadorias	Impost Recuperar	Imóveis	Emprest a Pagar	Imposto Pagar	Financiamentos LP	Despesa /Custo	Receita
	Saldos Iniciais
																													Anterior	Atual					Anterior	Atual
																															Passivo
																															Circulante
																															Financiamentos CP
																															Emprest Pagar
																															IR s/Lucro
																															Dividendos
																															Imposto Pagar
																															Não circulante
																															Financiamentos LP
																															Patrimonio Liquido
																															Capital
																															Reserva Legal					
																															Lucro					
																													0	0					0	0
Balanço Patrimonial
	Balanço Patrimonial
	ATIVO				PASSIVO
		Inicial	Final	Diferença		Inicial	Final	Diferença
	Ativo Circulante	R$ 800,000.00	R$ 3,470,000.00	R$ 2,670,000.00	Passivo Circulante	R$ 200,000.00	R$ 1,474,575.00	R$ 1,274,575.00
	Banco	R$ 700,000.00	R$ 3,320,000.00	R$ 2,620,000.00	Financiamentos CP	R$ 200,000.00	R$ - 0	-R$ 200,000.00
				R$ - 0	Fornecedores		R$ - 0	R$ - 0
	Duplicatas a Receber CP	R$ 100,000.00	R$ - 0	-R$ 100,000.00	ICMS a Recolher		R$ 300,000.00	R$ 105,000.00
	Estoques 		R$ - 0	R$ - 0	Empréstimos a Pagar CP		R$ 900,000.00	R$ 169,575.00
	ICMS a Recuperar		R$ 150,000.00	R$ 150,000.00	IRPJ a Pagar		R$ 105,000.00	R$ 450,000.00
	Empréstimos a Receber		R$ - 0	R$ - 0	Dividendos a pagar		R$ 169,575.00	R$ 450,000.00
	Ativo Não Circulante	R$ 100,000.00	R$ 280,000.00	R$ 180,000.00	Passivo Não circulante	R$ - 0	R$ 450,000.00	ERROR:#REF!
	Realizável a LP	R$ 100,000.00	R$ 100,000.00	R$ - 0	Fornecedores LP		R$ 450,000.00	ERROR:#REF!
	Duplicatas a Receber CP	R$ 100,000.00	R$ 100,000.00	R$ - 0	Patrimônio Líquido	R$ 700,000.00	R$ 1,825,425.00	R$ 1,125,425.00
	Imobilizado	R$ - 0	R$ 180,000.00	R$ 180,000.00	Capital Social	R$ 700,000.00	R$ 1,400,000.00	R$ 700,000.00
	Imóveis		R$ 180,000.00	R$ 180,000.00	Reserva de Lucros		R$ 395,675.00	R$ 395,675.00
				R$ - 0	Reserva Legal		R$ 29,750.00
				R$ - 0
	Total do Ativo	R$ 900,000.00	R$ 3,750,000.00	R$ 2,850,000.00	Total do Passivo	R$ 900,000.00	R$ 3,750,000.00	R$ 2,850,000.00
			R$ - 0
Razonetes
	Banco					Financiamentos CP					Capital Social					Fornecedores					Empréstimos a pagar CP
	SI	R$ 700,000.00	R$ 350,000.00	1		6	R$ 200,000.00	R$ 200,000.00	SI				R$ 700,000.00	SI									R$ 900,000.00	3
	3	R$ 900,000.00	R$ 180,000.00	2									R$ 700,000.00	8
	4	R$ 110,000.00	R$ 90,000.00	5
	7	R$ 1,900,000.00	R$ 210,000.00	6
	8	R$ 700,000.00	R$ 160,000.00	9			R$ 200,000.00	R$ 200,000.00				R$ - 0	R$ 1,400,000.00				R$ - 0	R$ - 0				R$ - 0	R$ 900,000.00
							R$ - 0	R$ - 0				R$ - 0	R$ 1,400,000.00				R$ - 0	R$ - 0				R$ - 0	R$ 900,000.00
		R$ 4,310,000.00	R$ 990,000.00
		R$ 3,320,000.00	R$ - 0			Vendas					ICMS a Recolher					Fornecedores a LP
						are	R$ 1,900,000.00	R$ 1,900,000.00	7				R$ 300,000.00	7				R$ 450,000.00	1
	Duplicatas a Receber CP
	SI	R$ 100,000.00	R$ 100,000.00	4
							R$ 1,900,000.00	R$ 1,900,000.00				R$ - 0	R$ 300,000.00				R$ - 0	R$ 450,000.00
							R$ - 0	R$ - 0				R$ - 0	R$ 300,000.00				R$ - 0	R$ 450,000.00
		R$ 100,000.00	R$ 100,000.00
		R$ - 0	R$ - 0			CMV					ICMS Vendas					Desp. Aluguéis
						7	R$ 650,000.00	R$ 650,000.00	are		7	R$ 300,000.00	R$ 300,000.00	are		5	R$ 90,000.00	R$ 90,000.00	are
	Duplicatas a Receber LP
	SI	R$ 100,000.00
							R$ 650,000.00	R$ 650,000.00				R$ 300,000.00	R$ 300,000.00				R$ 90,000.00	R$ 90,000.00
							R$ - 0	R$ - 0				R$ - 0	R$ - 0				R$ - 0	R$ - 0
		R$ 100,000.00	R$ - 0
		R$ 100,000.00	R$ - 0			ICMS a Recuperar					Imóveis					Juros Pagos
						1	R$ 150,000.00				2	R$ 180,000.00				6	R$ 10,000.00	R$ 10,000.00	are
	Estoques
	1	R$ 650,000.00	R$ 650,000.00	7
							R$ 150,000.00	R$ - 0				R$ 180,000.00	R$ - 0				R$ 10,000.00	R$ 10,000.00
							R$ 150,000.00	R$ - 0				R$ 180,000.00	R$ - 0				R$ - 0	R$ - 0
		R$ 650,000.00	R$ 650,000.00
		R$ - 0	R$ - 0			IRPJ a Pagar					Despesa IRPJ					Despesa Salários
								R$ 105,000.00	10		10	R$ 105,000.00	R$ 105,000.00	are		9	R$ 160,000.00	R$ 160,000.00	are
	Empréstimos a Receber
							R$ - 0	R$ 105,000.00				R$ 105,000.00	R$ 105,000.00				R$ 160,000.00	R$ 160,000.00
							R$ - 0	R$ 105,000.00				R$ - 0	R$ - 0				R$ - 0	R$ - 0
		R$ - 0	R$ - 0
		R$ - 0	R$ - 0
						Reserva de Lucros					Reserva Legal					Dividendos
	Juros Recebidos							R$ 395,675.00	5				R$ 29,750.00	dre				R$ 169,575.00
	are	R$ 10,000.00	R$ 10,000.00	4
							R$ - 0	R$ 395,675.00				R$ - 0	R$ 29,750.00				R$ - 0	R$ 169,575.00
		R$ 10,000.00	R$ 10,000.00				R$ - 0	R$ 395,675.00				R$ - 0	R$ 29,750.00				R$ - 0	R$ 169,575.00
		R$ - 0	R$ - 0
						Lucros Acumulados
						are	R$ 650,000.00	R$ 1,900,000.00	are
						are	R$ 300,000.00	R$ 10,000.00	are
						are	R$ 10,000.00
						are	R$ 160,000.00
						are	R$ 105,000.00
						are	R$ 90,000.00
						reserva	R$ 29,750.00
						dividendos	R$ 169,575.00
						Lucros Acumulados	R$ 395,675.00
							R$ 1,910,000.00	R$ 1,910,000.00
							R$ - 0	R$ - 0
DRE
	DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO
	(=) RECEITA OPERACIONAL BRUTA	1,900,000.00
	 Vendas de produtos	1,900,000.00
	(-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA 	300,000.00
	 Dedução de tributos, abatimentos e devoluções	300,000.00
	(=) RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA	1,600,000.00
	(-) CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS	650,000.00
	 Custo dos produtos vendidos - CPV	650,000.00
	(=) LUCRO BRUTO	950,000.00
	(-) DESPESAS OPERACIONAIS 	250,000.00
	 Despesas administrativas	250,000.00
	 Despesas com vendas 
	Resultado Financeiro	- 0
	 Receitas Financeiras	10,000.00
	 Despesas Financeiras	10,000.00
	(+/-) OUTRAS RECEITAS E DESPESAS- 0
	 Receita com a venda de imobilizado	- 0
	(=) RESULTADO ANTES DOS TRIBUTOS SOBRE O LUCRO 	700,000.00
	(-) DESPESAS TRIBUTÁRIAS
	 (-) CSLL
	 (-) IRPJ	105,000.00
	(=) RESULTADO DO PERÍODO	595,000.00
	Reserva Legal 5%	29,750.00
	= Lucro Ajustado (base dos dividendos)	565,250.00
	Dividendos 30%	169,575.00
	Reserva de Lucros	395,675.00
DFC Direto
	Demonstração dos Fluxos de Caixa – Método Direto
	Atividades Operacionais
	(+) Recebimento de clientes	R$ 2,000,000.00
	(+) Recebimento de juros	R$ 10,000.00
	(+) Recebimento de dividendos e juros sobre o capital próprio
	(+) Duplicatas Descontadas
	(-) Pagamentos	-R$ 610,000.00
	Fornecedores	-R$ 350,000.00
	Impostos e Contribuições
	Salários	-R$ 160,000.00
	Juros	-R$ 10,000.00
	Despesas Operacionais	-R$ 90,000.00
	Despesas Pagas Antecipadamente
	(=) Fluxo de Caixa Líquido das Atividades Operacionais (I)	R$ 1,400,000.00
	Atividades de Investimento
	(+/-) Compra/venda de investimentos, imobilizado e intangível (parte do AÑC)	-R$ 180,000.00
	(=) Fluxo de Caixa Líquido das Atividades de Investimento (II)	-R$ 180,000.00
	Atividades de Financiamento	R$ 500,000.00
	(+) Aumento/integralização de capital (PL)	R$ 700,000.00
	(+) Recebimento de empréstimos e financiamentos
	(-) Pagamento de dividendos e Juros sobre o capital próprio
	(-) Pagamento de Empréstimos e Financiamentos (exceto juros)	-R$ 200,000.00
	(+)Obtençao de Empréstimos	R$ 900,000.00
	(=) Fluxo de Caixa Líquido das Atividades de Financiamento (III)	R$ 1,400,000.00
	IV - Variação Líquida do Disponível (I + II + III)	R$ 2,620,000.00
	V - Saldo inicial do Disponível	R$ 700,000.00
	VI - Saldo Final do Disponível (IV + V)	R$ 3,320,000.00
DMPL
		Capital Social Integralizado	Reservas de Capital, Opções Outorgadas e Ações em Tesouraria (1)	Reservas de Lucros (2)	Lucros ou Prejuízos Acumulados	Outros Resultados Abrangentes (3)	Patrimônio Líquido dos Sócios da Controladora	Participação dos Não Controladores no Pat. Liq. das Controladas	Patrimônio Líquido Consolidado
	Saldos Iniciais	R$ 700,000.00	R$ - 0	R$ - 0	R$ - 0	R$ - 0	R$ 700,000.00	R$ - 0	R$ 700,000.00
	Aumento de Capital	R$ 700,000.00	R$ - 0	R$ - 0			R$ 700,000.00	R$ - 0	R$ 700,000.00
	Gastos com Emissão de Ações		R$ - 0				R$ - 0		R$ - 0
	Opções Outorgadas Reconhecidas		R$ - 0				R$ - 0		R$ - 0
	Ações em Tesouraria Adquiridas		R$ - 0				R$ - 0		R$ - 0
	Ações em Tesouraria Vendidas		R$ - 0				R$ - 0		R$ - 0
	Dividendos		R$ - 0		-R$ 169,575.00		-R$ 169,575.00	R$ - 0	-R$ 169,575.00
	Transações de Capital com os Sócios		R$ - 0				R$ - 0	R$ - 0	R$ - 0
	Lucro Líquido do Período		R$ - 0		R$ 595,000.00		R$ 595,000.00	R$ - 0	R$ 595,000.00
	Ajustes Instrumentos Financeiros		R$ - 0			R$ - 0	R$ - 0		R$ - 0
	Tributos sobre Ajustes Instrumentos Financeiros		R$ - 0			R$ - 0	R$ - 0		R$ - 0
	Equivalência Patrimonial sobre Ganhos Abrangentes de Coligadas		R$ - 0			R$ - 0	R$ - 0	R$ - 0	R$ - 0
	Ajustes de Conversão do Período		R$ - 0			R$ - 0	R$ - 0		R$ - 0
	Tributos sobre Ajustes de Conversão do Período		R$ - 0			R$ - 0	R$ - 0		R$ - 0
	Outros Resultados Abrangentes		R$ - 0				R$ - 0	R$ - 0	R$ - 0
	Reclassificações para Resultado - Ajuste de Instrumentos Financeiros		R$ - 0			R$ - 0	R$ - 0		R$ - 0
	Resultado Abrangente Total		R$ - 0				R$ - 0	R$ - 0	R$ - 0
	Reserva Legal		R$ - 0	R$ 29,750.00	-R$ 29,750.00		R$ - 0	R$ - 0	R$ - 0
	Reserva de Lucros		R$ - 0	R$ 395,675.00	-R$ 395,675.00	R$ - 0	R$ - 0	R$ - 0	R$ - 0
	Tributos sobre a Realização da Reserva de Reavaliação		R$ - 0		R$ - 0	R$ - 0	R$ - 0	R$ - 0	R$ - 0
	Saldos Finais	R$ 1,400,000.00	R$ - 0	R$ 425,425.00	R$ - 0	R$ - 0	R$ 1,825,425.00	R$ - 0	R$ 1,825,425.00