AVALIAÇÃO II - AUDITORIA

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1O auditor independente deve ter em conta que o Planejamento da Auditoria é um 
processo que se inicia na fase de avaliação para a contratação dos serviços. Nesta 
etapa, devem ser levantadas as informações necessárias para conhecer o tipo de 
atividade da entidade, sua complexidade, a legislação aplicável, os relatórios, o 
parecer e outros informes a serem emitidos, para assim determinar a natureza do 
trabalho a ser executado. A conclusão do Planejamento da Auditoria só se dá 
quando o auditor independente completar os trabalhos preliminares. Um bom 
planejamento pode auxiliar o auditor durante a prática do seu trabalho. Sobre o 
exposto, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Facilitar a supervisão dos membros da equipe e a revisão. 
II- Auxiliar na seleção dos membros da equipe com competências apropriadas para 
alocação das tarefas. 
III- Tornar o processo de auditoria extenso e cansativo. 
IV- Dificultar a resolução de problemas potenciais. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
A 
As sentenças II e IV estão corretas. 
B 
As sentenças I e III estão corretas. 
C 
As sentenças III e IV estão corretas. 
D 
As sentenças I e II estão corretas. 
2Independentemente da organização, os controles internos precisam passar por 
uma revisão periódica, com o intuito de avaliar o cumprimento das exigências 
determinadas. Essa avaliação do sistema de controle interno como um 
procedimento compreende algumas atividades. Sobre essas atividades, classifique 
V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Identificar os erros ou irregularidades que poderiam acontecer. 
( ) Conferir se o sistema atual de controles é capaz de detectar de forma imediata 
erros ou irregularidades. 
( ) Analisar as fraquezas ou falta de controle, que possibilitam a existência de 
erros ou irregularidades, a fim de determinar natureza, data e extensão dos 
procedimentos de auditoria. 
( ) Emissão de relatório-comentário com sugestões para o aprimoramento do 
sistema de controle interno da organização. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A 
V - V - V - V. 
B 
F - V - V - F. 
C 
V - F - F - F. 
D 
F - F - V - V. 
3O Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA, em inglês) 
define o risco de auditoria quando ocorrer a possível falha do auditor em modificar 
sua opinião de forma oportuna, com base em demonstrações contábeis emitidas de 
forma errada pela empresa. Essa situação favorece oportunidades para que o 
auditor não identifique possíveis erros materiais relacionados às demonstrações 
contábeis por ele analisadas. Isso denota um determinado Risco de Auditoria. 
Sobre o Risco Inerente, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Caixa: podem acontecer desvios de recursos financeiros (ou utilizados 
indevidamente). 
II- Bancos: valores que podem ficar indisponíveis. 
III- Contas a receber: podem ocorrer problemas com crédito mal avaliado ou falta 
da emissão de recibos ou autenticações de recebimentos. 
IV- Estoques: podem ser utilizados de forma a otimizar os recursos financeiros da 
empresa. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
A 
As sentenças I, III e IV estão corretas. 
B 
As sentenças II, III e IV estão corretas. 
C 
As sentenças I, II e IV estão corretas. 
D 
As sentenças I, II e III estão corretas. 
4Entende-se por "risco geral de auditoria" aquele risco de se concluir e opinar de 
que as contas anuais tomadas em conjunto refletem a imagem fiel da companhia 
quando na realidade não é assim, e o risco de que, embora elas reflitam a imagem 
fiel da companhia, o auditor conclua que elas não a refletem, pois existe a 
possibilidade de que os relatórios financeiros auditados contenham erro ou fraude 
significativo. O auditor deve obter o maior nível de certeza possível de tal forma a 
restringir o risco de auditoria ao seu menor nível relativo. O auditor faz uso de 
técnicas e padrões para examinar os dados e informações que atendam aos 
princípios contábeis. No entanto, existe a possibilidade de o auditor não identificar 
erros e é onde surgem os riscos de auditorias, que são divididos em três categorias. 
Sobre essas categorias, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Risco inerente: erros materiais nas demonstrações contábeis. 
II- Risco de controle: quando o risco é detectado pelo sistema de controles 
internos. 
III- Risco de detecção: quando o auditor, ao aplicar os procedimentos de auditoria, 
também não detecta os erros. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 
FONTE: Disponível em: <https://portaldeauditoria.com.br/o-que-e-o-risco-de-
auditoria/>. Acesso em: 25 fev. 2018. 
A 
As sentenças I e II estão corretas. 
B 
As sentenças I e III estão corretas. 
C 
As sentenças II e III estão corretas. 
D 
Somente a sentença III está correta. 
5As empresas, ao implantarem sistemas de informações, devem se atentar a alguns 
controles mínimos de segurança, a fim de manter restritos alguns controles, como 
o controle de entradas, por exemplo, os quais devem ser projetados para 
estabelecer responsabilidades individuais para cada pessoa usuária do sistema. 
Sobre os controles mínimos, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Identificar cada usuário através de códigos de acesso. 
II- É de responsabilidade de cada usuário administrar a identificação quanto à 
documentação e ao cumprimento de aprovação de acesso no sistema. 
III- O usuário deve manter senhas de acesso seguras e confidenciais, trocando 
sempre que achar necessário. 
IV- É preciso identificar e se certificar da devida proteção de informações 
confidenciais. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
A 
As sentenças II e III estão corretas. 
B 
As sentenças I e III estão corretas. 
C 
Somente a sentença IV está correta. 
D 
Somente a sentença I está correta. 
6Para que os controles internos sejam bem avaliados dentro da área de 
processamento de dados, é necessário prestar atenção em alguns itens, para que o 
controle gerencial seja eficaz em seus controles de acesso e utilização dos recursos 
da informática de forma correta e idônea. Assinale a alternativa CORRETA que se 
enquadra nessa descrição: 
A 
Natureza organizacional. 
B 
Operação. 
C 
Processamento das informações. 
D 
Desenvolvimento do projeto do sistema de informática. 
7O sistema de informações das empresas deve ser seguro e de custo razoável para 
que possam ser mantidos, pois sistemas de informações com custo superior à 
geração de benefícios devem ser evitados. Para que as metas estabelecidas pelo 
departamento de sistemas de informações sejam atingidas, há algumas 
responsabilidades do gestor dessa área que precisam ser cumpridas. Sobre essas 
responsabilidades, assinale a alternativa CORRETA: 
A 
Há a necessidade de adotar controles dos fluxos financeiros da empresa. 
B 
Há a necessidade de implantar controles de registros de custos dos produtos da 
empresa. 
C 
Há a necessidade de desenvolver programas de prevenção de riscos de perdas das 
informações da empresa. 
D 
Há a necessidade de adotar sistemas de segurança interna da empresa. 
8Nas organizações, o controle interno constitui no conjunto de procedimentos, 
métodos ou rotinas objetivando a proteção dos os ativos, a produção de 
informações e dados contábeis confiáveis, bem como auxiliar a administração na 
direção ordenada dos negócios da organização. Ainda, o controle interno tem como 
um dos principais objetivos a garantia da confiabilidade das informações e das 
variadas fases do processo decisório. Sobre as premissas do controle interno e suas 
características, associe os itens utilizando o código a seguir: 
 
I- Expectativa. 
II- Política de delegações. 
III- Pontualidade. 
IV- Custódia. 
 
( ) Foram corretamente baixados os ativos pertencentes à organização que 
deixaram de ser pelos motivos de venda, consumo, utilização etc.? 
( ) Os poderes e a autoridade foram corretamente delegados aos devidos níveis 
gerenciais? 
( ) As estimativas, os planos, os orçamentos e os cálculos para atender as políticas 
traçadas estão corretos? 
( ) As decisõese as medidas são tomadas e encaminhadas sempre nos momentos 
adequados? 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A 
II - I - III - IV. 
B 
III - I - II - IV. 
C 
I - IV - II - III. 
D 
IV - II - I - III. 
9No sistema empresarial, cada vez mais identifica-se o aumento dos casos de 
fraude, o insucesso de muitas empresas ou atividades econômicas e os 
movimentos pela melhoria da qualidade das empresas visando, assim, à 
sobrevivência e à continuidade no mercado. Esses fatores têm provocado 
discussões acerca dos controles internos, bem como a necessidade de melhores 
estruturas nesta área. Dessa maneira, a auditoria e o controle interno passam a ter 
destaque nas organizações. Sobre o exposto, classifique V para as sentenças 
verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) É necessária a adequação à realidade atual com qualificação e atuação 
condizentes com as características da operação empresarial e seus riscos. 
( ) O controle interno torna-se fundamental, pois compreende todo plano de 
organização, os sistemas e as políticas administrativas. 
( ) O controle interno não possui responsabilidade quanto à atuação eficiente dos 
envolvidos no processo organizacional. 
( ) A responsabilidade da estruturação organizacional e acompanhamento cabe à 
direção e aos seus níveis gerenciais da empresa. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A 
V - F - V - F. 
B 
V - V - F - V. 
C 
F - F - V - V. 
D 
F - V - V - F. 
10Com relação à seleção da amostra a ser auditada, pode-se afirmar que esse tipo 
de amostra é identificado quando existe a comprovação de dados pelo auditor sem 
que haja uma sistematização lógica de acordo com os atributos, a natureza, o valor 
etc. Em outras palavras, o próprio auditor seleciona um número determinado de 
notas fiscais de vendas a serem auditadas. Sobre o tipo de amostragem, assinale a 
alternativa CORRETA: 
A 
Amostragem de risco. 
B 
Amostragem estatística. 
C 
Amostragem crítica ou subjetiva. 
D 
Amostragem simples.