PÓS FINANÇAS E POLÍTICAS FISCAL - Direito Tributário

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1 A dívida ativa é um crédito de receitas oriundas da ausência de pagamento de valores devidos aos cofres públicos, significando assim uma prerrogativa do Estado. Considerando que um proprietário de imóvel urbano tenha sido inscrito em dívida ativa, quais formas de cobrança podem ser realizadas? Nesse contexto, assinale V para verdadeiro e F para falso nas afirmativas que seguem: (V) Documentada 
(V) Cartório 
(V) Judiciária 
(F) Meio eletrônico 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas:
A) V – F – V – F.
X B) V – V – V – F.
C) F – V – F – V.
D) F – F – V – V.
2 Um empresário deixou de emitir nota fiscal e de registrar nos livros fiscais obrigatórios, com o auxílio do contador, que tinha consciência das condutas do contribuinte, as informações referentes à prestação de serviços realizados durante trinta meses. Sabendo disso, assinale a alternativa que apresenta os motivos que resultaram na supressão ISSQN devido aos cofres públicos: 
A) O empresário e o contador não praticaram crime contra a ordem tributária. 
B) O contador não poderá ser responsabilizado na esfera penal, pois não atuou diretamente na infração. 
C) O empresário e o contador deverão ser considerados pelo fisco responsáveis tributários, e não contribuintes.
X D) O empresário e o contador praticaram crime contra a ordem tributária.
3 A sociedade empresarial PEC PEC Ltda. com sede no Estado do Rio de Janeiro adquire mercadoria de outra empresa situada no Estado de São Paulo. Considerando que a alíquota (fictícia) do ICMS no Estado de São Paulo para este tipo de mercadoria seja 22% e que no Estado do Rio de Janeiro é de 19%, a empresa sediada em São Paulo se credita de ICMS incidente sobre este tipo de operação. Tal operação narrada mostra a aplicação do princípio: 
A) Da irretroatividade. 
X B) Da não-cumulatividade. 
C) Do não-confisco. 
D) Da isonomia.
4 A Secretaria de Fazenda de determinado Município brasileiro necessita dar publicidade às normas complementares das leis e dos decretos emanados das autoridades municipais competentes. Com isso, são elaboradas algumas Portarias que são expedidas pelas autoridades administrativas dessa Secretaria.
De acordo com o Código Tributário Nacional, essas Portarias entram em vigor...
Assinale a alternativa que completa corretamente a frase: 
A) Trinta dias após a sua publicação.
X B) Na data de sua publicação, salvo disposição em lei em contrário. 
C) No ano seguinte. 
D) Noventa dias, após a sua publicação.
5 O planejamento consiste em uma atividade de previsão da ação a ser realizada, implicando definições de necessidades a atender, objetivos a atingir dentro das possibilidades, procedimentos e recursos a serem empregados, tempo de execução e formas de avaliação.
LIBÂNEO, José Carlos. Organização e gestão da escola: teoria e prática. Goiânia: Alternativa, 2001.
Nesse sentido, analise as afirmações que seguem e assinale V para verdadeiro e F para falso:
( ) Planejar ajuda a concretizar aquilo que se almeja.
( ) Planejar implica em reconhecer a atual realidade e identificar as possibilidades de melhoria.
( ) Planejar é estabelecer as ações que serão executadas.
( ) Planejar é um processo de tomada de decisões.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
A) V – F – V – V.
X B) V – V – V – V.
C) V – V – V – F.
D) V – V – F – V.
6 A Constituição da República Federativa do Brasil de 1988, CRFB/88, em seu art. 150, trata das limitações do poder de tributar, preconizando, nesse artigo, vários princípios relacionados com essas limitações.
De acordo com o texto constitucional, assinale a alternativa cujos tributos são exceções ao princípio da legalidade tributária: 
A) ISSQN, ICMS, IR e IPTU.
B) II, IE, IR, ICMS.
C) II, IE, IPI, ITR.
X D) II, IE, IPI e IOF.
7 O princípio tributário da seletividade tem por escopo tributar mais produtos menos essenciais. Já os produtos essenciais terão alíquotas menores, com o objetivo a facilitação ao acesso do contribuinte a esses produtos, sem onerá-los com intensidade. Assim, aplica-se a esse princípio: 
A) ITR.
B) IOF. 
X C) ICMS.
D) PIS.
8 A Matriz SWOT é uma importante ferramenta de planejamento, sendo composta por quatro itens de análise do ambiente interno e externo. Diante disso, assinale a alternativa que apresenta os possíveis aspectos identificados pela ferramenta citada: 
A) Deficiências, grade de sucessos, áreas de foco e metas.
B) Missão, valores, resultados esperados e competências.
C) Resultados obtidos, dificuldades, boas práticas e desafios.
X D) Pontos fortes, pontos fracos, oportunidades e ameaças.
9 A Matriz SWOT é utilizada pelas organizações a fim de potencializar suas forças, eliminar as fraquezas, reduzir as ameaças e aproveitar as oportunidades. Sobre os itens que compõe a Matriz SWOT, analise as sentenças abaixo:
I – As FORÇAS são as características da organização que a fortalecem, são vantagens competitivas.
II – As FRAQUEZAS são os aspectos externos que representam riscos à organização.
III – As OPORTUNIDADES são aspectos externos positivos que promovem melhorias na organização.
IV – As AMEAÇAS são as fragilidades da organização, suas desvantagens.
Sobre as sentenças acima, assinale a alternativa correta:
X A) As sentenças I e III estão corretas.
B) As sentenças II e IV estão corretas.
C) As sentenças I, II e IV estão corretas.
D) As sentenças I, II e III estão corretas.
10 Suprimir ou reduzir tributo ou contribuição social e qualquer acessório, mediante omissão de informação ou prestação de declaração falsa às autoridades fazendárias, dentre outras condutas especificadas em lei, constitui crime contra a ordem tributária. A respeito desse tema, analise as sentenças que seguem:
I - A conduta não tipifica o crime material antes do lançamento definitivo do tributo.
II - Se o agente promover o pagamento do tributo ou contribuição social, inclusive acessórios, antes do oferecimento da denúncia, fica extinta a punibilidade.
III - Se o agente promover o pagamento do tributo ou contribuição, inclusive acessórios, após o recebimento da denúncia, fica excluída a culpabilidade.
Assinale a resposta correta: 
X A) Apenas as sentenças I e II estão corretas.
B) Apenas a sentença I está correta. 
C) Apenas a sentença II está correta. 
D) Apenas as sentenças II e III estão corretas.
11 Com relação aos Princípios Constitucionais Tributários, sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios cobrar tributos antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou. A respeito deste tema, é correto afirmar que estamos falando do princípio da: 
A) Irretroatividade.
B) Legalidade. 
C) Isonomia. 
X D) Anterioridade mínima.
12 No Direito Tributário, em relação à responsabilidade tributária por infrações e aos crimes contra a ordem tributária, assinale a opção correta com fundamento na legislação de regência e na jurisprudência do Supremo Tribunal Federal. 
A) Para o STF, não é possível falar em estelionato previdenciário. 
B) Para o STF, não é aplicado o princípio da insignificância ao descaminho e ao contrabando. 
X C) A vigência de parcelamento do crédito tributário impede a imediata remessa de representação fiscal para fins penais ao MP, que ocorrerá somente após a exclusão da pessoa física ou jurídica do parcelamento. 
D) O crime de contrabando corresponde somente a conduta de importar mercadoria proibida.
13 João das Couves é Auditor Fiscal Municipal da Prefeitura ABC e exigiu para si, ainda que indiretamente, fora da função, mas, em razão dela, vantagem indevida. Nesse caso, assinale a alternativa que apresenta as penalidades que ele estará sujeito, de acordo com a Lei nº 8.137/90 – Crimes contra a Ordem Tributária: a) Reclusão de 3 a 8 anos e multa. 
A) Detenção de 1 a 2 anos e multa. 
B) Não praticou crime.
X C) Reclusão de 3 a 8 anos e multa. 
D) Multa apenas pelo crime.
14 A Constituição da República Federativa do Brasil de 1988 estabeleceque a Lei determinará medidas para que os consumidores sejam esclarecidos acerca dos impostos que incidam sobre mercadorias e serviços.
Assinale a alternativa que apresenta o Princípio mencionado: 
A) Legalidade. 
X B) Transparência. 
C) Anterioridade.
D) Não-cumulatividade.
15 A ambição é natural do ser humano, pois sempre estamos em busca de algo melhor, desejando novas conquistas. Queremos realizar muitas coisas, porém encontramos dificuldades para escolher o que fazer primeiro e/ou como fazer o que queremos. Para auxiliar nessas escolhas, podemos utilizar a ferramenta do planejamento pessoal.
Sabendo disso, assinale a alternativa que apresenta etapas de um planejamento pessoal: 
A) Estabelecer os objetivos, conhecer os limites/recursos disponíveis, aguardar as oportunidades e manter-se motivado.
B) Estabelecer os objetivos, conhecer os limites/recursos disponíveis, manter-se motivado e desconsiderar os riscos.
C) Estabelecer os objetivos, organizar-se, conhecer os limites, aguardar as oportunidades e revisar o planejamento.
X D) Estabelecer os objetivos, organizar-se, conhecer os limites/recursos disponíveis e revisar o planejamento.
16 O Município XY decidiu conceder isenção de IPTU a um grupo limitado de munícipes, em razão de suas condições de servidores públicos municipais. Considerando os parâmetros acerca dos princípios constitucionais tributários podemos afirmar que: 
X A) Houve violação ao princípio da isonomia. 
B) Não houve violação aos princípios constitucionais tributários. 
C) Houve violação ao princípio da procedência ou destino. 
D) Não houve violação ao princípio da procedência ou destino.
17 Sobre as receitas originárias e derivadas, temos que as primeiras nascem do patrimônio do Estado e as segundas têm como origem o patrimônio do particular. Assim, são exemplos de receitas originárias e derivadas respectivamente:
Assinale a alternativa correta: 
A) Imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza e os aluguéis de imóveis públicos.
B) Os aluguéis de imóveis públicos e preços públicos.
C) O imposto sobre serviços de qualquer natureza e o imposto sobre produtos industrializados.
X D) Os aluguéis de imóveis públicos e o Imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza.
18 A Sociedade Empresarial ABD Ltda. realiza diversas operações de comercialização de mercadorias e realização da compensação tributária nas operações que realiza no que diz respeito aos valores de ICMS pagos.
 
Em relação a essa operação de compensação que a empresa realiza, podemos afirmar que trata-se da aplicação...
Assinale a alternativa que completa corretamente a frase: 
A) do princípio da isonomia.
B) do princípio da progressividade. 
C) do princípio da seletividade. 
X D) do princípio da não-cumulatividade.
19 É cobrada (o) pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições e têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição.
Assinale a alternativa que apresenta o tipo de tributo tratado no enunciado: 
X A) Taxa.
B) Contribuição social. 
C) Imposto. 
D) Contribuição de Melhoria.
20 O Estado se forma a partir do território, do governo soberano e do povo. Dessa forma, determinado ente da federação irá exigir da sociedade a sua soberania. Com base no que foi contextualizado, podemos afirmar que a definição do poder de tributar é:
Assinale a alternativa correta: 
A) Um poder que o Estado busca para captar recursos financeiros no intuito de custear sua atividade fim por meio de receitas originárias ou derivadas.
B) Um poder que o Estado de Direito busca para captar recursos financeiros no intuito de custear sua atividade fim por meio de receitas originárias. 
C) Um poder que o Estado de Direito busca para custear recursos financeiros no intuito de custear sua atividade fim por meio de receitas originárias ou derivadas.
X D) Um poder que o Estado de Direito busca para captar recursos financeiros no intuito de custear sua atividade fim por meio de receitas originárias ou derivadas.