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CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I - AULA 1 1 Se a União for aumentar o IR (Imposto de Renda), necessita de uma lei ordinária federal, aprovada pelo Congresso Nacional para aumentar o imposto? somente o aumento ou e não a redução de um tributo somente será possível através de lei O aumento ou a redução de um tributo somente serão possíveis através de portaria Todas as respostas são verdadeiras. O aumento ou a redução de um tributo nunca serão possíveis através de lei Certo O aumento ou a redução de um tributo somente serão possíveis através de lei 2. O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços (ICMS) , incide sobre a circulação de mercadorias, não importa se a venda da mercadoria foi efetivada ou não, o que importa é que houve a circulação e isso é cobrado, de quem é a competência do ICMS? é um tributo de competência dos Estados e das Empresas Certo é um tributo de competência dos Estados e do Distrito Federal é um tributo de competência das Empresas e do Distrito Federal é um tributo de competência do Município e do Distrito Federal é um tributo de competência dos Estados e do Município 3.Entre os princípios constitucionais tributários está o princípio da legalidade, isto é, nenhum ente federado (União, Estados, Distrito Federal e Municípios) pode exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça (art. 150, inciso I da Constituição Federal). A lei que criar tributo, segundo o Código Tributário Nacional, deve conter cinco elementos mínimos. Assinale a alternativa que não representa um desses elementos: Sujeito passivo Fato gerador Base de cálculo Ente arrecadador Alíquota 4.A respeito da competência tributária dos entes políticos, disposta nos artigos 153, 155 e 156 da Constituição Federal de 1988, é correto afirmar que: Compete aos Municípios instituir impostos sobre a propriedade de veículos automotores Compete ao Distrito Federal instituir impostos sobre operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários Compete à União instituir impostos sobre renda e proventos de qualquer natureza Compete à União instituir impostos transmissão "inter vivos", a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição Compete aos Municípios instituir impostos sobre importação de produtos estrangeiros 5.(Quadrix/2012/CRBio-6ª Região- Assist. Contábil) Representam tributos sobre o lucro: Imposto de Renda e Contribuição Social PIS e Cofins Imposto de Renda e IPI ICMS e Cofins Contribuição Social e PIS 6.De acordo com o Código Tributário Nacional, Lei 5.172/76, tributo é definido como toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituído em lei, que não constitua sanção pecuniária decorrente de ato ilícito, cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada. A partir da informação prestada, podemos induzir que o Tributo Indireto: É aquele em que a pessoa que paga (contribuinte de fato) é a mesma que faz o recolhimento aos cofres públicos (contribuinte de direito). É aquele cujo percentual aumenta de acordo com a capacidade econômica do contribuinte. Certo É aquele em que o contribuinte de fato não é o mesmo que o de direito. É aquele em que o contribuinte tem o direito de compensar os montantes devidos nas operações anteriores com os montantes devidos nas operações subseqüentes. É aquele que não considera o poder aquisitivo nem a capacidade econômica do contribuinte. 7. O princípio da Anterioridade Tributária significa, via de regra: A lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor na data de sua publicação A lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor no próximo exercício financeiro, podendo inclusive retroagir A lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor no mesmo exercício financeiro, porém não pode retroagir A lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor no mesmo exercício financeiro A lei que instituir ou majorar tributo só entra em vigor no próximo exercício financeiro 8.Sobre o Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação - ICMS, assinale a alternativa correta. Quando o ICMS é recuperável, O ICMS pago na aquisição de mercadorias para revenda e de insumos da produção industrial deve integrar o respectivo custo. Certo É um imposto de competência dos Estados e Distrito Federal. O ICMS não incide sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, por qualquer via, de pessoas, bens, mercadorias ou valores; Quando não recuperável, o ICMS pago na aquisição de mercadorias para revenda e de insumos da produção industrial não deve integrar o custo da mercadoria adquirida (conta de estoques). O ICMS é um imposto é cumulativo. CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I - AULA 2 1.O fato gerador da obrigação tributária principal também será feito somente por: Certo Lei. Todas as respostas são Verdadeiras. pelo responsável tributário por determinação do contribuinte por contribuinte indireto 2.A Atividade Financeira do Estado para atingir sua finalidade necessita de meios materiais e pessoais para promover o bem comum e seus objetivos institucionais, o Estado exerce funções para cujo custeio é preciso de recursos financeiros ou receitas.Diante desta afirmativa podemos afirmar que o direito tributário possui duas fontes , são elas: Certo materiais e formais materiais e tangíveis materiais e não-formais imateriais e formais imateriais e não- formais 3.(ESAF 2012) No tocante ao julgamento dos processos no Conselho Administrativo de Recursos Fiscais ¿ CARF, é correto afirmar que: mediante solicitação fundamentada do Procurador da Fazenda Nacional, o Presidente da turma julgadora determinará o adiamento do julgamento ou a retirada do recurso de pauta. os processos que versem sobre a mesma questão jurídica poderão ser julgados conjuntamente quanto à matéria de que se trata, sem prejuízo do exame e julgamento das matérias e aspectos peculiares. no caso de continuação de julgamento interrompido em sessão anterior, havendo mudança de composição da turma, será lido novamente o relatório, facultado às partes fazer sustentação oral, ainda que já a tenham feito, e tomados todos os votos, exceto daqueles que já o tenham proferido em sessão anterior. em cada sessão de julgamento, observar-se-á a seguinte ordem: verificação do quórum regimental; aprovação de ata de sessão anterior; relatório, debate e votação dos recursos constantes da pauta; e deliberação sobre matéria de expediente. a redação da ementa do acórdão também poderá ser objeto de votação pela turma. 4.Competência tributária é a aptidão para criar, in abstracto, tributos. No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. São elementos essenciais da norma tributária: sujeito ativo, sujeito passivo, obrigação e contribuição hipótese de incidência do tributo, fonte pagadora, nota fiscal e valor hipótese de incidência do tributo, contribuinte, governo e valor fato gerador, sujeito ativo, sujeito passivo e nota fiscal Certo fato gerador, sujeito ativo, sujeito passivo, base de cálculo e alíquota 5.Extinção do crédito tributário é qualquer ato ou fato que faça desaparecer a obrigação respectiva. Dentre as modalidades de extinção assinale aquela que ocorre quando duas pessoas por serem, ao mesmo tempo, credoras e devedoras uma da outra podem extinguir suas obrigações pelo simples encontro de contas. prescrição Certo compensação remissão transação pagamento do crédito tributário 6.Designa-se _____________________ a prestação em moeda ou outro valor que se possa exprimir, que o sujeito ativo da obrigação tributária (União, Estados, Distrito Federal e Municípios)tem o direito de exigir do sujeito passivo direto ou indireto (contribuinte, responsável ou terceiro). competência tributária lançamento Certo crédito tributário alíquota base de cálculo 7.De acordo com o art. 185 do CTN, se alguém é devedor de tributo e vende ou por qualquer forma aliena algum bem depois de inscrito o seu debito tributário como divida ativa, essa alienação se considera: nula cancelada Certo fraudulenta formalizada normal 8.O Código Tributário Nacional (CTN), na constituição do crédito tributário, define lançamento englobando cinco passos. Analise as assertivas abaixo e assinale a opção que não apresenta um dos cinco passos previstos no CTN. Identificação da base de cálculo Verificação da ocorrência do fato gerador Aplicação da penalidade por infração Cálculo do montante devido com a aplicação da alíquota Identificação do sujeito ativo CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I - AULA 3 1.O Empréstimo Compulsório pode ser instituído: Todas as respostas são Falsas. Pelos Municípios. Certo Pela União Federal. Pela União, Estados, Distrito Federal e Municípios. Pelos Estados e Distrito Federal. 2.No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a pessoa física ou jurídica obrigada por lei ao cumprimento da prestação tributária, denominada contribuinte ou responsável é conhecida como: Certo sujeito passivo base de cálculo objeto sujeito ativo fato gerador 3.No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a hipótese definida em lei como necessária e suficiente para o surgimento da obrigação tributária é denominada: sujeito ativo Certo fato gerador base de cálculo alíquota sujeito passivo 4.A Legislação do Imposto de Renda determina a adoção da Legislação Comercial e Fiscal, no que tange a correta escrituração de todas as operações realizadas pelo contribuinte. Nos termos da legislação vigente, de quem é a responsabilidade pela escrituração contábil? dos acionistas do contabilista do empresário do administrador dos sócios 5.Domicílio tributário é o local onde o contribuinte deve responder por suas obrigações tributárias. Em regra, esse local será o domicílio de eleição, ou seja, o próprio contribuinte escolhe onde deseja pagar seus tributos. Analise as afirmativas abaixo quanto ao domicilio tributário: Na falta de eleição, pelo contribuinte ou responsável, de domicílio tributário, na forma da legislação aplicável, considera-se como tal: I - quanto às pessoas naturais, a sua residência habitual, ou, sendo esta incerta ou desconhecida, o centro habitual de sua atividade; II - quanto às pessoas jurídicas de direito privado ou às firmas individuais, o lugar da sua sede, ou, em relação aos atos ou fatos que derem origem à obrigação, o de cada estabelecimento; III - quanto às pessoas jurídicas de direito público, qualquer de suas repartições no território da entidade tributante. Estão corretas: apenas, II e III apenas, III apenas, I e II Certo todas as afirmativas apenas, I e III 6.O Regulamento do Imposto de Renda, conhecido como RIR, estabelece os critérios para avaliação de estoques. Analise as sentenças abaixo e assinale a opção correta considerando a legislação tributária vigente: I - Os bens em almoxarifado devem ser avaliados pelo custo de aquisição II - Os produtos em fabricação devem ser avaliados pelo custo de produção. III - Os produtos acabados devem ser avaliados pelo custo de aquisição. Apenas as alternativas I e II estão corretas. Apenas a alternativa II está correta. Apenas a alternativa I está correta. Apenas as alternativas I e III estão corretas. Apenas a alternativa III está correta. 7.A expressão - legislação tributária - compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. Analise as afirmativas abaixo quanto à obrigação tributária: I- A obrigação tributária é principal ou acessória. II- A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente. III- A obrigação acessória decorrente da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos. IV- A obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária. Estão corretas: Certo todas as afirmativas apenas, III e IV apenas, II, III e IV apenas, I, III e IV apenas, I, II e III CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I - AULA 4 1.O IPI é o imposto sobre produtos industrializados, incidente sobre a produção. Quando a empresa adquirente é contribuinte do IPI (empresa industrial ou equiparado a industrial), este torna-se : Reembolsado Irrecuperável Restrito tributado Certo Recuperável 2.Uma empresa adquiriu uma máquina no valor de R$ 500.000,00 com ICMS de 12%. A máquina será utilizada no seu imobilizado. Qual o valor do icms a recuperar que deverá ser lançado nesse primeiro mês sabendo-se que as vendas no período foram de R$ 950.000,00 e o total de saídas foram no valor de R$ 1.100.000,00. R$ 170,45 Certo R$ 1.079,55 Não pode recuperar o icms sobre compra de imobilizado R$ 1.250,00 R$ 60.000,00 3.Um dos impostos mais importantes do ponto de vista de arrecadação é o Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços de Transporte Interestadual, Intermunicipal e de Comunicação - ICMS, em nível estadual. Analise as afirmações abaixo sobre o ICMS e assinale a resposta correta: I. O ICMS é um tributo cumulativo, isto é, o valor pago pelo tributo na aquisição pode ser compensado para a apuração do imposto a pagar na venda da mercadoria. II. O ICMS não incide nas operações com mercadorias que se destinem ao exterior, ressalvado o aproveitamento do crédito nas operações anteriores. III. O IPI integra a base de cálculo do ICMS quando o adquirente for consumidor final do respectivo produto. Somente a afirmação II está correta Somente as afirmações II e III estão corretas Somente as afirmações I e II estão corretas Somente a afirmação III está correta Somente a afirmação I está correta 4.No mês de fevereiro, a empresa Comercial Ltda. comprou mercadorias a prazo, desembolsando um total de R$ 11.000, conforme detalhes da nota fiscal abaixo: Valor da mercadoria: R$ 10.000 IPI : R$ 1.000 Valor Total da NF: R$ 11.000 ICMS Destacado (12%): R$ 1.200 * O valor do ICMS está incluído no valor da mercadoria. Considerando que a empresa não é contribuinte do IPI, ou seja, não aproveita os créditos deste tributo, faça a contabilização dessa operação. D - Estoques 8.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 D - IPI a Recuperar 1.000 C - Fornecedores 11.000 Certo D - Estoques 9.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 C - Fornecedores 11.000 D - Estoques 11.000 C - Fornecedores 11.000 D - Estoques 7.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 D - IPI a Recuperar 1.000 C - Fornecedores 10.000 Nenhum das anteriores 5.Nas operações realizadas diariamente nas empresas há a incidência de tributos. Uma das questões a se compreender é a hipótese de incidência do tributo e o seu fato gerador. Com relação aos tributos incidentes sobre a compra de mercadorias, leia as alternativas abaixo e assinale aquela que não traz a hipótese de incidência do tributo descrita corretamente: O Imposto de Importação (II) tem como hipótese de incidência o desembaraço aduaneiro de produto importado, integrando o custo da mercadoria ou matéria-prima, porque é não recuperável e não compensável O Impostos sobre Circulação de Mercadoriase Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS) tem como hipótese de incidência a saída de produto do estabelecimento ou a prestação dos serviços transporte intermunicipal ou interestadual ou de transmissão de comunicação, sendo não cumulativo e compensável nas operações seguintes O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) tem como hipótese de incidência o desembaraço aduaneiro de produtos e a saída de produto de estabelecimento industrial ou equiparado a industrial, sendo não cumulativo e compensável nas operações seguintes com outros estabelecimentos industriais A Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social tem como hipótese de incidência a receita bruta de vendas ou serviços, sendo não cumulativo e compensável nas operações seguintes O Programa de Integração Social (PIS) tem como hipótese de incidência a folha de pagamento das empresas prestadoras de serviço 6.O sistema tributário nacional prevê impostos sobre o valor agregado, isto é, incidem na cadeia de produção e serviços. Entre esses impostos estão o IPI, o ICMS e o ISS, respectivamente na esfera federal, estadual e municipal. Sobre os impostos sobre valor agregado, analise as afirmações abaixo e assinale a resposta correta: I. Os impostos sobre o valor agregado podem ser cumulativos e não-cumulativos, sendo este último para evitar o chamado efeito cascata. II. Existem outros tributos incidentes sobre o valor agregado que também não são cumulativos, tais como o PIS/PASEP e a Cofins. III. Dos impostos citados no enunciado, apenas o IPI é cumulativo, diferente do ICMS e ISS que são não-cumulativos. Somente a afirmação I está correta Somente as afirmações I e II estão corretas Somente a afirmação II está correta Somente as afirmações II e III estão corretas Somente a afirmação III está correta 7.A empresa PWA, tributada pelo lucro real, cujo ramo de negócio é a compra e venda de geradores, adquiriu dois geradores, diretamente da indústria, por R$ 1.650,00 cada um, sendo R$ 1.500,00 referente ao custo e R$ 150,00 referente ao IPI. Sabendo-se que um gerador foi comprado para comercialização, isto é, para revenda e o outro para uso próprio, isto é, para o imobilizado da empresa e, considerando-se a alíquota de 18% para o ICMS incidente sobre a aquisição dos geradores, o valor do ICMS, nessa operação, evidenciado na nota fiscal emitida pelo vendedor, em reais, é: 567,00 513,00 486,00 594,00 540,00 8.Os tributos incidentes sobre as compras guardam proporcionalidade com custo de aquisição de mercadorias e matérias-primas, mesmo quando o respectivo montante integre esse preço. Analise as alternativas abaixo e assinale a que apresenta três tributos incidentes sobre as compras. IPI, PIS e IOF ICMS, IPI e IOF IOF, ICMS e IPI IPI, COFINS e PIS PIS, COFINS e IOF CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I - AULA 5 1.Uma industria vendeu produtos para um distribuidor, por R$76.000,00 mais IPI em destaque na nota à alícota de 5%. Na operação, incidiram ICMS à alícota de 18%, PIS à alícota de 1,65% e COFINS à alícota de 7,6%. Com base nestas informações, marque a alternativa que indica o montante de tributos a recolher pela vendedora e a Receita Líquida apurada na operação. R$ 20.710,00 e R$ 59.090,00 Certo R$ 24.510,00 e R$ 55.290,00 R$ 24.510,00 e R$ 79.800,00 R$ 20.947,00 e R$ 76.000,00 R$ 20.510,00 e R$ 76.000,00 2.Uma industria vendeu produtos para um distribuidor, cujo total da nota foi de R$83.600,00. Na operação, incidiram IPI à alícota de 10% ICMS à alícota de 18%, PIS à alícota de 1,65% e COFINS à alícota de 7,6%. Com base nestas informações, marque a alternativa que indica a Receita Líquida apurada pela vendedora. R$59.800,00 Certo R$55.290,00 R$76.000,00 R$83.600,00 R$59.090,00 3.Nas vendas realizadas por determinada indústria são destacados na nota fiscal de venda os impostos e contribuições incidentes sobre o valor da venda (IPI, ICMS, PIS e Cofins). Considerando que esses impostos e contribuições são não cumulativos e considerando ainda os conceitos de faturamento bruto e receita bruta de vendas, leia as alternativas abaixo e assinale aquela que traz a operação correta na obtenção do valor da receita bruta de vendas: A receita bruta de vendas é obtida subtraindo-se o valor de ICMS do faturamento bruto A receita bruta de vendas é obtida subtraindo-se o valor de ICMS, PIS e Cofins do faturamento bruto A receita bruta de vendas é obtida subtraindo-se o valor de PIS e Cofins do faturamento bruto A receita bruta de vendas é obtida subtraindo-se o valor de IPI do faturamento bruto A receita bruta de vendas é obtida subtraindo-se o valor de IPI e ICMS do faturamento bruto 4.A indústria PWA S/A vendeu produtos para uma empresa distribuidora, cujo total da nota fiscal foi de R$ 41.800,00. Sabendo-se que nesta operação incidiram IPI à alíquota de 10%; ICMS à alíquota de 18%; PIS à alíquota de 1,65% e COFINS à alíquota de 7,6%, é possível afirmar que o montante de tributos a recolher pela vendedora é de: R$ 11.390,50 R$ 15.570,50 R$ 14.155,00 R$ 15.190,50 R$ 14.535,00 5.Em função das diversas legislações tributárias, quando uma empresa efetua uma venda de mercadorias, de produtos ou uma prestação de serviços, parte do valor não pertence ao vendedor. Analise as alternativas abaixo e assinale a que apresenta três tributos incidentes sobre vendas no regime não cumulativo. ICMS; IPI; ISSQN IPI; ICMS; IE ICMS; ISSQN e COFINS PIS; IPI e ICMS IE; IPI e ICMS 6.COM RELAÇÃO A UTILIZAÇÃO DA CONTA CORRENTE ÚNICA, QUE REGISTRA OS TRIBUTOS A COMPENSAR E A RECOLHER, COM FUNÇÃO HÍBRIDA, INDIQUE QUAL ALTERNATIVA É VERDADEIRA EM RELAÇÃO AO TRATAMENTO CONTÁBIL ADOTADO PARA SUA EVIDENCIAÇÃO NO BALANÇO: Certo QUANDO SEU SALDO NO FINAL DO PERÍODO FOR DEVEDOR FIGURARÁ NO ATIVO E QUANDO CREDOR NO PASSIVO NÃO APARECE NEM NO ATIVO E NEM NO PASSIVO, POIS SUA FUNÇÃO É APENAS DE CONTROLE SEMPRE FIGURARÁ NO ATIVO COM FUNÇÃO RETIFICADORA QUANDO HOUVER SALDO CREDOR QUANDO SEU SALDO NO FINAL DO PERÍODO FOR DEVEDOR FIGURARÁ NO PASSIVO E QUANDO CREDOR NO ATIVO SEMPRE FIGURARÁ NO PASSIVO COM FUNÇÃO RETIFICADORA QUANDO HOUVER SALDO CREDOR CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I - AULA 6 1.Uma empresa enquadrada no regime de tributação não cumulativo, realiza uma venda a vista em dezembro de 2015 de 200 unidades de mercadorias pelo preço unitário de R$ 1.000,00. Em fevereiro de 2016 ao abrir o último lote com 50 unidades o cliente resolve devolvê-lo completo para a empresa. Considerando que o custo unitário de cada mercadoria vendida foi de R$ 400,00 e a alíquota do ICMS é de 18%. Qual a afirmativa correta do lançamento a ser feito na contabilidade da empresa? Em contrapartida com o crédito na conta ICMS a Recuperar será lançado um débito de R$ 9.000,00 na conta Prejuízo na Devolução de Venda do Exercício Anterior Em contrapartida com o crédito da conta ICMS a Recolher será lançado um débito de R$ 9.000,00 na conta Devolução de Vendas A conta Prejuízo na Devolução de Vendas do Exercício Anterior terá saldo de R$ 16.375,00 O saldo da conta Prejuízo na Devolução de Vendas do Exercício Anterior será de R$ 50.000,00 Será registrado uma Devolução de Vendas no valor de R$ 50.000,00 2.Dentre os fatores que alteram as compras e as vendas temos vários, nas afirmativas abaixo uma não diz respeito a estes fatores, qual delas? Certo Descontos Condicionais ou Comerciais Abatimentos sobre vendas DSesccontos Incondcionais ou Financeiros Devolução de compras Vendas Canceladas 3.A empresa MKX, enquadrada no regime de tributação não cumulativo, realiza uma venda a vista em dezembro de X0 de 200 unidades de mercadorias pelo preço unitário de R$ 1.000,00. Em fevereiro de X1 ao abrir o último lote com 50 unidades o cliente resolve devolvê-lo completo para a empresa. Considerando que o custo unitário de cada mercadoria vendida foi de R$ 400,00 e a alíquota do ICMS é de 18%, assinale a alternativa que apresenta o valor do Resultado com as Mercadorias devolvidas, conhecido como RCM. 21.375,00 20.175,00 9.000,00 20.000,00 16.375,004.Alguns fatos alteram o valor das compras e das vendas. Analise as assertivas abaixo e assinale a alternativa INCORRETA em relação às devoluções e aos descontos e abatimentos. Os abatimentos sobre as compras são fatos contábeis que ocorrem após a emissão da nota fiscal. Certo As devoluções ou cancelamentos de vendas representam apenas os valores referentes às mercadorias devolvidas pelos clientes. Os descontos são concedidos no ato da emissão da nota fiscal. Descontos e abatimentos representam reduções sobre os preços concedidos em momentos diferentes. A devolução de vendas é um fato que gera redução no resultado da empresa vendedora. 5.Em 31/12/X0 a empresa PWA apresentou os seguintes saldos: Vendas de Produtos: R$ 700.000,00; ICMS sobre vendas: R$ 126.000; ICMS a recuperar R$ 84.000,00; Devoluções e abatimentos sobre vendas: R$ 35.000 e COFINS sobre vendas: R$ 21.000,00. Com base nos saldos apresentados apenas nesses fatos, em 31/12/X0, assinale a alternativa que demonstra o valor das vendas líquidas na Demonstração do Resultado do Exercício da empresa: 518.000,00 476.000,00 395.000,00 728.000,00 602.000,00 6.Em relação aos descontos e abatimentos, analise as sentenças abaixo e assinale a opção correta: I - Os descontos e abatimentos representam acréscimos sobre os preços concedidos e ocorrem em momentos diferentes. II - Os descontos e abatimentos representam reduções sobre os preços concedidos e ocorrem no mesmo momento. III - Os abatimentos são concedidos no ato da emissão da nota fiscal, normalmente para impedir a devolução de uma venda. IV - Os descontos são concedidos no ato da emissão da nota fiscal. Apenas a alternativa II está correta. Certo Apenas a alternativa IV está correta. Apenas as alternativas III e IV estão corretas. Apenas a alternativa I está correta. Apenas as alternativas II, III e IV estão corretas. CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I - AULA 7 1.O desconto no ato da venda, também chamado de desconto comercial, é uma redução do preço da mercadoria ou serviço. Em regra, é utilizado como forma de atrair o cliente para a compra ou de incentivá-lo a adquirir uma quantidade maior de mercadorias, como é o caso do desconto promocional.Onde deve constar este desconto? O desconto comercial deve constar no produto. Certo O desconto comercial deve constar na nota fiscal de venda. O desconto comercial deve constar na nota fiscal de saída do estoque O desconto comercial deve constar na nota fiscal de entrada do estoque. O desconto comercial deve constar no serviço 2.O desconto comercial é conhecido como incondicional. Se for concedido por ocasião da venda de um produto, de que forma ocorrerá o desconto? Será concedido posteriormente a emissão da nota fiscal e registrado no verso da nota. Será concedido em nota fiscal emitida especialmente para tal fim. Será concdeido diretamente ao comprador, sem registro na nota fiscal. Não haverá registro do desconto, somente efeito financeiro. Certo Será concedido na própria nota fiscal, no ato da venda. 3.Uma organização comercial contrata a aquisição de 800 unidades de um produto de um distribuidor , pelo preço unitário de R$ 22,50. O vendedor concede um desconto comercial de 5% pelo pagamento à vista. Sobre a operação incide ICMS a 18% , PIS a 1,65% e COFINS a 7,6%. Qual o valor líquido a ser registrado no estoque do comprador ? R$ 12.195,00 R$ 13.095,00 Certo R$ 12.440,25 R$ 12.250,25 R$ 13.340,25 4.A empresa Comercial São Pedro contrata a aquisição de 600 unidades de um produto de um distribuidor, pelo preço unitário de R$ 32,50. O vendedor concede um desconto comercial de 5% pelo pagamento à vista. Sobre a operação incide ICMS a 18%, PIS a 1,65% e COFINS a 7,6%. Qual o valor líquido a ser registrado no estoque do comprador? 18.525,00 1.407,90 3.334,50 12.440,25 13.476,94 5.Uma empresa comercial adquiriu produtos de uma indústria e obteve descontos em virtude de o pagamento ter sido realizado a vista. Qual o tratamento contábil a ser dado a esse tipo de desconto no momento do registro contábil? Crédito no ativo reduzindo o impacto no caixa no momento do pagamento. Débito no passivo reduzindo o valor devido aos fornecedores. Descontos incondicionais não necessitam ser contabilizados. Crédito no resultado no momento do pagamento. Crédito no ativo aumentando o valor dos estoques no momento da compra. 6.Nas operações de venda das empresas é comum ocorrerem situações que interferem no resultado da venda. Essas situações devem ser consideradas contabilmente, pois reduzem a receita de vendas a ser considerada no resultado do exercício. Considerando essas situações, analise as afirmações abaixo e assinale aquela cuja descrição está errada: Abatimentos sobre vendas correspondem a descontos concedidos pelo vendedor em função da pontualidade do comprador Desconto condicional ou financeiro é aquele que depende de condição futura, normalmente uma condição de antecipação de pagamento, gerando despesa financeira na empresa vendedora Devoluções de vendas ocorrem quando o cliente devolve as mercadorias adquiridas e a empresa vendedora necessita efetuar o registro contábil pelos valores realizados na venda Desconto incondicional ou comercial é aquele concedido pelo vendedor ao comprador na emissão da nota fiscal, não dependendo de nenhuma ação posterior à emissão Vendas canceladas possuem o mesmo tratamento dado às devoluções de vendas 7.A redução de preço, concedida pelo vendedor, para que não haja a devolução da venda ou para que o cliente não se recuse a aceitar o serviço prestado é denominada de: Certo abatimento aumento amortização desconto redução 8.Ao observarmos os tributos incidentes sobre vendas, um deles é calculado sobre o valor bruto das vendas. Indique, nas alternativas abaixo, o tributo com estas características. IRRF Certo IPI PIS COFINS ICMS CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I - AULA 8 1.Numa linha de consumo, temos a industria, que produz, o supermercado, que distribui o produto, e o consumidor final. Seguindo esta linha de pensamento qual seria contribuinte substituto? consumidor fornecedor Fisco supermercado Certo Industrial 2.A legislação pertinente estabelece a figura do substituto tributário, que é o contribuinte indireto e responsável pelo recolhimento do tributo. Esta condição de Substituição Tributária visa: Certo Simplificar a fiscalização, Antecipar o recolhimento do Tributo, Evitar a sonegação fiscal. Simplificar a fiscalização, Postergar o recolhimento do Tributo, Evitar a sonegação fiscal Simplificar a fiscalização, Antecipar a apuração do Tributo, Incentivar a sonegação fiscal Dificultar a fiscalização. Antecipar o recolhimento do Tributo, Evitar a sonegação fiscal Dificultar a fiscalização, Postergar o recolhimento do Tributo, Evitar a sonegação fiscal. 3.A substituição tributária é uma operação utilizada pelos governos federal e estadual para aumentar a eficiência da arrecadação e da fiscalização dos tributos de cadeias produtivas mais longas. Isso torna determinado ente da cadeia produtiva responsável pelo recolhimento do tributo devido por toa a cadeia ou parte dela. Analise as afirmações abaixo sobre a denominação dos participantes e sua definição na aplicação da substituição tributária e assinale a resposta correta: I. Substituto tributário corresponde ao ente da cadeia produtiva que deveria recolher o tributo, mas não o faz porque outro ente da cadeia recolheu-o antecipadamente. II. Substituído é aquele ente da cadeia produtiva que deve recolher o tributo em seu nome e das operações posteriores até o consumidor final. III. Consumidor final é o último elo da cadeia de consumo e na prática é ele quem assume o ônus do tributo. Somente as afirmações II e III estão corretas Somente a afirmação II está correta Somente a afirmação III está correta Somente a afirmação I está correta Somente as afirmações I e II estão corretas 4.Há várias espécies de substituição tributária. Analise as assertivas abaixo e marque a opção que apresenta a espécie de substituição tributáriaidentificada quando ocorre o deslocamento da obrigação de recolher o tributo, de forma que os ocupantes das posições posteriores substituem os ocupantes das posições anteriores. excepcional responsável progressiva negocial regressiva 5.Analise as assertivas abaixo e assinale a alternativa correta a respeito da substituição tributária: A substituição tributária é sinônimo de ações ilegais, ilícitas, que visam burlar o Fisco. A substituição tributária é o conjunto de ações legais que tem como objetivo reduzir o pagamento dos encargos tributários. A substituição tributária é um artifício utilizado pelos sujeitos ativos para aumentar a eficiência da arrecadação e a fiscalização dos tributos de cadeias produtivas mais longas. A substituição tributária é um artifício utilizado pelos contribuintes para aumentar a eficiência da arrecadação e a fiscalização dos tributos de cadeias produtivas mais longas. A substituição tributária é um artifício utilizado pelos sujeitos passivos para aumentar a eficiência da arrecadação e a fiscalização dos tributos que incidem várias vezes no decorrer da produção e circulação até o consumidor final. 6.O que quer dizer no ICMS substituição tributária operação posterior? é a operação onde não existe o fato gerador é a operação onde o fato gerador é presumido é a operação onde o fato gerador é o substituto tributário Certo é a operação onde o fato gerador ainda irá ocorrer é a operação onde existe o fato gerador CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I - AULA 9 1.O Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS), incidente sobre a receita de prestação de serviços, deve ser registrado a débito de conta retificadora da Receita Bruta de Prestação de Serviços. A Aplicação desta alíquota é prevista na legislação de que ente federativo? Estado Câmara Estadual Certo Município União Câmara Municipal 2.Um escritório contábil prestou um serviço para um cliente no valor RS$ 30.000,00. Qual seria o valor devido de ISS pelo escritório ? RS $ 1.800,00 RS$1.650,00 Certo Rs$1.500,00 RS$ 2.000,00 RS$1.700,00 3.Considere uma pessoa jurídica que efetuou o pagamento pela prestação de serviços de consultoria, no mesmo município, no montante de R$15.000,00. A alícota do ISS no município é de 4%. O pagamento líquido efetuado pelo tomador ao prestador será de: R$15.000 R$15.600 R$14.250 Certo R$14.400 R$15.750 4.Sobre o imposto sobre serviços de qualquer natureza (ISS), assinale a alternativa correta. Certo A base de cálculo para a apuração do ISS é o preço do serviço prestado Todos os serviços são tributados pelo ISS. A alíquota maxima do ISS, fixada em lei, é de 25%. O ISS é um tributo de competência dos Estados e do Distrito Federal. 5.A Empresa PWA, numa determinada operação, recebeu à vista R$ 10.000,00 pela prestação de serviços. Nesta operação a alíquota de ISS foi de 5%. Analise as sentenças abaixo e, com base nas informações sobre a operação realizada, marque a opção correta. I - Será debitado o valor de R$ 10.000,00 na conta de Receita de Serviços II - Será debitado o valor de R$ 500,00 na conta ISS sobre venda III - Será creditado o valor de R$ 500,00 na conta ISS a recolher IV - O valor da Receita Líquida apresentado na DRE será de R$ 9.500,00 Apenas as alternativas I e IV estão corretas. Apenas as alternativas I e III estão corretas. As alternativas I, II, III e IV estão corretas. Apenas as alternativas I e II estão corretas. Apenas as alternativas II, III e IV estão corretas. 6.A empresa PLX Ltda efetuou o pagamento pela prestação de serviços de consultoria contábeis, no mesmo Município, no valor de 32.000.00. Sabendo-se que nesta operação a alíquota aplicada é de 5%, qual o valor líquido do pagamento efetuado pelo tomador do serviço? 640,00 33.600,00 32.000,00 1.600,00 30.400,00 CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I - AULA 10 1.Qual o percentual pago pelo empregador, mensalmente, referente ao FGTS do funcionário? Certo 8% De 15% a 27,5% Ou 8% ou 32% De 8% a 11% 12% 2.A empresa comercial Mega Max Ltda paga a seu gerente um Salário bruto de R$ 2.500,00. Sabendo-se que os percentuais aplicados sobre a folha de pagamento são de: RAT/SAT = 2%, Terceiros = 5,8%, INSS empresa = 20% e FGTS = 8%, qual o valor total dos tributos patronais? 500,00 712,00 895,00 1.095,00 974,00 3.A empresa Tem de Mais Ltda contratou três funcionários. Sabendo-se que cada um recebe, mensalmente, o salário de R$ 2.000,00 e que a legislação estabelece um percentual de 8%, qual o valor total que a empresa deve recolher referente ao FGTS dos referidos funcionários? 2.480,00 320,00 480,00 160,00 1.520,00 4.A empresa XWV Ltda apurou alguns encargos sobre a sua folha de pagamento no mes X. Analise as assertivas abaixo e marque a opção correta, considerando para a folha de pagamento as seguintes informações: Salário R$ 20.000,00, INSS 9%, FGTS 8%, INSS Patronal 20%. O valor de R$ 4.000,00 deverá ser creditado na conta Despesa com INSS O valor de R$ 1.600,00 deverá ser debitado na conta Despesa com INSS O valor de R$ 1.800,00 deverá ser creditado na conta INSS a Recolher O valor de R$ 4.000,00 deverá ser debitado na conta INSS a Recolher O valor de R$ 5.800,00 deverá ser debitado em na conta Despesa com INSS 5.Josué Mariano tem como principal meio de vida a atividade de pesca, na praia da Sereia. Nessa situação, querendo se aposentar, ele deverá contribuir para a Previdência Social na qualidade de: segurado empregado Certo segurado especial segurado facultativo contribuinte individual trabalhador avulso 6.Marque a opção que possui apenas impostos de competência da União: Certo ITR, IOF e IR ISS, IPI e IOF IPVA, IR e ITR IR, ICMS e IPI IPTU, IPI e IOF
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