AV1 - Auditoria de Balanço

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Associação Carioca de Ensino Superior 
Centro Universitário Carioca 
AUDITORIA DE BALANÇO 
AVALIAÇÃO: AV1(X) AV2(X) AV3( ) 
NOME: MATRÍCULA: 
UNIDADE: Méier II TURMA: 833 
NOTA: RUBRICA DO PROFESSOR: Aline 
 
 
QUESTÃO 01 – (1,5 ponto) O auditor deve planejar seu trabalho consoante as Normas Profissionais 
de Auditor Independente e estas normas, e de acordo com os prazos e demais compromissos 
contratualmente assumidos com a entidade. O que o auditor deve considerar no planejamento da 
auditoria? 
 
Primeiramente o planejamento pressupõe adequado nível de conhecimento sobre as atividades, os 
fatores econômicos e a legislação aplicável à entidade auditada. Além disso o planejamento e os 
programas de trabalho devem ser revisados e atualizados sempre que novos fatos o recomendarem. 
O planejamento deve considerar todos os fatores relevantes na execução dos trabalhos, 
especialmente os seguintes: 
a) o conhecimento detalhado das práticas contábeis adotadas pela entidade e as alterações procedidas 
em relação ao exercício anterior; 
b) o conhecimento detalhado do sistema contábil e de controles internos da entidade e seu grau de 
confiabilidade; 
c) os riscos de auditoria e identificação das áreas importantes da entidade, quer pelo volume de 
transações, quer pela complexidade de suas atividades; 
d) a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados; 
e) a existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas; 
f) o uso dos trabalhos de outros auditores independentes, especialistas e auditores internos; 
g) a natureza, o conteúdo e a oportunidade dos pareceres, relatórios e outros informes a serem 
entregues à entidade; e 
h) a necessidade de atender a prazos estabelecidos por entidades reguladoras ou fiscalizadoras e para 
a entidade prestar informações aos demais usuários externos. 
 
 
 
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QUESTÃO 02 – (1,5 ponto) De acordo com a NBC TA 315 – Identificação e Avaliação dos Riscos de 
Distorção Relevante por meio do Entendimento da Entidade e do seu Ambiente, o auditor deve 
aplicar procedimentos de avaliação de riscos para fornecer uma base para a identificação e 
avaliação de riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis e nas afirmações. 
 
No processo de avaliação dos riscos, o auditor deve seguir quais procedimentos? 
 
 
Deve realizar procedimentos analíticos para identificar aspectos da entidade que o auditor não tinha 
conhecimento de forma a auxiliar na avaliação de riscos de erros relevantes para fornecer uma base 
para planejar e implementar respostas para esses riscos. 
Obter informações por meio da execução de procedimentos de avaliação de riscos e atividades 
relacionadas como uma forma de obtenção de evidência de auditoria para sustentar avaliações dos 
riscos de distorção relevante. 
E por último buscar o entendimento da entidade e do seu ambiente, inclusive do controle interno da 
entidade de forma contínua e dinâmica, primordial para que o auditor planeje a auditoria e exerça o 
julgamento profissional ao longo da auditoria. 
 
 
 
QUESTÃO 03 – (1,5 ponto) Na execução dos trabalhos de auditoria, é muito comum o auditor adotar 
procedimentos de Revisão Analítica para fazer um planejamento mais adequado de avaliação de 
riscos inerentes às contas que apresentarem distorções consideradas relevantes. Alguns dos 
indicadores mais utilizados na Revisão Analítica são: 
 Análise horizontal 
 Análise vertical 
Qual a importância do procedimento de revisão analítica. Exemplificar. 
A importância da revisão analítica é por conta das análises das possíveis relações entre os dados 
financeiros e não financeiros das demonstrações contábeis ou de outros registros que a organização 
auditada realize, com objetivo de investigar as variações e tendências esperadas ou não esperados, e 
a oscilação incoerente com os demais dados que difere significativamente do valor esperado pela 
empresa. 
 
Normalmente a revisão analítica é feita em três etapas: 
1- Identificação do que deve ser analisado, 
2- Cálculos 
3- Comparações. 
Exemplos: Comparação de dados absolutos – comparação simples de valor corrente X valor esperado 
ou previsto, real X orçado; 
 Análise vertical das demonstrações contábeis – relação percentual entre determinado item e o 
total relacionado; 
 Análise horizontal das demonstrações contábeis – variação percentual entre dois intervalos de 
tempo; 
Análise de índices financeiros 
Análise de tendências – relação entre informações contábeis e informações não financeiras relevantes 
 
 
 
QUESTÃO 04 – (1,5 ponto) Descreva quais etapas o auditor independente deverá observar para 
realizar a execução dos trabalhos de auditoria. 
 
 
Os trabalhos de auditoria devem executar: 
1. Planejamento e supervisão dos trabalhos de auditoria (planejamento, avaliação dos controles 
internos, análise dos saldos das contas do balanço, visando obter evidências suficientes para 
posterior emissão de parecer). 
2. Riscos de auditoria relacionado s a confiabilidade dos dados e informações, detalhados em risco 
inerente, risco de controle e risco de detecção. 
3. Relevância dos dados a serem analisados em relação ao objeto da auditoria e sobre o risco de 
distorção para determinar a extensão dos procedimentos de auditoria a ser aplicado. 
4. Avaliação do sistema contábil e de controle interno e a fase de análise para determinar a extensão 
e profundidade dos exames a ser aplicado sobre a amostra. 
5. Supervisão do trabalho e a garantia da qualidade certificada mediante formas de controle de 
qualidade pelos próprios pares, a fim de evitar distorções e erros de análises que refletem no 
parecer.