Grátis: As normas complementares compreendem os atos normativos das autoridades administrativas, as decisões administrativas, as práticas reiteradas das au... – Questões Respondidas

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As normas complementares compreendem os atos normativos das autoridades administrativas, as decisões administrativas, as práticas reiteradas das autoridades administrativas, e os convênios celebrados entre os entes tributantes.
Diante desta afirmação, assinale a alternativa correta:
a. Os convênios são os acordos celebrados entre os entes políticos e se estendem aos contribuintes.
b. Os entes federativos não são obrigados a firmarem convênios entre si, pois estes podem revogar leis.
c. As práticas reiteradas auxiliam a interpretação do direito, mediante o qual, o contribuinte cumpre com a orientação do fisco.
d. As decisões administrativa integram a legislação tributária, podendo ser aplicadas erga omnes.
e. Os atos normativos podem inovar na ordem jurídica, bem como, podem detalhar a aplicação das leis e demais normas tributárias.

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Vamos analisar cada uma das alternativas para encontrar a correta: a) Os convênios são os acordos celebrados entre os entes políticos e se estendem aos contribuintes. - Esta afirmação não é totalmente precisa, pois os convênios são acordos entre entes federativos, mas não se estendem diretamente aos contribuintes. b) Os entes federativos não são obrigados a firmarem convênios entre si, pois estes podem revogar leis. - Esta afirmação é incorreta, pois os convênios não revogam leis, mas podem complementar a legislação. c) As práticas reiteradas auxiliam a interpretação do direito, mediante o qual, o contribuinte cumpre com a orientação do fisco. - Esta afirmação é verdadeira, pois práticas reiteradas ajudam na interpretação e aplicação das normas. d) As decisões administrativas integram a legislação tributária, podendo ser aplicadas erga omnes. - Esta afirmação é incorreta, pois as decisões administrativas geralmente têm efeitos limitados e não são aplicáveis a todos. e) Os atos normativos podem inovar na ordem jurídica, bem como, podem detalhar a aplicação das leis e demais normas tributárias. - Esta afirmação é verdadeira, pois os atos normativos têm a função de detalhar e regulamentar a aplicação das leis. Após essa análise, a alternativa correta é: c) As práticas reiteradas auxiliam a interpretação do direito, mediante o qual, o contribuinte cumpre com a orientação do fisco.

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A Constituição Federal enumera a competência de cada tributo, dividindo-os em estaduais, federais, municipais e distritais.
Diante desta afirmação, assinale a alternativa correta:
a. O Imposto de Renda, o Imposto de Importação e, o Imposto Predial e Territorial Urbano são impostos estaduais.
b. São impostos federais o Imposto de Renda, o Imposto sobre Transmissão de Doação e Causa Mortis e o Imposto Predial e Territorial Urbano.
c. O Imposto sobre Produtos Industrializados e o Imposto Territorial Rural são impostos municipais.
d. O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços, o Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza, o Imposto sobre Transmissão de Doação e Causa Mortis e são de competência municipal.
e. São de competência municipal, o Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza, o Imposto Predial e Territorial Urbano e o Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis.

A repartição da competência tributária pode ser classificada em seis espécies, quais sejam: privativa, comum, residual, extraordinária, exclusiva e, cumulativa.
Escolha uma opção:
a. A competência para a arrecadação de taxas e contribuições de melhoria é privativa, pois pertence somente à União.
b. A competência exclusiva é aquela que pertence somente à União com o objetivo de instituir as contribuições sociais.
c. A competência extraordinária pertence à União, aos estados e ao Distrito Federal, que pode instituir tributos em situações de guerra iminente ou declarada e calamidade pública.
d. A competência residual é aquela que pertence tão somente aos estados e ao Distrito Federal.
e. A competência privativa é aquela estabelecida pela Constituição Federal, à União, somente ela a detém.

A imunidade é também chamada de competência negativa e como se trata de uma exceção, as suas hipóteses estão previstas constitucionalmente.
Acerca das imunidades, assinale a alternativa correta:
a. A receita aferida pelos partidos políticos não deve ser destinada a outro país, beneficiando a própria entidade.
b. O papel destinado à impressão dos livros é imune de impostos, contudo esta imunidade não se aplica-se à tinta destinada à impressão. Igualmente imune são os livros digitais.
c. São imunes os fonogramas produzidos no Brasil, independentemente da nacionalidade de seu autor.
d. A imunidade concedida aos templos religiosas se se aplica somente às igrejas, não alcançando os terreiros de umbanda.
e. As receitas recebidas pelas associações sem fins lucrativos podem ser revertidas à outra associação sem fins lucrativos.

Diante da previsão legal, as normas em direito tributário se dividem em principais e complementares.
Acerca das normas principais, assinale a opção correta:
a. A lei ordinária é uma espécie normativa restrita à determinadas matérias.
b. Os tratados e as convenções internacionais se aplicam no direito tributário especificamente para evitar a bitributação.
c. Para a edição de uma lei ordinária, é exigida a aprovação do Congresso Nacional por maioria absoluta de seus membros.
d. A lei complementar é de iniciativa do chefe do Poder Executivo desde que possua a prévia autorização do Congresso Nacional.
e. O decreto pode inovar, criar novos tributos, bem como, alterar as suas alíquotas.

As fontes representam o lugar de onde emanam as normas e os princípios jurídicos. Assim como ocorre com os demais ramos do direito, o direito tributário possui as suas próprias fontes.
Diante do exposto, assinale a alternativa correta:
a. As fontes secundárias podem inovar na ordem jurídica.
b. As fontes principais não podem inovar, apenas podem esclarecer e interpretar o contido nas normas principais.
c. As fontes formais são constituídas pelos fenômenos sociais, pelos fatos da realidade social e dos conflitos que exigem uma solução jurídica.
d. O direito, como uma ciência social, sofre uma enorme influência de outros ramos do conhecimento, até mesmo da religião e da moral, que por muitas vezes, acarretam a criação de uma lei.
e. As fontes materiais, que são aquelas pelas quais o direto se manifesta, dividindo-se entre normas principais e normas complementares.

O tributo é definido pelo artigo 3o, do Código Tributário Nacional como “toda prestação pecuniária compulsória, em moeda, ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
Diante desta conceituação, assinale a alternativa correta:
a. Não é necessária a criação de uma lei para que seja cobrado o pagamento de um tributo.
b. Os funcionários da administração pública incumbidos da cobrança do tributo, possuem ampla liberdade para decidir quando e como o tributo vai ser pago.
c. O pagamento de um tributo pode decorrer da prática de qualquer ato ilícito.
d. É um pagamento imposto pelo poder coercitivo do Estado e independe da vontade do particular em efetuar ou não o respectivo pagamento.
e. O pagamento do tributo não pode ser efetuado mediante a prestação de serviços gratuitos.

As contribuições especiais são uma espécie tributária que comporta quatro subdivisões: contribuições sociais, contribuições interventivas, contribuições para a seguridade social e, contribuições de interesse das categorias profissionais ou econômicas.
Pode-se afirmar que:
a. A contribuição para o Instituto Brasileiro do Café tem como fato gerador a importação do café.
b. O objetivo das contribuições para a seguridade social é o de fomentar o desenvolvimento econômico.
c. As contribuições destinadas ao Sebrae- Serviço de Apoio às Micro e Pequenas Empresas possui como objetivo promover o desenvolvimento e a competitividade das pequenas e microempresas.
d. O adicional de frete para renovação da marinha mercante é um exemplo de contribuições de interesse das categorias profissionais ou econômicas.
e. As contribuições sociais são aquelas que se destinam à saúde e à Previdência e Assistência Social.

A legislação tributária compreende as leis, os tratados e convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem sobre direito tributário. Acerca da legislação tributária, pode-se afirmar que: a. Os tratados internacionais, bem como, os acordos internacionais são firmados pelo chefe do Poder Executivo, dispensando qualquer validação. b. A lei ordinária é a lei conhecida como geral, exigindo-se a maioria absoluta para a sua aprovação. c. Os decretos legislativos são atos de competência do Congresso Nacional. d. A medida provisória tem a mesma competência que a lei complementar. e. As resoluções do Senado são de competência exclusiva do Congresso Federal.

Para a criação um imposto ainda não previsto em lei, são necessários a presença de três requisitos: o novo imposto deve ser instituído mediante lei complementar, os impostos não podem ser cumulativos e, o seu fato gerador e a base de cálculo devem ser diferentes daqueles já previstos em lei.
Trata-se da competência:
a. Residual
b. Privativa
c. Extraordinária
d. Exclusiva
e. Comum