CONTABILIDADE E GESTAO TRIBUTARIA

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Disc.: CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I 
Aluno(a): INGRID GUIMARÃES REIS 202051913118
Acertos: 10,0 de 10,0 05/06/2022
 
 
Acerto: 1,0 / 1,0
(Quadrix/2012/CRBio-6ª Região- Assist. Contábil) Representam tributos sobre o lucro: 
PIS e Cofins
ICMS e Cofins
 Imposto de Renda e Contribuição Social
Imposto de Renda e IPI
Contribuição Social e PIS
Respondido em 05/06/2022 16:41:12
 
 
Explicação:
Como aprendido na primeira aula, Os tributos sobre o Lucro representam parte integrante da contabilidade de
uma empresa, e estes consistem no IRPJ e na CSLL 
 
 
Acerto: 1,0 / 1,0
O Código Tributário Nacional (CTN), na constituição do crédito tributário, define lançamento englobando cinco
passos. Analise as assertivas abaixo e assinale a opção que não apresenta um dos cinco passos previstos no
CTN.
Aplicação da penalidade por infração
Verificação da ocorrência do fato gerador
 Identificação do sujeito ativo
Identificação da base de cálculo
Cálculo do montante devido com a aplicação da alíquota
Respondido em 05/06/2022 16:44:43
 
 
Explicação:
Art. 142. Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento,
assim entendido o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação
correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito
passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível.
 
 Questão1
a
 Questão2
a
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Acerto: 1,0 / 1,0
O Regulamento do Imposto de Renda, conhecido como RIR, estabelece os critérios para avaliação de estoques.
Analise as sentenças abaixo e assinale a opção correta considerando a legislação tributária vigente:
I - Os bens em almoxarifado devem ser avaliados pelo custo de aquisição
II - Os produtos em fabricação devem ser avaliados pelo custo de produção.
III - Os produtos acabados devem ser avaliados pelo custo de aquisição.
Apenas a alternativa III está correta.
Apenas as alternativas I e III estão corretas.
Apenas a alternativa I está correta.
Apenas a alternativa II está correta.
 Apenas as alternativas I e II estão corretas.
Respondido em 05/06/2022 16:46:14
 
 
Explicação:
Os produtos acabados devem ser avaliados pelo custo de produção, em obediência ao Decreto 9.580/2018, que regulamenta
os critérios para avaliação de estoques em seus artigos 304, 305 e 306.
De acordo com o artigo 305, as mercadorias, as matérias-primas e os bens em almoxarifado serão avaliados pelo custo de
aquisição.
E, conforme estabelece o Art. 306, os produtos em fabricação e os produtos acabados serão avaliados pelo custo de produção.
 
 
Acerto: 1,0 / 1,0
Os tributos incidentes sobre as compras guardam proporcionalidade com custo de aquisição de mercadorias e
matérias-primas, mesmo quando o respectivo montante integre esse preço. Analise as alternativas abaixo e
assinale a que apresenta três tributos incidentes sobre as compras.
PIS, COFINS e IOF
 IPI, COFINS e PIS
ICMS, IPI e IOF
IOF, ICMS e IPI
IPI, PIS e IOF
Respondido em 05/06/2022 16:54:19
 
 
Explicação:
Os tributos incidentes sobre as operações de compra, pois são considerados custos de obtenção de
mercadorias ou matérias-primas ou crédito tributário (direito a compensar em operações de venda futuras)
são: ICMS, Imposto de Importação, PIS, COFINS e IPI.
 
 
Acerto: 1,0 / 1,0
A indústria PWA S/A vendeu produtos para uma empresa distribuidora, cujo total da nota fiscal foi de R$
41.800,00. Sabendo-se que nesta operação incidiram IPI à alíquota de 10%; ICMS à alíquota de 18%; PIS à
alíquota de 1,65% e COFINS à alíquota de 7,6%, é possível afirmar que o montante de tributos a recolher pela
vendedora é de:
R$ 15.570,50
R$ 14.535,00
R$ 15.190,50
 Questão3
a
 Questão4
a
 Questão5
a
R$ 11.390,50
 R$ 14.155,00
Respondido em 05/06/2022 17:10:10
 
 
Explicação:
Para responder a esta questão é preciso relembrar que a indústria é contribuinte do IPI, ICMS, PIS e COFINS e,
por isso, ela pode compensar todos estes impostos.
O total da nota é R$ 41.800, com o IPI (10%) incluso.
Assim, 41.800 = Preço + 10% do Preço = 1,10 do Preço.
Logo, o valor líquido sem IPI = 41.800/1,10 = R$ 38.000, que é a Base de cálculo para todos os impostos
incidentes.
IPI = 41.800 - 38.000 = R$ 3.800,00
ICMS = 38.000 x 0,18 = R$ 6.840,00
PIS = 38.000 x 0,0165 = R$ 627,00
COFINS = 38.000 x 0,076 = R$ 2.888,00
Logo o montante de tributos a recolher será de: 3.800,00 + 6.840,00 + 627,00 + 2.888,00 = R$ 14.155,00
 
 
Acerto: 1,0 / 1,0
A empresa MKX, enquadrada no regime de tributação não cumulativo, realiza uma venda a vista em dezembro de
X0 de 200 unidades de mercadorias pelo preço unitário de R$ 1.000,00. Em fevereiro de X1 ao abrir o último lote
com 50 unidades o cliente resolve devolvê-lo completo para a empresa. Considerando que o custo unitário de cada
mercadoria vendida foi de R$ 400,00 e a alíquota do ICMS é de 18%, assinale a alternativa que apresenta o valor
do Resultado com as Mercadorias devolvidas, conhecido como RCM.
21.375,00
9.000,00
20.000,00
 16.375,00
20.175,00
Respondido em 05/06/2022 17:11:58
 
 
Explicação:
Na devolução de vendas deve-se levar em consideração, também, todos os tributos incidentes sobre a
transação, como, por exemplo, as contribuições para a COFINS e PIS, bem como o CMV.
Assim, quando o adquirente de mercadorias devolve parte ou toda a compra efetuada, este fato irá gerar
uma redução no resultado da empresa vendedora. Para chegar ao valor desta redução (Prejuízo) você
deve calcular o Resultado com as Mercadorias devolvidas, conhecido como RCM, utilizando a fórmula:
RCM = Venda Devolvida -CMV - ICMS sobre Vendas - PIS - COFINS
Demonstrado:
Valor da Mercadoria devolvida = 50.000,00 (50 x 1.000,00)
CMV = 20.000,00 (50 x 400,00)
ICMS = 9.000,00 (50.000,00 x 18%)
PIS = 825,00 (50.000,00 x 1,65%)
COFINS = 3.800,00 (50.000,00 x 7,6%)
RCM = 50.000,00 - 20.000,00 - 9.000,00 - 825,00 - 3.800,00
RCM = 16.375,00
 
 Questão6
a
 
Acerto: 1,0 / 1,0
Nas operações de venda das empresas é comum ocorrerem situações que interferem no resultado da venda.
Essas situações devem ser consideradas contabilmente, pois reduzem a receita de vendas a ser considerada
no resultado do exercício. Considerando essas situações, analise as afirmações abaixo e assinale aquela cuja
descrição está errada:
Vendas canceladas possuem o mesmo tratamento dado às devoluções de vendas
 Abatimentos sobre vendas correspondem a descontos concedidos pelo vendedor em função da
pontualidade do comprador
Desconto condicional ou financeiro é aquele que depende de condição futura, normalmente uma
condição de antecipação de pagamento, gerando despesa financeira na empresa vendedora
Desconto incondicional ou comercial é aquele concedido pelo vendedor ao comprador na emissão da
nota fiscal, não dependendo de nenhuma ação posterior à emissão
Devoluções de vendas ocorrem quando o cliente devolve as mercadorias adquiridas e a empresa
vendedora necessita efetuar o registro contábil pelos valores realizados na venda
Respondido em 05/06/2022 17:18:35
 
 
Explicação:
Nas operações de venda das empresas é comum ocorrerem situações que interferem no resultado da venda.
Essas situações devem ser consideradas contabilmente, pois reduzem a receita de vendas a ser considerada no
resultado do exercício. Devoluções de vendas ocorrem quando o cliente devolve as mercadorias adquiridas e a
empresa vendedora necessita efetuar o registro contábil pelos valores realizados na venda. Vendas canceladas
possuem o mesmo tratamento dado às devoluções de vendas. Abatimentos sobre vendas correspondem a
descontos concedidos pelo vendedor posteriormente à emissão da nota fiscal, sem correlação com a
pontualidade (desconto por pagamento antecipado), como por exemplo o desconto por avaria de mercadoria.
Descontoincondicional ou comercial é aquele concedido pelo vendedor ao comprador na emissão da nota fiscal,
não dependendo de nenhuma ação posterior à emissão. Desconto incondicional ou comercial é aquele concedido
pelo vendedor ao comprador na emissão da nota fiscal, não dependendo de nenhuma ação posterior à emissão.
 
 
 
Acerto: 1,0 / 1,0
Analise as assertivas abaixo e assinale a alternativa correta a respeito da substituição tributária:
A substituição tributária é o conjunto de ações legais que tem como objetivo reduzir o pagamento dos
encargos tributários.
 A substituição tributária é um artifício utilizado pelos sujeitos ativos para aumentar a eficiência da
arrecadação e a fiscalização dos tributos de cadeias produtivas mais longas.
A substituição tributária é sinônimo de ações ilegais, ilícitas, que visam burlar o Fisco.
A substituição tributária é um artifício utilizado pelos contribuintes para aumentar a eficiência da
arrecadação e a fiscalização dos tributos de cadeias produtivas mais longas.
A substituição tributária é um artifício utilizado pelos sujeitos passivos para aumentar a eficiência da
arrecadação e a fiscalização dos tributos que incidem várias vezes no decorrer da produção e circulação
até o consumidor final.
Respondido em 05/06/2022 17:29:26
 
 
Explicação:
A substituição tributária é um artifício utilizado pelos sujeitos ativos (Federal e Estadual) para aumentar a
eficiência da arrecadação e a fiscalização dos tributos de cadeias produtivas mais longas (plurifásicos), ou
seja, os tributos que incidem várias vezes no decorrer da produção e circulação até o consumidor final.
A elisão fiscal ou planejamento tributário é o conjunto de ações legais que tem como objetivo reduzir o
pagamento dos encargos tributários.
A Evasão Fiscal é sinônimo de ações ilegais, ilícitas, que visam burlar o Fisco.
 
 Questão7
a
 Questão8
a
 
Acerto: 1,0 / 1,0
Sobre o imposto sobre serviços de qualquer natureza (ISS), assinale a alternativa correta.
A alíquota maxima do ISS, fixada em lei, é de 25%.
O ISS é um tributo de competência dos Estados e do Distrito Federal.
Todos os serviços são tributados pelo ISS.
 A base de cálculo para a apuração do ISS é o preço do serviço prestado
Respondido em 05/06/2022 17:40:33
 
 
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, o ISS é um tributo de competência privativa dos Municípios, que tem como
fato gerador a prestação dos serviços elencados na lista anexa à Lei Complementar 116/2003 e como base de
cálculo o preço do serviço. 
A alíquota mínima do ISS está fixada em 2% (dois por cento) e a alíquota máxima está fixada em 5% (cinco por
cento)
 
 
 
Gabarito
Comentado
 
Acerto: 1,0 / 1,0
O tributo sobre a folha, calculado em função do grau de risco da atividade do empregado na empresa, é
conhecido por:
SENAI ¿ Seguro Nacional Industrial.
SEBRAE ¿ Seguro de Apoio às Micro e Pequenas Empresas.
SEST ¿ Seguro Social do Transporte.
 SAT - Seguro de Acidentes do Trabalho.
SESI ¿ Seguro Social da Indústria.
Respondido em 05/06/2022 17:28:19
 
 
Explicação:
Conforme estabelece a legislação trabalhista, o SAT é o Seguro de Acidente de Trabalho, calculado em função do
grau de risco da atividade do empregado na empresa.
O SEBRAE é o Serviço Brasileiro de Apoio às Micro e Pequenas Empresas
O SENAI é o Serviço Nacional de Aprendizagem Industrial
O SESI é o Serviço Social da Indústria
O SEST é o Serviço Social do Transporte
 
 
 
 
 
 
 
 
 Questão9
a
 Questão10
a
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