AV2_2013_LEGISLAÇÃO TRIBUTARIA

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Avaliação: DPU0469_AV2_201001507101 » LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA
Tipo de Avaliação: AV2
Aluno: 201001507101 - MARCELA PERESTRELLO PEREIRA DE ALMEIDA 
Professor: ANA CLAUDIA AUGUSTO PINHEIRO Turma: 9001/AA
Nota da Prova: 5,0 de 8,0 Nota do Trabalho: Nota de Participação: 2 Data: 12/06/2013 17:09:26
1a Questão (Cód.: 61262) Pontos: 1,5 / 1,5
ZULMIRA e ADELAIDA optaram em 2008 por participar da sociedade constituída por ASSAD e ASSAF, destinada à 
venda de iguarias árabes. Os sócios iniciais contribuíram para a formação do capital social na ordem de R$ 
80.000,00 (oitenta mil reais) e as novas sócias aumentaram o capital social da sociedade em 45% com a 
transferência de um bem imóvel. À época do registro da transferência do referido imóvel não houve incidência do 
ITBI, considerando os termos da Constituição Federal. Questiona-se: se acaso a redação da Carta Constitucional for 
alterada, passando a exigir a incidência do ITBI nos casos de transferência de bens imóveis para a formação e 
ampliação do capital social, poderiam as referidas sócias ser cobradas pelo ente federativo credor? Qual seria o 
ente federativo responsável pelo referido recolhimento tributário? [SBM/UNESA/10.02]
Resposta: ESSA COBRANÇA SÓ PODERIA SER FEITA SE A CARTA CONSTITUCIONAL FOSSE ALTERADA DENTRO DO 
PERÍODO EM QUE FOI FEITO A TRANSFERÊNCIA DO IMÓVEL. QUANDO A TRANSFERÊNCIA FOI FEITA, A 
TRANSAÇÃO FOI FEITA DE ACORDO COM A CONSTITUIÇÃO FEDERAL, DENTRO DO QUE DIZIA A LEI. AS 
TRANSAÇÕES NÃO PODEM SER PENALIZADAS POR MUDANÇAS DEPOIS DO QUE JÁ FOI ACERTADO E 
CONCRETIZADO, SENÃO O MUNDO ESTARIA COBRANDO ITBI RETROATIVO, REFERENTE A MUDANÇAS 
ANTERIORES.
Gabarito: Observando o Princípio da Irretroatividade Tributária, determinao pelo Art. 150, III, a, CRFB/88, percebe-
se que há conectividade com o Principio da Irretroatividade da Lei, determinado no Art. 5º, XXXVI, CRFB/88, 
segundo o qual a lei não pode prejudicar o direito adquirido, o ato jurídico perfeito e a coisa julgada, ou seja, aquilo 
que já faz parte de seu patrimônio ou rol de bens e direitos não pode ser exigido pela mudança estrutural da lei, 
bem como não pode alterar cláusulas contratuais e condições por alterações posteriores da lei, e não pode 
modificar decisões judiciais prolatadas e exigíveis; com uma única exceção nos casos de materiais de cunho penal 
(criminal), conforme Art. 5º, XL, CRFB/88. Assim, a imposição dos tributos só se faz a atos posteriores a sua 
criação legal, sendo impossível o retrocesso.
2a Questão (Cód.: 41695) Pontos: 0,0 / 1,0
A efetiva competência para instituições de taxas é comum à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos 
Municípios, entretanto, estes não podem: 
(a) cobrá-las com base de cálculo idêntica as dos impostos.
(c) exigi-las das pessoas jurídicas.
(b) exigi-las entre eles, ou seja, uns dos outros.
(d) NDA 
3a Questão (Cód.: 47088) Pontos: 1,5 / 1,5
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Como o IRPJ foi pago a maior por um determinado contribuinte, o mesmo vai depender de confirmação por parte 
da autoridade administrativa? Fundamente a sua resposta, com base nos seus conhecimentos sobre lançamento 
tributário.
Resposta: CASO O CONTRIBUINTE TENHA PAGO O IRPJ A MAIOR, ELE TERÁ QUE AGUARDAR A CONFIRMAÇÃO POR 
PARTE DA AUTORIDADE. ISSO ACONTECE MUITO QUANDO UMA PJ VAI EMITIR UMA NOTA FISCAL E NÃO SABEM 
CALCULAR OS IMPOSTOS CORRETAMENTE. LUCRO PRESUMIDO POR EXEMPLO RECOLHE 0,65 PIS, 3 DO COFINS, 
IRPJ 1,5 E CSLL 1% DAS NOTAS EMITIDAS PELO CLIENTES. MUITAS VEZES O CÁLCULO VEM ERRADO. ATRAVÉS 
DO DACOM TEMOS COMO FAZER A COMPENSAÇÃO DA DEFERENÇA QUE FOI PAGA A MAIOR.
Gabarito: Sim; o IRPJ é imposto que depende da notificação do contribuinte para o seu recolhimento e da 
confirmação da autoridade administrativa acerca do valor lançado pelo contribuinte; daí ser conhecido como 
autolançamento ou lançamento por homologação (art. 150 do cTN). 
4a Questão (Cód.: 41658) Pontos: 0,0 / 0,5
Miquéias Malafaia alienou a Judith Teixeira um imóvel sobre o qual recaia débito de IPTU - Imposto Predial 
Territorial Urbano, alusivo a determinado exercício social. Após assinar o contrato de compra e venda a adquirente 
recebeu notificação de cobrança de débito emitida pela Secretaria de Fazenda Municipal, porém recusou-se a 
proceder ao pagamento, alegando que na ocorrência do fato gerador outra pessoa era proprietária do imóvel; além 
disso, o alienante assumiu contratualmente a obrigação de proceder ao pagamento dos débitos tributários 
anteriores à compra e venda. Pode-se afirmar que o procedimento é correspondente a esta alegação:
(b) correto, pois o débito tributário se transmite com o imóvel à pessoa do adquirente. 
(a) errado, pois o débito tributário só pode ser exigido do proprietário do imóvel à época da ocorrência do 
fato gerador.
(d) correto, desde que o alienante ainda conste como proprietário nos cadastros municipais. 
(c) errado, pois o contrato celebrado tem que ser respeitado.
5a Questão (Cód.: 18983) Pontos: 0,0 / 0,5
Em relação à lei de diretrizes orçamentárias, pode-se dizer que: I - compreenderá as metas e prioridades da 
administração pública federal. II - orientará a elaboração da lei orçamentária anual. III - disporá sobre as 
alterações na legislação tributária. IV - estabelecerá a política de aplicação das agências financeiras oficiais de 
fomento. V - compreenderá as despesas de capital para o exercício financeiro subsequente. Quais estão corretas?
Apenas a I, a II, a III e a IV.
A I, a II, a III, a IV e a V.
Apenas a I e a II.
Apenas a I, a II e a III.
Apenas a I.
6a Questão (Cód.: 175508) Pontos: 0,5 / 0,5
Segundo Ricardo Lobo Torres, o Direito Financeiro deve ser dividido nos seguintes ramos: 
Direito Orçamentário, Receita Pública e Despesa Privada
Receita Privada, Despesa Pública e Direito Orçamentário
Direito Orçamentário, Despesa Privada e Receita Privada.
Receita Pública, Despesa Pública e Direito Orçamentário.
Direito Orçamentário, Receita e Despesa Pública.
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7a Questão (Cód.: 18992) Pontos: 0,0 / 0,5
As alternativas a seguir apresentam modalidades de suspensão da exigibilidade do crédito tributário, à exceção de 
uma. Assinale-a.
As reclamações e os recursos, consoante a legislação que regula o processo administrativo.
O parcelamento.
A moratória.
A liminar em mandado de segurança.
A compensação.
8a Questão (Cód.: 35877) Pontos: 0,5 / 0,5
A Constituição consagra princípios que concedem prazos para que a eficácia se produza. É vedado (à União, aos 
Estados, ao DF e aos Municípios) exigir ou majorar tributo no mesmo exercício financeiro em que haja sido 
publicada a lei que os instituiu ou aumentou (CF88, art. 150, III, ¿b¿). Alguns tributos, no entanto, constituem 
exceções a esse princípio; são eles:
ITR, IGF e ICMS 
Empréstimo Compulsório para investimento público, taxas e contribuições;
IPI, IR e IOF 
Empréstimo compulsórios para atender despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública e 
contribuições destinadas a financiar a seguridade social;
Empréstimo Compulsório (Guerra e Calamidade Pública), IE e ITR; 
9a Questão (Cód.: 14969) Pontos: 0,0 / 0,5
Em matéria tributária, a transação consiste na proposta de um acordo estabelecido pela administração Pública e 
leva-se em conta, entre outros fatores, a diminuição de despesas desnecessárias por parte do Estado. Assim, pode 
afirmar que:
somente é admitida a transação em relação aos tributos federais
a transação é admitida apenas com o propósito de extinguir litígios de ordem administrativa
embora prevista no CTN, os tributos não podem ser objeto de transação pelo fato de representarem direitos 
indisponíveis
a transação não tem cabimento depois de iniciado o procedimento de fiscalização do contribuinte.
a transação é admitida em relação aos tributos estaduais e municipais
10a Questão (Cód.: 43462) Pontos:1,0 / 1,0
Responda com base na Constituição Federal - Sim ou Não. É vedado que as contribuições sociais para a seguridade 
social tenham base de cálculo própria de impostos? Incide contribuição social para a seguridade social sobre 
aposentadoria e pensão concedidas pelo regime geral de previdência social? As contribuições sociais para a 
seguridade social sobre a folha de salários, a receita ou o faturamento de pessoas jurídicas poderão ter alíquotas ou 
bases de cálculo diferenciadas, em razão da atividade econômica ou da utilização intensiva de mão de obra? 
Não, não, sim 
Sim, sim, sim 
Sim, não, não 
Não, sim, sim 
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Sim, sim, não 
Período de não visualização da prova: desde 03/06/2013 até 18/06/2013.
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