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UNIVERSIDADE ANHANGUERA – UNIDERP CIÊNCIAS CONTÁBEIS 8º SEMESTRE TAMIRES SILVA PEREIRA PRAZERES – RA: 9682457180 GESTÃO POR COMPETÊNCIAS – AVALIAÇÃO DE DESEMPENHO ADMINISTRATIVO X ESTOQUE Tutor EAD: Cipriano Martinez SÃO BERNARDO DO CAMPO/SP 2019 TAMIRES SILVA PEREIRA PRAZERES – RA: 9682457180 GESTÃO POR COMPETÊNCIAS – AVALIAÇÃO DE DESEMPENHO ADMINISTRATIVOXESTOQUE Trabalho apresentado ao Curso de Ciências Contábeis 8ª série do Centro de Educação a Distância da Universidade Anhanguera UNIDERP, como requisito parcial para obtenção de nota na disciplina Projeto Integrador II, sob orientação do tutor EAD Cipriano Martinez. SÃO BERNARDO DO CAMPO/SP 2019 1. ESTRUTURA DO PLANO DE CONTROLADORIA 1.1. Modelo De Gestão E O Processo De Gestão 1.1.2. Fundamentos Da Empresa A empresa Foto Paulo tem como: Missão: Desenvolver, produzir e comercializar com excelência produtos e serviços em ótica e foto imagem com tecnologia adequada e qualidade superior, visando a satisfação dos clientes e colaboradores, contribuindo com momentos de emoção. Visão: Tornar-se a empresa líder no segmento fotográfico e ótico, reconhecida e admirada pelos clientes, colaboradores e fornecedores. Valores: Trabalho em equipe; responsabilidade; flexibilidade; motivação e satisfação com o cliente e a empresa; liderança; Comprometimento. 1.1.3. Objetivo Geral Desenvolver uma solução para as percas de estoque. Através do método SWOT (FOFA), ver os reais problemas, os pontos fortes e fracos do estoque e das pessoas que lidam com esse estoque, como pessoal de compras, e da controladoria, juntamente com o financeiro. 1.1.4. Objetivo Específico - Analisar as perca de estoque do ultimo ano; - Verificar se os prejuízos que os estoques geram, superam as vendas; - Identificar qual método é utilizado na gerência do estoque; - Como é o controle de produtos extraviados, fora da validade e sobre trocas e devoluções. - Reduzir as perdas - Identificar prejuízos, nos lucros do ultimo ano. 1.2. A Importância Da Auditoria Interna Nas Organizações Auditoria Interna é um conjunto de procedimentos que tem por objetivo examinar, revisar e verificar a eficácia dos Controles das operações das empresas, para identificar se a mesma se enquadra nas normas. Tem o intuito de apoiar a gestão nas tomadas de decisões, diminuindo os erros e ajudando as Organizações a alcançar objetivos. Várias variáveis torna a auditoria interna como necessária, preservando a organização contra riscos e fraudes. A auditoria agrega valor ao resultado da organização, aperfeiçoa os processos da gestão e do controle interno. As análises são efetuadas de acordo com as normas e procedimentos de auditoria, com o objetivo de comprovar se os registros contábeis foram executados de acordo com os princípios Fundamentais de Contabilidade, com as práticas contábeis da legislação societária brasileira e se as demonstrações financeiras refletem todos os aspectos relevantes da empresa auditada (MOURA;LOPES&BARBOSA, 2016). 1.2.1. Auditoria Interna X Auditoria Externa A auditoria externa é realizada por auditores independentes, que não são funcionários da empresa auditada, o objetivo é examinar as documentações e demonstrações contábeis para emitir um parecer sobre os mesmos, nessa categoria deve-se garantir que seus registros demonstrem fidelidade, havendo falhas, primeiro descobre-se a origem, a partir daí o auditor propõe mudanças. Ou seja, o alvo é garantir a confiabilidade para os investidores. O grupo empresarial solidifica sua presença no mercado apresentando como que a empresa pode garantir aquilo que propõe aos seus investidores e se disponibiliza à análise transparente para receber novos investimentos (BLOG ARQUIVEI, 2017). Diferente a auditoria externa, a auditoria interna é realizada por profissionais da própria empresa auditada. A auditoria interna através do controle interno é uma atividade de supervisão e regularização de processos, revisando todas as etapas e planos de ações empresariais. Várias modalidades de auditoria interna foram sendo desenvolvidas ao longo do tempo. As auditorias internas podem ocorrer nas seguintes modalidades: a) contábil ou financeira; b) operacional; c) de sistemas; d) qualidade e; e) gestão (MOURA;LOPES&BARBOSA, 2016). 1.2.3. Processo De Auditoria O processo de auditoria são as etapas destinadas a examinar a regularidade e eficiência da gestão administrativa. A auditoria é um procedimento que permite verificar a eficácia e a eficiência do desempenho das atividades da empresa que deve ser levado em conta em qualquer organização, são as seguintes formas de auditorias para prevenção: processos de controles, de gestão e específicos, corretiva de demonstrações contábeis, de qualidade, de projetos e obras, ambiental etc. As etapas a serem seguidas: planejamento e levantamento de processos; programa de trabalho; execução; relatório e conclusão; monitoramento das recomendações. 1.2.4. Importância Da Auditoria Interna Ajuda a administração a atingir seus objetivos na empresa O auditor interno avaliará os controles contábeis, financeiros e operacionais da empresa, estimando os riscos que possa estar ocorrendo, verificando o cumprimento das normas e políticas dos procedimentos internos, objetivando e atestando a integridade e eficácia dos controles. A auditoria interna como meio de prevenção, auxilia e dá garantia aos administradores quanto às informações geradas pela contabilidade, trabalhando na função de melhorar os processos internos a fim de minimizar as fraudes e os erros, Além da credibilidade, é possível verificar as deficiências e a eficácia de todos os processos realizados dentro da organização. Apesar de não ser uma prática utilizada na maioria das empresas, é de extrema importância que seja adotada (BLB BRASIL, 2017) 1.2.5. Erros E Fraudes Na Auditoria A NBCT11 define fraude e erro em: Fraude: ato intencional de omissão ou manipulação de transações, adulteração de demonstrações contábeis; e Erro : o ato não intencional resultante de omissão, desatenção ou má interpretação de fatos na elaboração de registros e demonstrações contábeis (XAVIER, OLIVEIRA & SILVA, 2006). A fraude refere-se a ato intencional de omitir ou manipular transações, adulterações de documentos, registros e demonstrações contábeis. O erro refere-se a ato não-proposital na elaboração de registros e demonstrações contábeis, que cause incorreções como: a) erros aritméticos na escrituração contábil ou nas demonstrações contábeis; b) aplicação incorreta das normas contábeis; c) interpretação errada das variações patrimoniais (PORTAL DE CONTABILIDADE). O auditor deverá concluir que a fraude ou erro têm efeito acentuado sobre as demonstrações contábeis e deve emitir seu parecer com ressalva ou com opinião adversa. 1.3. Eva – Economic Value Added (Valor Econômico Adicionado) Economic Value Added (EVA) ou Valor Econômico Agregado é o lucro econômico que uma empresa obteve em determinado período. O EVA mede o desempenho financeiro da empresa com base na riqueza que ela efetivamente criou, após deduzir o custo do capital investido do seu lucro operacional. O EVA demonstra que um investimento só faz sentindo se ele gerar o maior retorno possível sobre o capital investido para seus acionistas. Ele afirmará que as empresas devem criar retornos a uma taxa acima do seu custo de capital para serem atrativas aos investidores (REIS, 2018). O Valor Econômico Adicionado evidencia que não é suficiente apenas a empresa apresentar lucros se o capital aplicado para chegar aos resultados for muito maior. E indica também se a rentabilidade real, mostra como o capital é empregado em cada operação. Em resumo, o EVA é uma forma de se medir a real lucratividade de uma operação ou empreendimento. O que a distingue das demais é que nenhuma outra medida considera o custo total do capital da operação. Neste sentido, considera-se como capital todo dinheiro gasto em ativos, como equipamento pesado, edifícios, computadores, que devem ser produtivos logoapós a sua aquisição, mais o chamado capital de giro, composto principalmente por dinheiro e recebíveis. Ainda, investimentos de longo prazo, como gastos com pesquisa e desenvolvimento. (WERNKE, LEMBECK & BORNIA, 2000. p. 52) Componentes Do Economic Value Added (Eva): - Lucro operacional líquido; - Capital total investido (Dívidas + Patrimônio Líquido); - WACC (Custo Médio Ponderado de Capital, que equivale média ponderada entre o capital de terceiros e capital próprio investido na empresa); O cálculo do Valor Econômico Adicionado será dado pela seguinte fórmula: EVA = Lucro operacional líquido após impostos – (Capital total investido x WACC). O custo total investido no negócio é deduzido do lucro operacional líquido (após impostos). Para chegar ao lucro econômico criado pela empresa o indicador pode ser aplicado apenas dentro do período medido. Mesmo sendo bastante utilizado o cálculo do valor econômico adicionado é relativo. O EVA permite à administração da empresa o conhecimento exato se está criando ou destruindo a riqueza dos acionistas, pois qualquer empreendimento ou projeto que se queira empreender deve produzir um resultado econômico que facilite a apuração de um incremento de EVA positivo (WERNKE, LEMBECK & BORNIA, 2000. p. 52). 1.4. Informações Analíticas Necessárias Para O Planejamento Estratégico: Análise SwoT. 1.4.1. Análise Swot ( AMBIENTE INTERNO )Forças: - Ter lojas localizadas em locais onde a classe A e B estão; Estar estabelecida em tais lugares por mais de 50 anos repassando credibilidade; - Ter uma parte da equipe comprometida há muitos anos e de confiaça; - Ter relacionamento há muitos anos com fornecedores pioneiros das áreas de ótica e foto, abrindo caminhos para negociações e alianças. Fraquezas: - Relacionamento de pequena empresa, familiar, o que impede ordenanças de serem cumpridas; a camaradagem fica acima do profissionalismo; - Economizar na contratação de serviços de ERP, dificultando serviços da administração, gastando forças no operacional e deixando o gerencial e tático esquecido. - Não dar importância ao estoque e sua organização física e sistêmica, levando esse problema como sem importância. ( AMBIENTE EXTERNO )Oportunidades: - Ser uma ótica que atende a média e alta classe social pela localização das lojas; - Inovar no mercado de fotos trazendo serviços promocionais para festas e confraternizações, por trabalharem em eventos de natal nos shoppings, expandir esse serviço de fotografia brinde para casamentos e festas. Ameaças: - Não inovar administrativamente; Não oferecer um plano de carreira aos funcionários, pois os mesmos não permanecem muito tempo na empresa, principalmente o operacional; Não inovar tecnologicamente; Ser engolidos pelas concorrentes, Wanny (ótica de grife), Fotótica (franquia da área ótica), Óticas Carol, Fotoregistro (ramo fotográfico online), Phooto, que estão inovando constantemente. · Forças podem potencializar quais oportunidades: · A localização das lojas e o relacionamento potencializa a entrada agressiva no mercado ótico, expandido para as demais lojas que contam apenas com o serviço de foto. · Forças podem combater quais ameaças: · Ter uma equipe fiel a tantos anos pode desperta-los para uma inovação administrativa e tecnologicamente, abrindo caminhos para planos de carreiras a níveis táticos, gerenciais e operacionais, trazendo animo a equipe e um possível comprometimento dos funcionários que frá o possível para alcançar os objetivos da administração e prezando por um atendimento diferenciado. · O que dará força e sangue para a empresa enfrentar os concorrentes, sem se preocupar constantemente com contratações e treinamentos. · O relacionamento com os fornecedores ajudará também em preços inovadores e promoções para chamar a atenção do cliente. · Fraquezas podem prejudicar quais oportunidades: · O relacionamento pessoal e não profissional pode prejudicar na realização das metas, por conta do baixo comprometimento dos funcionários, levar um plano da administração a conclusão pode ser penoso e cansativo não surtindo o efeito esperado, e para não enfraquecer a amizade que foi criada na empresa muita coisa é deixada como está. · Para se posicionar no mercado contra os concorrentes agressivamente é necessário ter organização no estoque e consequentemente um investimento no sistema de ERP para enxergar o real lucro, enxergar onde está a torneira, que neste caso pode estar no descontrole do estoque. · Desafogar a administração nos serviços operacionais e braçais com um sistema de qualidade e completo, abre tempo e fôlego para pensar nos caminhos a serem seguidos nas inovações no mercado ótico e fotográfico para a Rede. · Fraquezas podem potencializar quais ameaças: · A empresa pode definhar aos poucos com a despreocuipação dos funcionários e a despreocupação da empresa com os funcionários. · O dia a dia será sempre o mesmo, não havendo animo para a inovação; · As concorrentes com estratégia e qualificando seus funcionários irão aos poucos tomar o espaço da empresa Foto Paulo; · A economia perante as inovações tecnológicas afetara o desenvolvimento da empresa no mercado atual que presa e torna essencial um bom conjunto tecnológico de ferramentas e pessoal especializado no sistema da empresa. BIBLIOGRAFIA ANGONESE, Rodrigo; SANTOS, Paulo Sergio Almeida dos; LAVARDA, Carlos Eduardo Facin. Valor Econômico Agregado (Vea) E Estrutura De Capital Em Empresas Do Ibrx 100. Revista Contexto. UFRGS. Porto Alegre, 2011. Disponível em: https://seer.ufrgs.br/contexto/article/view/17647. Acesso em 19/04/2019. BLOG ARQUIVEI. O Que É Uma Auditoria Externa? Disponível em: Https://Arquivei.Com.Br/Blog/Auditoria-Externa/. Acesso em: 28/04/2019. BLOG BLB BRASIL. Saiba Como Montar Processos De Auditoria. Disponível em: Https://Www.Blbbrasil.Com.Br/Blog/Processos-De-Auditoria/. Acesso em 28.04/2019. GRANDO, Nei. A Ferramenta Estratégica de Análise SWOT é FOFA. Blog do Nei. Disponivel em: https://neigrando.wordpress.com/2011/11/24/a-ferramenta-estrategica-de-analise-swot-e-fofa/. Acesso em: 20/10/2018. MANUAL DE INTEGRAÇÃO LOJAS FOTO PAULO. MOREIRA, Aleziandra de Lara; BARAN, Kelly Pauline. A Importância da Auditoria Interna para as Organizações. Revista Científica Multidisciplinar Núcleo do Conhecimento. Ano 03, Ed. 02, Vol. 05, pp. 84-98, Fevereiro de 2018. Disponível em: https://www.aedb.br/seget/arquivos/artigos17/11825277.pdf. Acesso em 01/05/2019. MOURA, Renan Gomes; LOPES, Paloma de Lavor; BARBOSA, Marcus Vinicius. A Importância Da Auditoria Interna Para As Organizações. Simpósio de excelência em Gestão e Tecnologia. Rio de Janeiro, 2016. Disponível em: Https://Www.Nucleodoconhecimento.Com.Br/Contabilidade/Auditoria-Interna. Acesso em 01/05/2019. Normas Brasileiras De Contabilidade Interpretação Técnica Nbc T 11 – It – 03 Fraude E Erro. Disponível em: http://www.portaldecontabilidade.com.br/nbc/t1103.htm. Acesso em 01/05/2019. REIS, Tiago. O Que É O Economic Value Added (Eva) E Como Analisar Esse Indicador? Disponível em: https://www.sunoresearch.com.br/artigos/economic-value-added-eva/. Acesso em 01/05/2019. SAVARIS, Daniel. Economic Value Added - Eva: Aplicabilidade Prática Às Organizações, Por Meio De Uma Proposta de Estudo Ilustrativo. Seminário de Ciências Sociais Aplicadas. 2010. Disponível em: periodicos.unesc.net/seminariocsa/article/view/1402. Acesso em 19/04/2019. WERNKE, Rodnei; LEMBECK Marluce; BORNIA, Antônio Cezar. Valor Econômico Adicionado (E.V.A.): Uma Ferramenta Para Mensuração Da Real Lucratividade De Uma Operação Ou Empreendimento. Revista de Ciências da Administração. UFSC. Santa Catarina, 2000. Disponível em: https://periodicos.ufsc.br/index.php/adm/article/view/8036. Acesso em 19/04/2019. XAVIER, Marcia Regina Pereira; OLIVEIRA, Mauriza Batista Pinto de; SILVA, Esliane Carecho Borges da. Auditoria E A Detecção De Fraude E Erro. Site Contábeis. 2006. Disponível em: https://www.contabeis.com.br/artigos/79/auditoria-e-a-deteccao-de-fraude-e-erro/. Acesso em: 01/05/2019.
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