Atividade Prática I - Gerenciamento de Riscos (1)

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INSTRUÇÕES: 
 
 Esta Avaliação contém 1(uma) questão, totalizando 10 (dez) pontos; 
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o Nome / Data de entrega. 
 As respostas devem ser digitadas abaixo de cada pergunta; 
 Ao terminar grave o arquivo com o nome Atividade Prática; 
o Quando solicitado 
 Envio o arquivo pelo sistema no local indicado; 
 Em caso de dúvidas consulte o seu Tutor. 
 
 
 
 
Aluno(a): PATRICIA DE BRITO PAIM 
 
Data: 09/02/2023 
Prática em Gerenciamento de Riscos 
Pratica em Gerenciamento de Riscos 
 Avaliação Prática I 
 
 
 
 
Os controles internos têm a finalidade de auxiliar a gestão da empresa na melhoria dos proces-
sos internos e operacionais focando nos objetivos a serem atingidos e na melhoria dos resulta-
dos, e para que esse processo seja bem-sucedido é necessário que os princípios referentes ao 
controle interno sejam seguidos constantemente e continuamente pelos gestores. 
 
Com base nos conceitos do controle interno e dos princípios fundamentais que os regem, anali-
se a situação a seguir: 
 
Uma construtora contratou uma consultora para realizar uma avaliação no controle interno do 
seu departamento financeiro, onde apresenta quatro situações com a descrição de suas ativida-
des decorrentes no setor. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Pratica em Gerenciamento de Riscos 
 
 
SITUAÇÃO DESCRIÇÃO 
A 
Os pagamentos só são realizados 
após duas alçadas de autoriza-
ções: a primeira, do gerente de 
obras (que atesta que o material 
ou serviço foi recebido na obra) e 
a segunda, do gerente do finan-
ceiro (autorizando o pagamento 
em função do valor). 
B 
Dois colaboradores do departamen-
to realizam pagamentos através da 
conta da empresa na Internet, com-
partilhando uma mesma senha. 
C 
Essas pessoas, que realizam os 
pagamentos, também são respon-
sáveis pela conciliação bancária 
(que consiste em verificar se as 
entradas e saídas da conta estão 
corretas com relação aos registros 
de contas pagas e recebidas no 
sistema da empresa). 
D 
Os computadores da empresa, 
que acessam a conta bancária, 
possuem antivírus apropriado. 
 
 
Você, como consultora, deverá identificar qual o princípio básico do controle interno se 
refere às atividades descritas e dizer se elas estão adequadas com o conceito do princípio 
escolhido. 
 
Os princípios básicos de controle interno identificados nas situações descritas são: DESCRIÇÃO DA 
SITUAÇÃO RELATIVA AOS PRINCÍPIOS DE CONTROLE INTERNO PRINCÍPIO RELACIO-
NADO 
 
A. Os pagamentos são efetuados somente após dois níveis de aprovação: o primeiro pelo gerente de 
operações (que confirma que o material ou o atendimento recebido no local) e a segunda do gestor fi-
nanceiro (que autoriza o pagamento com base no valor); É adequado O princípio da autorização de 
transações recomenda a realização de pagamentos somente após autorização dos responsáveis. 
 
B. Dois funcionários do departamento pagam pela conta da empresa na Internet e compartilham a 
mesma senha; Insuficiente O princípio de estabelecer responsabilidades recomenda que apenas uma 
pessoa seja responsável por cada atividade prática de gerenciamento de risco. 
 
C. Essas pessoas que efetuam os pagamentos também são responsáveis pela conciliação bancária (que 
consiste em verificar se os recebimentos e saídas da conta são verificados corretamente em relação aos 
registros de contas pagas e recebidas no sistema da empresa); Insuficiente O princípio da segregação 
de funções recomenda que as atividades sejam executadas e controladas por pessoas diferentes. 
 
 
Pratica em Gerenciamento de Riscos 
 
 
D. Os computadores da empresa que acessam a conta bancária possuem software antivírus apropriado, 
senhas de computador, programas antivírus e outros.