AV Gerenciamento e planejamento tributário

Prévia do material em texto

Gerenciamento e planejamento tributário
Professor(a): Edmo Colnaghi Neves (Doutorado)
1)
2)
3)
4)
Prepare-se! Chegou a hora de você testar o conhecimento adquirido nesta disciplina. A Avaliação Virtual (AV) é composta por questões objetivas e
corresponde a 100% da média final. Você tem até cinco tentativas para “Enviar” as questões, que são automaticamente corrigidas. Você pode
responder as questões consultando o material de estudos, mas lembre-se de cumprir o prazo estabelecido. Boa prova!
A respeito do regime do Simples Nacional é correto afirmar:
Alternativas:
Pode ser adotado por empresas de qualquer porte.
Pode ser adotado por microempresas e por empresas de pequeno porte.  CORRETO
Pode ser adotado por empresas com faturamento superior a R$ 4.800.000.
Pode ser adotado somente por microempresas.
Pode ser adotado somente por empresas de pequeno porte.
Código da questão: 67468
A respeito da exigência de ICMS e ISS sobre programas de computador:
Alternativas:
O último posicionamento do Judiciário é de que é devido somente o ISS, independentemente do tipo de software.  CORRETO
A decisão atual dos tribunais é pagar ISS somente nos casos de software sob encomenda.
O contribuinte deve pagar ambos os tributos.
A posição majoritária da jurisprudência é de que não são devidos nenhum dos impostos, por ser um direito autoral.
Se for software de prateleira deverá pagar ICMS, conforme recente decisão do STF.
Código da questão: 67479
Acerca dos tributos e todos os aspectos que constituem sua natureza, é correto afirmar:
Alternativas:
Compõem-se de atualização monetária, juros, prestação em dinheiro, cobrança mediante atividade vinculada.
São uma prestação em dinheiro, penalização, compulsoriedade e exigência por lei.
São uma sanção de ato ilícito, com juros, correção monetária e criação por lei.
Têm cobrança mediante atividade vinculada, prestação em dinheiro, compulsória, distinta de multa e são criados por lei.  CORRETO
São deveres do contribuinte conforme sua vontade contratual.
Código da questão: 67459
De acordo com o princípio da não cumulatividade:
Resolução comentada:
A LC n. 123/2006 determina que a adoção do simples nacional é direcionada para empresas de pequeno porte e microempresas,
aquelas com faturamento limitado a R$ 4.800.000 anuais.
Resolução comentada:
Após mais de vinte anos e centenas de processos, o STF decidiu que somente é devido o ISS na comercialização de softwares.
Resolução comentada:
Conforme artigo 3º do CTN, tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não
constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. Juros, correção
monetária e multa não compõem a natureza jurídica do tributo.
Avaliação enviada com sucesso 
5)
6)
7)
Alternativas:
No ICMS há direito de crédito nas aquisições e dever de débitos nas vendas.  CORRETO
O IPTU e o IPVA por serem impostos reais dão direito a crédito.
Nas operações interestaduais os créditos ficam suspensos.
Os pagamentos de quaisquer tributos geram direito de crédito.
No ICMS o crédito uma vez lançado não pode ser estornado.
Código da questão: 67456
Acerca do benefício fiscal relativo ao incentivo à cultura, podemos afirmar:
Alternativas:
Abrange tanto o IPTU quanto o ISS.
É aprovado pelas prefeituras.
Reduz o pagamento do IPTU.
Implica postergação do pagamento do ISS.
Permite redução do pagamento do IRPJ.  CORRETO
Código da questão: 67477
No procedimento tributário é ilícito:
Alternativas:
Realizar operações societárias com propósito negocial.
Identificar todas as possibilidades de isenção fiscal.
Direcionar as atividades econômicas para situações de não incidência tributária.
Pleitear o benefício fiscal do RECAP para reduzir o pagamento das contribuições ao PIS/COFINS.
Simular sedes de empresas meramente formais para reduzir o pagamento de ISS.  CORRETO
Código da questão: 67471
A respeito das infrações tributárias é correto afirmar:
Alternativas:
Em se tratando de ICMS, cada Estado define suas normas gerais de interpretação, devido à autonomia dos Estados.
Para as infrações de ICMS não se aplica o CTN, vez que se trata de um tributo estadual.
Somente são puníveis nos casos de negligência, imperícia ou imprudência.
Estão condicionadas ao dolo do agente.
Independem da intenção do contribuinte.  CORRETO
Resolução comentada:
Comentário: O princípio da não cumulatividade aplica-se ao ICMS (além do IPI e da PIS/COFINS em determinado regime). Não há, em
princípio, suspensão de crédito pelo fato de ser operação interestadual, e em algumas situações, como operações isentas, a obrigação
de estorno do crédito.
Resolução comentada:
O benefício fiscal de incentivo à cultura, conhecido como Lei Rouanet, permite usar parte do valor devido a título de Imposto de Renda
a projetos culturais mediante doações ou patrocínios.
Resolução comentada:
A sede da empresa deve ter atividade econômica efetiva com atividades de seus profissionais, sendo indicativa do local em que ocorre
a prestação de serviços. Simular documentalmente outro local para reduzir o ISS é ilícito. As práticas das outras alternativas são lícitas.
Avaliação enviada com sucesso 
8)
9)
10)
Código da questão: 67466
Tributos são:
Alternativas:
Penalidades pagas pelos contribuintes.
Obrigações legais em dinheiro, compulsórias e distintas de multas  CORRETO
Quaisquer valores devidos em decorrência de serviços públicos.
Quaisquer deveres do cidadão perante o Estado.
Todos os pagamentos feitos pelos contribuintes ao país.
Código da questão: 67454
Na importação de produtos:
Alternativas:
Não incide o IPI – imposto sobre produtos industrializados.
As empresas não podem utilizar outras empresas para intermediar a importação.
Incidem II, IPI, ICMS, IOF e outras tarifas e tributos aduaneiros.  CORRETO
Somente incide o II – imposto de importação.
O Estado a quem se dever recolher o ICMS fica a critério da empresa comercial importadora trade company.
Código da questão: 67464
Em relação à inclusão do valor do ICMS na base de cálculo da contribuição ao PIS e a COFINS é correto afirmar:
Alternativas:
Por se tratar de ICMS, deve ser questionada na Justiça Estadual.
É uma obrigação legal do contribuinte, e nada pode ser feito.
Se questionada em juízo pode reduzir o valor do pagamento destes tributos federais.  CORRETO
Implica perda de receita aos Estados.
Seu questionamento judicial depende de tratar de PIS/COFINS não cumulativo.
Resolução comentada:
O CTN, que se aplica a toda a Federação e tem a incumbência de estabelecer normas gerais de interpretação de todos os tributos,
determina que a infração independe da intenção do contribuinte. “Art. 136. Salvo disposição de lei em contrário, a responsabilidade por
infrações da legislação tributária independe da intenção do agente ou do responsável e da efetividade, natureza e extensão dos efeitos
do ato.”
Resolução comentada:
Comentários: Conforme artigo 3º do CTN, tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa
exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
Há, porém, outros pagamentos por serviços públicos que não são tributos, como tarifas e preços públicos. Multas também não são
tributos, por definição, assim ficam excluídas as demais alternativas.
Resolução comentada:
As empresas podem importar diretamente ou na modalidade por conta e ordem, conforme prevê a lei. O ICMS deve ser recolhido no
Estado de destino das mercadorias.
Resolução comentada:
Trata-se de tributo que, se questionado em juízo federal, reduzirá a base de cálculo das contribuições federais, reduzindo a receita da
União Federal. Sendo exigência inconstitucional, pode ser questionada em juízo.
Avaliação enviada com sucesso 
Código da questão: 67478
Arquivos e Links
Avaliação enviada com sucesso 