Planejamento tributário e infrações tributárias

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1)
As ____________estabelecem as sanções aos ilícitos tributários, situações em que há _________ (intenção ou assunção do risco de praticar o delito); ________ (prática para enganar ou ludibriar e obter vantagem ilícita mediante atividades ardilosas); e ________ (acordo entre duas ou mais pessoas para criar situação falsa e reduzir ou eliminar a obrigação tributária principal e/ou acessória).
Assinale a alternativa
que preenche corretamente as lacunas:
Alternativas:
· Medidas provisórias; fraude;
simulação; dolo.
· Instruções normativas; dolo;
fraude; simulação.
· Leis; simulação; fraude;
dolo.
· Leis; dolo; fraude;
simulação.
checkCORRETO
· Portarias; fraudes; dolo;
simulação.
Resolução comentada:
Conforme o princípio constitucional da legalidade, reiterado no artigo 97
do CTN, as sanções às infrações tributárias dependem de lei para sua criação,
sendo característica do dolo a intenção do agente; da fraude, a falsificação de
documentos; e da simulação, a criação de uma situação falsa.
Código da questão: 73975
2)
Sobre os grupos econômicos, é correto afirmar:
Alternativas:
· São identificados pela convergência de esforços por várias empresas para a
realização de negócios de interesse comum.
checkCORRETO
· Dependem da existência de participação societária de várias empresas de
modo recíproco para serem assim caracterizados.
· Grupos econômicos não podem levar à otimização dos resultados das
organizações, pois são formados por empresas com objetos sociais diferentes.
· Limitam-se a grupos de
empresas em que há uma empresa controladora (holding) e outras empresas
operacionais.
· São grupos de empresas dedicados à prestação de serviços sobre o tema da
disciplina de Economia.
Resolução comentada:
A cooperação e a convergência de esforços são característica dos grupos
econômicos, que podem ser de fato ou de direito, com ou sem empresa holding.
Podendo se dedicar a quaisquer ramos de negócio, conduzem à otimização dos
resultados, pela complementaridade de suas ações.
Código da questão: 73979
3)
Sobre a imunidade
tributária, é correto afirmar:
Alternativas:
· Tem o mesmo sentido que isenção tributária.
· É criada por leis ordinárias.
· Proíbe a criação de leis que tributem bens,
rendas e serviços de algumas pessoas.
checkCORRETO
· Permite a tributação entre
os entes da Federação.
· Somente alcança livros impressos.
Resolução comentada:
A imunidade é criada pela Constituição Federal, que proíbe a tributação entre os entes da Federação; abrange livros publicados eletronicamente; e não se confunde com isenções, que são criadas no plano das leis ordinárias.
Fonte: Constituição Federal e Código Tributário
Nacional.
Código da questão: 73965
4)
Sobre os tributos, é
correto afirmar:
Alternativas:
· São todos os pagamentos
feitos pelos contribuintes ao País
· São quaisquer deveres do
cidadão perante o Estado.
· São penalidades pagas pelos
contribuintes.
· São obrigações em
dinheiro do contribuinte perante o Governo, distintas de multas.
checkCORRETO
· São valores devidos
em decorrência dos serviços públicos.
Resolução comentada:
Tributos são obrigações em pecúnia, em dinheiro. Há, porém, outros pagamentos por serviços públicos que não são tributos, como tarifas e preços públicos. Multas também não são tributos, por definição.
Fonte: Constituição Federal e Código Tributário
Nacional.
Código da questão: 73964
5)
Sobre as afirmações sobre a lei de crimes (Lei n. 8.137 de 1990) contra a ordem tributária, analise as afirmativas a seguir e assinale-as com V (verdadeiro) ou F (falso):
(   ) Trata também de crimes contra a ordem econômica.
(   ) Trata também de crimes contra as relações de consumo.
(   ) Estabelece crimes materiais contra a ordem tributária.
(   ) Define crimes formais contra a ordem tributária.
(   ) Determina penas de reclusão acima de 10 anos.
Assinale a alternativa que
contenha a sequência correta de V e F:
Alternativas:
· V – F – F – F – F.
· V – V – V – V – F.
checkCORRETO
· V – V – F – F – F.
· V – V – V – F – F.
· V – V – V – V – V.
Resolução comentada:
A lei de crimes
contra a ordem tributária abrange também os crimes contra a ordem econômica e
as relações de consumo. Define crimes tributários materiais e formais e penas
de no máximo 5 anos.
Código da questão: 73976
6)
Uma empresa enviou à Receita Federal seu documento relativo à apuração das contribuições ao PIS e à COFINS pelo sistema não cumulativo, em que são compensados os créditos relativos aos insumos com os débitos dos produtos vendidos. Após alguns meses, identificou que não havia lançado todos os créditos e assim havia pagado tributo a maior. Nos meses seguintes, enviou novo documento para retificar as informações, aproveitando-se desses créditos esquecidos e pagando tributo a maior. No entanto, não corrigiu o outro documento, a Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais (DCTF), e assim foi multada por recolher tributo a menor.
Sobre o procedimento adotado pela empresa e as consequências legais, analise as assertivas a seguir e identifique as corretas:
I. Trata-se de uma situação de dolo, punível pela lei.
II. A empresa praticou uma fraude e não poderia se aproveitar dos créditos.
III. É um caso de simulação, para a redução da carga tributária.
São verdadeiras:
Alternativas:
· I e II, apenas.
· II e III, apenas.
· I e III, apenas.
· I, II e III.
checkCORRETO
· Nenhuma das alternativas.
Resolução comentada:
Nas situações de dolo, fraude e simulação, identifica-se um objetivo
intencional de praticar um delito, falsificar documentos e criar situações
falsas. No caso apresentado, a empresa deixou de entregar um documento
adicional comprovando a licitude da compensação.
Código da questão: 73978
7)
Sobre o sistema federativo,
assinale a alternativa correta:
Alternativas:
· Os estados e
municípios são soberanos.
· A União Federal está
acima dos demais entes federativos.
· Somente existem leis
federais.
· Não existe autonomia
política para o Distrito Federal.
· Todos os entes da Federação
têm poder para produzir leis.
checkCORRETO
Resolução comentada:
No sistema federativo, existem leis federais, estaduais e municipais; os entes são equipotentes; somente a Federação como um todo tem soberania, subordinando-se os entes à Constituição Federal; e o Distrito Federal pode produzir leis, tendo autonomia política.
Fonte: Constituição Federal e Código Tributário
Nacional.
Código da questão: 73967
8)
Os contribuintes e os responsáveis tributários têm obrigações tributárias principal e acessória, e o descumprimento dessas obrigações caracteriza-se como infração tributária. Dependendo da gravidade e do modo como são cometidas, podem se caracterizar como crimes tributários, sujeitos à penalidades de multa e de restrição da liberdade.
Sobre as infrações tributárias, analise as assertivas a seguir e identifique as corretas:
I. Dependem da intenção do agente, sendo puníveis somente no caso em que exista dolo, ou seja, a deliberada intenção de sonegar tributos.
II. Somente são puníveis se efetivamente houver uma enorme redução ou supressão do tributo devido.
III. Podem deixar de ser puníveis se uma lei futura retroagir, deixando de caracterizar o ato como infração, se ainda não estiver definitivamente julgado.
São verdadeiras:
Alternativas:
· III, apenas.
checkCORRETO
· Nenhuma das alternativas.
· II e III, apenas.
· I e II, apenas.
· I e III, apenas.
Resolução comentada:
A lei pode retroagir deixando de caracterizar um ato como uma infração,
se o ato ainda não estiver definitivamente julgado, conforme determina o artigo
106, II, do CTN. A infração independe da intenção do agente e da extensão da
infração (art. 136 CTN).
Código da questão: 73983
9)
Leia e associe as duas colunas a seguir:
	I. Responsabilidade tributária por sucessão
	A. Os pais são responsáveis pelos tributos devidos pelos filhos menores.
	II. Responsabilidade tributária por transferência
	B. A empresa incorporadora é responsável pelos tributos devidos pela empresa incorporada.
	III. Responsabilidade tributária por substituição
	C. A lei determina que o empregador retenhao imposto de renda do salário do empregado e pague ao Estado.
Início da descrição. O quadro é formado por duas colunas e três linhas. A primeira coluna traz três opções: 1. Responsabilidade tributária por sucessão; 2. Responsabilidade tributária por transferência; e 3. Responsabilidade tributária por substituição. A segunda coluna traz também três opções: A. Os pais são responsáveis pelos tributos devidos pelos filhos menores.; B. A empresa incorporadora é responsável pelos tributos devidos pela empresa incorporada.; e C. A lei determina que o empregador retenha o imposto de renda do salário do empregado e pague ao Estado. Fim da descrição.
Assinale a alternativa que traz a associação correta entre as duas
colunas:
Alternativas:
· I-A; II-C; III-B.
· I-B; II-A; III-C.
checkCORRETO
· I-A; II-B; III-C.
· I-C; II-A; III-B.
· I-B; II-C; III-A.
Resolução comentada:
Na
sucessão, a propriedade de empresas passa de uma pessoa para outra, por
operação societária, bem como a responsabilidade tributária; na transferência,
no caso de o contribuinte não pagar o tributo, outras pessoas assumem essa
obrigação; e na substituição tributária, a lei desde logo determina uma outra
pessoa que será responsável pelo pagamento do tributo, diversa do contribuinte,
mas relacionada ao fator gerador.
Código da questão: 73982
10)
Sobre o Imposto sobre
Grandes Fortunas (IGF), é correto afirmar:
Alternativas:
· Não existe no Direito
Brasileiro, pois nunca foi produzida lei instituindo sua criação.
checkCORRETO
· Existe, mas depende
de decreto para regulamentar sua efetiva aplicação.
· Existe no Direito Brasileiro, pois foi criado pela Constituição Federal.
· Somente poderá ser
criado por lei complementar.
· Uma emenda constitucional deverá atribuir competência legislativa para sua criação à União Federal.
Resolução comentada:
Somente a lei pode criar um tributo, lei em sentido estrito. A Constituição Federal não cria tributos, cria competência legislativa tributária para que o ente federal, por seu poder legislativo, crie o tributo. A criação de tributo por lei complementar somente ocorre em casos excepcionais previstos pela Constituição Federal.
Fonte: Constituição Federal e Código Tributário
Nacional.
Código da questão: 73968