Introdução ao direito tributário 2

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A competência para instituir a contribuição para
custeio do serviço de iluminação pública cobrada nas faturas de consumo de energia elétrica é:
A
da Agência Nacional de Energia
Elétrica ANEEL .
B
da Concessionária do Serviço de
Fornecimento de Energia Elétrica.
C	da União.
D	Estadual.
E	Municipal.
17/05/2024, 09:02
estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/66463fa45fe07b8565e507c4/gabarito/
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Resposta correta
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Gabarito Comentado
A competência para instituir a contribuição para custeio do serviço de iluminação pública, que é cobrada nas faturas de consumo de energia elétrica, é municipal. Isso significa que a responsabilidade de estabelecer essa contribuição é dos municípios, e não da Agência Nacional de Energia Elétrica ANEEL , da Concessionária do Serviço de Fornecimento de Energia Elétrica, da União ou do Estado.
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Não cabe ao Estado instituir imposto sobre:
A	Circulação de mercadorias.
B
Transmissão causa mortis e doação,
de quaisquer bens e direitos.
C
Prestação de serviços de
comunicação.
Prestação de serviços de transporte
D municipal.
Prestação de serviços de transporte
E interestadual.
Resposta correta
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Gabarito Comentado
A alternativa correta é a letra D, que se refere à "prestação de serviços de transporte municipal". Isso ocorre porque, de acordo com a Constituição Federal, o imposto sobre serviços de qualquer natureza é de competência dos municípios e do Distrito Federal, não cabendo ao Estado instituir tal imposto. Portanto, a prestação de serviços de transporte municipal não pode ser taxada pelo Estado, mas sim pelo município onde o serviço é prestado.
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A Constituição Federal Brasileira de 1988, no
campo das limitações do poder de tributar do Estado, estabelece: Art. 150. Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos estados, ao Distrito Federal e aos municípios: I exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça. O dispositivo
Constitucional acima configura o princípio tributário constitucional da:
A Anterioridade.
B Irretroatividade.
C Isonomia Tributária.
D Legalidade.
E Reserva de Lei Complementar.
	
Gabarito Comentado
O princípio tributário constitucional da Legalidade é o que está sendo configurado no Art. 150 da Constituição Federal Brasileira de 1988. Este princípio estabelece que é proibido à União, aos estados, ao Distrito Federal e aos municípios exigir ou aumentar tributo sem uma lei que o estabeleça. Portanto, a alternativa correta é a "Legalidade".
Corretas 9 Em branco 0 
	
	
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	A espécie tributária cujos fatos geradores não se vinculam a qualquer prestação específica por parte do Estado, destinando-se, em regra, a remunerar as necessidades globais do serviço público indivisível é o(a):
A Imposto.
B Empréstimo compulsório.
C Taxa.
D Contribuição social.
Contribuição de intervenção no
E domínio econômico.
Resposta correta
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O imposto é a espécie tributária que não se vincula a qualquer prestação específica por parte do Estado. Ele é destinado a remunerar as necessidades globais do serviço público indivisível. Diferentemente das taxas e contribuições, que estão vinculadas a uma contraprestação direta do Estado, o imposto é um tributo não vinculado, ou seja, o contribuinte paga, mas não recebe uma contraprestação
direta e específica. Portanto, a alternativa correta é a letra A imposto.
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A vedação constitucional à cobrança de tributos antes de decorridos 90 (noventa) dias da data em que tenha sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou não se aplica à fixação da base de cálculo do imposto sobre:
A Propriedade territorial rural.
B Transmissão causa mortis e doação.
C Propriedade de veículos automotores.
D Transmissão da propriedade urbana.
E Serviços de qualquer natureza.
Resposta correta
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Gabarito Comentado
A alternativa correta é a "C", que se refere à propriedade de veículos automotores. Isso ocorre porque a vedação constitucional à cobrança de tributos antes de decorridos 90 dias da data em que tenha sido
publicada a lei que os instituiu ou aumentou não se aplica à fixação da base de cálculo do imposto sobre a propriedade de veículos automotores. Portanto, nesse caso, a cobrança pode ser feita imediatamente após a publicação da lei, sem a necessidade de aguardar o prazo de 90 dias.
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Cabe ao município instituir imposto sobre:
A	Circulação de bens.
B
Transmissão de bens imóveis, por ato
inter vivos.
C
Prestação de serviços de
comunicação.
D
Prestação de serviços, incluindo o de
transporte.
E	Sobre a propriedade rural.
Resposta correta
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A alternativa correta é a B, que afirma que cabe ao município instituir imposto sobre a "transmissão de bens imóveis, por ato inter vivos". Isso significa que o município tem a competência para cobrar impostos sobre a transferência de propriedade de bens imóveis que ocorre durante a vida dos envolvidos, ou seja, não por herança. Esse imposto é conhecido como ITBI Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis).
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De acordo com o que prega o positivismo jurídico, as leis (positivadas) podem ser entendidas como "[...] os comandos ditados por um superior político (soberano), numa sociedade política independente. O agregado das regras assim estabelecidas recebe o termo direito em sentido estrito. O que os distingue dos demais comandos são justamente os termos "sociedade política independente", que corresponde a um Estado, e "soberano", que supõe a subordinação do conjunto dos membros dessa sociedade."
 MANDUCO, Alessandro; NAHOUM, André Vereta. Filosofia do Direito, nº 39, p. 4, 2010.)
Sem uma lei não é possível que um tributo seja criado ou majorado, então, pode-se afirmar que:
	
A
Se a intenção do legislador é aumentar a alíquota de um tributo ou criar um até então inexistente, deverá optar obrigatoriamente por uma lei complementar.
B
O art. 97 do CTN é uma manifestação do positivismo jurídico, ao exigir, de modo expresso, que se tenha uma norma positivada para que proceda às ações nele descritas.
C
Um tributo criado sem previsão legal só poderá ser válido caso o STF, em sede de ADPF, julgue que o formalismo (exigência de lei) não pode prevalecer sobre o contexto fático.
D
O Presidente do Senado é o grande responsável quando do aumento de impostos, pois depende exclusivamente dele a aprovação das leis.
E
Até mesmo a atualização monetária da base de cálculo de um tributo deve se dar por meio legal, pois implica, consequentemente, em aumento do valor a ser pago pelo contribuinte.
Resposta correta
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O artigo 97 do Código Tributário Nacional
 CTN é uma expressão do positivismo jurídico, pois exige explicitamente a existência de uma norma positivada para a realização das ações descritas nele. Isso está em consonância com o princípio da legalidade, que é uma exigência para a criação de tributos. Portanto, a alternativa B está correta. As demais alternativas apresentam equívocos. Por exemplo, a criação de tributos não se dá necessariamente por lei ordinária, como sugere a alternativa A. O Supremo Tribunal Federal STF não pode suprir a ausência de lei, contrariando a alternativaC. A aprovação de leis que aumentam as alíquotas dos impostos é de competência do Congresso Nacional, e não do Presidente do Senado, como afirma a alternativa D. Por fim, a atualização do valor monetário não constitui majoração de tributo, conforme estabelece o art. 97, parágrafo 2º, do CTN, contrariando a alternativa E.
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O tributo que pode ser cobrado no mesmo
exercício financeiro em que tiver sido instituído o seu aumento é o imposto sobre:
A	Produtos industrializados.
B	Propriedade de veículos automotores.
Propriedade predial e territorial
C urbana.
Renda e proventos de qualquer
D natureza.
E Serviços de qualquer natureza.
Resposta correta
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O imposto sobre produtos industrializados é o único que pode ser cobrado no mesmo exercício financeiro em que foi instituído o seu aumento. Isso ocorre porque este imposto é regulado pelo princípio da anterioridade nonagesimal (ou noventena), que permite a cobrança 90 dias após a publicação da lei que o instituiu ou aumentou, e não necessariamente no próximo exercício financeiro. Portanto, a alternativa correta é a "A", que se refere aos produtos industrializados.
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A anuidade cobrada pelos conselhos de
fiscalização profissional, tais como CREA, CRC e CRM, aos profissionais submetidos à regulamentação e fiscalização de tais
entidades, enquadra-se, à luz das espécies de tributo, como:
A Imposto.
B Taxa.
C Contribuição corporativa.
D Contribuição de melhoria.
Contribuição de intervenção no
E domínio econômico.
Resposta correta
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Gabarito Comentado
A anuidade cobrada pelos conselhos de fiscalização profissional, como CREA, CRC e CRM, é classificada como uma contribuição corporativa. Isso ocorre porque essas entidades são corporações que regulam e fiscalizam a atuação de profissionais em determinadas áreas. A contribuição corporativa é uma espécie de tributo que é cobrado desses profissionais para financiar as atividades dessas entidades. Portanto, a alternativa correta é a 'C', que afirma que a anuidade é uma contribuição corporativa.
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