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As obrigações são, por natureza, transitórias. Existem tão somente para viabilizar os intercâmbios de conteúdo econômico entre as pessoas. Assim sendo, não faria sentido algum a existência de um vinculum juris atando os polos ativo e passivo da obrigação sem a existência de um objeto, que, no caso da obrigação tributária, é uma prestação pecuniária, um dar dinheiro ao Estado. Esse dinheiro o CTN denomina crédito tributário. De maneira simples, o crédito tributário pode ser definido como o valor que o sujeito ativo tem direito de receber do sujeito passivo, diante do não pagamento ou pagamento parcial do tributo, sendo lançado o crédito por quem de direito, o Estado, calculando o montante a ser devidamente pago e notificando o contribuinte para que este possa efetuar a quitação devida.
Fonte: adaptado de: ARAUJO, C. R. Crédito tributário. Jusbrasil, 2023. Disponível em: https://www.jusbrasil.com.br/artigos/credito-tributario/1869359369. Acesso em: 25 jan. 2024.
Considerando o texto e o Código Tributário Nacional (CTN), analise as afirmativas a seguir sobre crédito tributário: 
A
O direito de a Fazenda Pública constituir o crédito tributário extingue-se após cinco anos, contados do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o lançamento poderia ter sido efetuado.
B
A isenção prevista em contrato será sempre decorrente de expressa manifestação de vontade, sendo que sua forma não necessita ser solene, ou seja, tem a forma livre.
C
As circunstâncias que modificam o crédito tributário, sua extensão ou seus efeitos, ou as garantias, ou os privilégios a ele atribuídos, ou que excluem sua exigibilidade, afetam a obrigação tributária que lhe deu origem.
D
A exclusão do crédito tributário dispensa o cumprimento das obrigações acessórias dependentes da obrigação principal cujo crédito seja excluído ou dela consequente.
2
A obrigação tributária pode ser definida como o vínculo obrigacional e jurídico existente entre o Estado e o contribuinte. Esse elo é construído com base nas determinações contidas na lei, envolvendo dois sujeitos, sendo eles o Estado e o sujeito passivo – contribuinte ou responsável – para a exigência de um tributo.
Fonte: adaptado de: PERISSÊ, I. Das normas gerais de Direito Tributário e dos aspectos pertinentes à Norma-Matriz de Incidência. Jusbrasil, 2015. Disponível em: https://www.jusbrasil.com.br/artigos/das-normas-gerais-de-direito-tributario-e-dos-aspectos-pertinentes-a-norma-matriz-de-incidencia/365093219. Acesso em: 24 jan. 2024.
Considerando o texto mencionado e o Código Tributário Nacional (CTN), assinale a alternativa correta sobre a obrigação tributária: 
A
A existência da obrigação tributária depende da vontade do contribuinte em aceitar o pagamento do tributo, independentemente das determinações legais.
B
O vínculo obrigacional e jurídico da obrigação tributária é estabelecido apenas entre o Estado e o responsável, excluindo o contribuinte dessa relação.
C
A obrigação tributária é o elo construído com base nas determinações contidas na lei, envolvendo o Estado como sujeito passivo e o contribuinte como sujeito ativo.
D
O sujeito passivo da obrigação tributária pode ser tanto o contribuinte, que tem relação pessoal e direta com o fato gerador, quanto o responsável, cuja obrigação decorre de disposição expressa de lei.
3
Prevista nos artigos 134 e 135 do Código Tributário Nacional, a responsabilidade de terceiros, ao contrário da responsabilidade dos sucessores, não se vincula à transmissão patrimonial. Diz respeito ao dever de cuidado, em virtude de lei ou contrato, que determinadas pessoas devem possuir com relação ao patrimônio de outras. É o caso de pessoas naturais incapazes (menor, tutelado, curatelado) ou entes que não possuem personalidade jurídica, como o espólio e a massa falida.
Fonte: adaptado de: SILVA, Leia R. N. da. Responsabilidade tributária de terceiros. Conteúdo jurídico, 29 set. 2012. Disponível em: https://conteudojuridico.com.br/consulta/Artigos/31651/responsabilidade-tributaria-de-terceiros. Acesso em: 24 jan. 2024.
Segundo o texto mencionado e o Código Tributário Nacional (CTN), avalie as afirmativas a seguir sobre a responsabilidade de terceiros por obrigações tributárias: 
I. Os terceiros podem ser responsabilizados em qualquer caso por obrigações tributárias, independentemente de sua participação no fato gerador.
II. Os empregados de uma empresa podem ser responsabilizados pelas obrigações tributárias desta se praticarem atos com excesso de poderes ou infração de lei, contrato social ou estatutos.
III. Os diretores de uma empresa podem ser responsabilizados pelas obrigações tributárias desta se praticarem atos com excesso de poderes ou infração de lei, contrato social ou estatutos.
IV. As pessoas elencadas no art. 134 do CTN respondem solidariamente quando houver impossibilidade de exigência do cumprimento da obrigação principal pelo contribuinte e intervierem, inclusive por suas omissões, nos atos. Sendo assim, a responsabilidade somente pode ser levada a efeito se o terceiro participar do fato gerador, assistindo o contribuinte ou atuando em seu nome. 
É correto o que se afirma em:
A
II, III e IV, apenas.
B
I e IV, apenas.
C
II e III, apenas.
D
I, II e III, apenas.
4
A doutrina é rica em definições de tributo. A título de exemplo, Luciano Amaro define tributo como a prestação pecuniária não sancionatória de ato ilícito, instituída em lei e devida ao Estado ou a entidades não estatais de fins de interesse público. Para os objetivos desta obra, torna-se importante ressaltar que, não obstante as críticas da doutrina, a definição de tributo tem sede legal. É o art. 3.º do Código Tributário Nacional que traz a “definição oficial” de tributo.
Fonte: adaptado de: ALEXANDRE, Ricardo. Direito tributário esquematizado. 10. ed. rev., atual. e ampl. – Rio de Janeiro: Forense; São Paulo: Método, 2016.
De acordo com o texto mencionado e o Código Tributário Nacional, assinale a alternativa correta sobre as características do tributo: 
A
O tributo deve ser instituído por medida provisória.
B
O tributo é cobrado mediante atividade administrativa desvinculada
C
O tributo é uma sanção de ato ilícito.
D
O tributo é prestação pecuniária em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir.
Atenção: Esta questão foi cancelada, porém a pontuação foi considerada.
5
As taxas são tributos vinculados, retributivos ou contraprestacionais, ou seja, são cobrados em troca da prestação de um serviço público pelo ente federativo aos contribuintes. A utilização do serviço pode ser efetiva ou potencial (arts. 145, II, CF; 77, CTN). A competência tributária é comum, podendo cobrar a taxa o ente federativo prestador do serviço (art. 25, § 1º, CF). As taxas são criadas por lei ordinária, e dividem-se em duas espécies: as taxas de polícia e as taxas de serviço.
Fonte: adaptado de: MALESKI, Jefferson Luiz. Tributo: conceituação e classificações. Jusbrasil, 2020. Disponível em: https://www.jusbrasil.com.br/artigos/tributo-conceituacao-e-classificacoes/1169803536. Acesso em: 23 jan. 2023.
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I. A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios têm a prerrogativa de instituir taxas vinculadas ao exercício do poder de polícia ou à utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou disponibilizados para sua utilização.
PORQUE
II. Os fatos do Estado que podem ensejar a cobrança de taxas são o exercício regular do poder de polícia, que legitima a cobrança da taxa de polícia; e a utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua disposição, possibilita a cobrança de taxa de serviço.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
A
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
B
As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
C
As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativacorreta da I.
D
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
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6
Vigoram os princípios da anterioridade anual e nonagesimal. 
Sobre a anterioridade anual e nonagesimal, é possível afirmar que:
A
O PIS e a Cofins devem respeitar tanto a anterioridade anual como a anterioridade nonagesimal.
B
O PIS e a Cofins devem respeitar a anterioridade anual, mas não a nonagesimal. 
C
O Imposto de Renda deve respeitar tanto a anterioridade anual como a anterioridade nonagesimal.
D
O Imposto de Renda deve respeitar a anterioridade anual, mas não a nonagesimal.
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7
De acordo com a Teoria Pentapartite, a qual possui como fiéis defensores ilustríssimos doutrinadores como Ives Gandra Martins e Hugo de Brito Machado, com base nos preceitos normativos insculpidos na Constituição Federal, os tributos subdividem-se em 1) impostos, 2) taxas, 3) contribuições de melhoria), 4) Empréstimos Compulsórios; e 5) contribuições, conforme já suscitado no tópico anterior. Ainda, a teoria em análise classifica como autônomas as espécies tributárias previstas na Carta Magna de 1988 em razão de seu regime jurídico específico, as quais não podem, de acordo com suas peculiaridades, serem enquadradas como subespécies de tributos.
Fonte: adaptado de: MEDEIROS, Frederico B. dos S. Conceito de Tributo e as Espécies Tributárias. Jusbrasil, 2020. Disponível em: https://encurtador.com.br/ceN27. Acesso em: 23 jan. 2024.
Considerando o texto e os seus conhecimentos, analise as afirmativas a seguir sobre as espécies tributárias: 
I. A contribuição de melhoria é um tributo de competência exclusiva dos Estados federados.
II. A contribuição de melhoria é um tributo vinculado, cobrado em razão de valorização imobiliária decorrente de obra pública.
III. Os impostos são classificados como tributos não vinculados, uma vez que sua cobrança não está atrelada a uma atividade estatal específica em relação ao contribuinte.
IV. Os empréstimos compulsórios são tributos instituídos apenas pela União, por meio de lei complementar, em duas circunstâncias distintas: para atender a despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública, guerra externa ou sua iminência, e no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional.
É correto o que se afirma em:
A
I e IV, apenas.
B
II, III e IV, apenas.
C
I, II e III, apenas.
D
II e III, apenas.
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8
O último Capítulo do Título relativo à Administração Tributária trata das certidões negativas. São elas o documento apto à comprovação de inexistência de débito de determinado contribuinte, de determinado tributo ou relativo a determinado período. O CTN prevê a possibilidade de exigência de certidões negativas no seu art. 205.
Fonte: adaptado de: ALEXANDRE, Ricardo. Direito tributário esquematizado. 10. ed. rev. atual. e ampl. Rio de Janeiro: Forense; São Paulo: Método, 2016.
Considerando o texto e o Código Tributário Nacional, assinale a alternativa correta sobre certidões negativas: 
A
A certidão positiva com efeito de negativa não poderá ser empregada pelo contribuinte para os mesmos propósitos que a certidão negativa de débitos seria utilizada.
B
A certidão negativa expedida com culpa, que contenha erro contra a Fazenda Pública, responsabiliza pessoalmente o funcionário que a expedir, pelo crédito tributário e juros de mora acrescidos.
C
O contribuinte que tem débitos tributários em processo judicial, e seus bens foram penhorados em montante equivalente à execução, configura-se uma situação em que o sujeito passivo teria direito à emissão de certidão positiva com efeitos de negativa.
D
A certidão negativa será sempre expedida nos termos em que tenha sido requerida e será fornecida dentro de 20 dias da data da entrada do requerimento na repartição.
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9
O artigo 156, inciso V, do Código Tributário Nacional dispõe que: “extinguem o crédito tributário a prescrição e a decadência”. A decadência prescrita no art. 156, V do CTN versa sobre a perda do direito de o Fisco constituir o crédito tributário por meio do lançamento, pois o decurso do prazo decadencial leva à perda de direito material. De tal sorte, a decadência é o instituto de direito material que demarca o fim do prazo para se constituir o crédito tributário. É o lapso entre o fato gerador e o lançamento. De tal modo, o não lançamento dentro do prazo decadencial extingue o crédito do mundo fático, ainda que não constituído no mundo jurídico.
Fonte: adaptado de: BRASIL. Lei nº 5.172 de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, estados e municípios. Disponível em: https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172compilado.htm. Acesso em: 25 jan. 2024.
Fonte: adaptado de: Decadência no Direito Tributário: entenda aspectos elementares quanto à contagem do prazo. Jusbrasil, 2017. Disponível em: https://www.jusbrasil.com.br/artigos/decadencia-no-direito-tributario-entenda-aspectos-elementares-quanto-a-contagem-do-prazo/474380235. Acesso em: 25 jan. 2024.
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I. O direito de efetuar o lançamento é considerado extinto quando ocorre a decadência. 
PORQUE
II. O prazo para que a Administração Tributária, por meio da autoridade competente, promova o lançamento é decadencial.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
A
As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
B
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
C
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
D
As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
10
Extinção do crédito tributário é qualquer ato jurídico ou fato jurídico que faça desaparecer a obrigação respectiva. Extinção é liberação definitiva do devedor em relação ao vínculo jurídico que o prende ao credor, no caso, o sujeito passivo ao sujeito ativo. Desfaz o laço obrigacional. Nesse sentido, apesar do Código Tributário Nacional dispor que a extinção é do crédito tributário, na realidade, o que ocorre é a extinção da obrigação tributária, ou seja, do vínculo jurídico existente entre o Fisco e o contribuinte.
Fonte: adaptado de: MUNIZ, R. Extinção e exclusão do crédito tributário - pontos para degustação. Jusbrasil, 2015. Disponível em: https://www.jusbrasil.com.br/artigos/extincao-e-exclusao-do-credito-tributario-pontos-para-degustacao/182836936. Acesso em 25 jan. 2024.
Fonte: adaptado de: CUNHA, A. F. da. Pagamento do crédito tributário. Conjur, 12 jun. 2022. Disponível em: https://www.conjur.com.br/2022-jul-12/arlindo-cunha-pagamento-credito-tributario/. Acesso em: 25 jan. 2024.
Segundo o texto e o Código Tributário Nacional (CTN), avalie as afirmativas a seguir sobre a extinção do crédito tributário:
I. A transação não é uma hipótese de extinção do crédito tributário.
II. A compensação é uma hipótese de extinção do crédito tributário.
III. A decadência e a prescrição são hipóteses de extinção do crédito tributário.
IV. A primeira hipótese de extinção do crédito tributário é aquela que normalmente ocorre após a constituição do crédito tributário, isto é, o efetivo pagamento.
É correto o que se afirma em:
A
I e IV, apenas.
B
I, II e III, apenas.
C
II e III, apenas.
D
II, III e IV, apenas.