EXERCÍCIOS - RETENÇÕES E CARNÊ-LEÃO

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LEGISLAÇÃO E CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA 2 
Exercício 1 
 
1) A Empresa Delta Ltda., prestadora de Serviços de Conservação e Limpeza, executa serviços 
para a empresa Atacadista Ltda., referentes à limpeza de barracões, no valor de R$ 7.500,00. 
O pagamento foi efetuado em 04/08/2013. Realizar as retenções pertinentes com a 
apresentação dos cálculos e justificativas. 
 
2) Silva e Associados S/S prestou serviços de Auditoria Contábil para a Inova Industrial Ltda, 
referentes ao exercício de 2013, no valor de R$ 4.500,00, recebendo em 25/02/2013. Realizar 
as retenções pertinentes com a apresentação dos cálculos e justificativas. 
 
3) Carlos Manoel, prestador autônomo de serviços de informática, recebeu a quantia de R$ 
2.789,00 da empresa Tiradentes Ltda., na data de 05/08/2013. No dia 16/08/2013, recebeu, por 
novos serviços prestados, a quantia de R$ 2.000,00. Carlos Manoel tem dois filhos, com 14 e 
16 anos, respectivamente. Realizar as retenções pertinentes com a apresentação dos cálculos e 
justificativas. 
 
4) Montante Consultoria S/S, especializada em consultoria tributária, recebeu a quantia de R$ 
4.789,00 da empresa Amarante Ltda., na data de 05/08/2013. No dia 16/08/2013, recebeu por 
novos serviços prestados à empresa Amarante Ltda., a quantia de R$ 2.000,00. Realizar as 
retenções pertinentes com a apresentação dos cálculos e justificativas. 
 
5) Para a prestação de serviços de consultoria contábil, o escritório Contufu S/S recebeu, a título 
de adiantamento, a quantia de R$ 4.200,00, no dia 14/07/2013. Na data de 15/08/2013 
encerrou seus trabalhos e recebeu o restante dos recursos, R$ 4.800,00. Realizar as retenções 
pertinentes com a apresentação dos cálculos e justificativas. 
 
6) Joaquim da Silva recebeu seu salário mensal de julho/2013 na data de 05/08/2013, no valor de 
R$ 2.457,00. Efetue o cálculo da retenção de INSS e de IRRF. 
 
7) Levando-se em consideração que na data de 25/05/2013 foi realizada a retenção de R$ 335,71 
a título de IRRF, qual o valor do INSS retido e o valor bruto recebido pelo Srº Pedro Paulo? 
 
8) Maria Vitória é proprietária de 20 apartamentos no Bairro Felicidade em Uberlândia, todos 
alugados, particularmente, por R$ 850,00 cada. Calcule qual deverá ser o valor a ser recolhido 
a título de “Carnê-Leão” ao final do mês 08/2013, sabendo que Maria Vitória tem dois filhos 
gêmeos de 13 anos, que vivem com seu ex-marido, e para os quais realiza o pagamento de 
pensão alimentícia judicial no valor de R$ 4.200,00 mensais. 
 
9) Paulo César recebe mensalmente a quantia de R$ 4.200,00 a título de pensão alimentícia. 
Calcule o valor do Imposto de Renda a ser recolhido no mês 08/2013. 
 
10) Julieta Esperança recebe mensalmente a quantia de R$ 800,00 a título de pensão alimentícia, 
R$ 945,00 em prestação de serviços autônomos de limpeza, e ainda R$ 720,00 referentes ao 
aluguel de uma casa. Calcule o valor do Recolhimento Mensal Obrigatório, sabendo que são 
gastos R$ 72,00 com a empresa que administra a locação da casa, e que há o desembolso de 
R$ 121,00 com o pagamento de contribuição previdenciária. 
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11) José da Silva é proprietário de dois veículos que utiliza para exploração de serviços de 
transporte, sendo um para passageiros e outro para cargas. Durante o mês 07/2013 obteve 
receita de R$ 4.200,00 com transporte de passageiros, e R$ 8.500,00 com transporte de cargas. 
José da Silva tem três filhos que vivem às suas expensas, com 14, 22 e 27 anos, 
respectivamente, sendo os dois últimos estudantes universitários. Além disso, efetua o 
pagamento de contribuição previdenciária mensal no valor de R$ 121,50. Calcule e demonstre 
o cálculo do valor de IRRF a ser recolhido. 
 
12) João da Silva recebeu a quantia de R$ 1.750,00 a título de salário mensal com vínculo 
empregatício, referente ao mês 07/2013. Calcule o valor do INSS e do IRRF a ser recolhido. 
 
13) O Srº José dos Anjos obteve os seguintes rendimentos durante o ano de 2013: 
 
MÊS
TRABALHO 
ASSALARIADO
ASSESSORIA E 
CONSULTORIA
ALUGUÉIS SOMA
jan/13 9.212,11 3.157,00 1.545,00 13.914,11 
fev/13 9.213,15 4.200,00 1.545,00 14.958,15 
mar/13 9.213,17 4.400,00 1.545,00 15.158,17 
abr/13 9.222,18 3.850,00 1.640,00 14.712,18 
mai/13 9.047,16 4.925,00 1.640,00 15.612,16 
jun/13 9.380,16 4.999,00 1.640,00 16.019,16 
jul/13 8.998,96 2.200,00 1.750,00 12.948,96 
ago/13 9.147,13 2.151,00 1.750,00 13.048,13 
set/13 9.197,32 1.968,00 1.750,00 12.915,32 
out/13 9.219,65 3.500,00 1.750,00 14.469,65 
nov/13 9.220,20 4.500,00 2.200,00 15.920,20 
dez/13 9.221,29 4.400,00 2.200,00 15.821,29 
TOTAL 110.292,48 44.250,00 20.955,00 175.497,48 
 
 Houve ainda a retenção mensal de INSS sobre o trabalho assalariado, e o recolhimento de 20% 
de INSS sobre os rendimentos sem vínculo empregatício. Foram realizados gastos mensais de dois 
salários mínimos para pagamento de pensão alimentícia para dois filhos menores de idade, e ainda o 
pagamento de despesas escolares da ordem de R$ 457,00 mensais com dois outros filhos adolescentes. 
 José dos Anjos mantém Plano de Saúde Privado pessoal e para seus dois filhos adolescentes, 
num montante de R$ 174,58 mensais para cada um. Além disso, arcou com desembolsos para custear 
tratamentos odontológicos pessoais no valor de R$ 2.159,25 durante o ano. 
 Os aluguéis recebidos contaram com redução mensal de seus valores por conta de taxas de 
administração da ordem de 10% e de condomínio em valor igual a 1/3 do salário mínimo. 
 
Pede-se: 
 
Realizar os cálculos mensais, a consolidação anual, e apresentar os ajustes necessários para 
recolhimento adicional ou solicitação de restituição do Imposto de Renda.