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5 GABRIELLI ROMERO TEIXEIRIA Código nº 20131907 Turma 12382 PROJETO DE PESQUISA CRIMES TRIBUTÁRIOS Orientador: Prof. MSc. Alexandre de Souza Matta Ciente e de acordo em ____/____/ 2017 ________________ Assinatura do Professor CENTRO UNIVERSITÁRIO DE RIO PRETO SÃO JOSÉ DO RIO PRETO 2017 GABRIELLI ROMERO TEIXEIRIA Código nº 20131907 PROJETO DE PESQUISA CRIMES TRIBUTÁRIOS Projeto de Pesquisa de Monografia entregue ao Centro Universitário de Rio Preto – UNIRP como requisito para inscrição na disciplina: Trabalho de Conclusão de Curso. CENTRO UNIVERSITÁRIO DE RIO PRETO SÃO JOSÉ DO RIO PRETO 1 6 2017 1 TEMA Crimes Tributários 2 ÁREA DE CONCENTRAÇÃO Direito Penal. 3 PROBLEMA Os crimes contra a Ordem Tributária encontram-se disciplinados na Lei 8.137/90, que revogou tacitamente a antiga lei dos crimes de Sonegação Fiscal (Lei 4.729/65). Esta lei também definiu os delitos contra a Ordem Econômica e as relações de Consumo. O Código Penal brasileiro prevê tão-somente o delito de Descaminho (art. 334, do CP) e, excepcionalmente, as figuras do Estelionato (art. 171, CP) e da Falsidade (art. 297, do CP) cominadas nas hipóteses de sonegação fiscal. Os delitos contra a Ordem Tributária representam um dos temas jurídicos bastante complexos da atualidade. A doutrina apresenta total divergência sobre o assunto, uns defendendo a tese do prévio exaurimento da via administrativa (tributaristas) enquanto outros a rejeitam (MP, fisco). Já a jurisprudência, a seu turno, é vacilante quanto à matéria. Neste cenário, examinaremos as diversas implicações destes crimes no ordenamento jurídico nacional (pagamento do débito fiscal, parcelamento…), mormente na seara fiscal, expondo, inclusive, determinados pontos de vista estritamente pessoais. 4 JUSTIFICATIVA As atividades empresariais têm se mostrado bastante arriscadas no Brasil atualmente, em face do recrudescimento da legislação penal dirigida a administradores e executivos. No âmbito tributário, normalmente quando o agente que não se submete à interpretação da Fazenda formalizada em lançamento fiscal, inicia-se uma investigação criminal por omissão de tributo – com penas de até cinco anos. Isso porque a legislação prevê severas sanções de naturezas (i) administrativa e (ii) penal. Esta cartilha abordará apenas indiretamente as sanções administrativas, cabendo apenas alertar quanto às possíveis multas de até 250% e responsabilização pessoal dos administradores. Não raras vezes empresários são surpreendidos com o recebimento de citação de processo penal. A partir desse momento, o aspecto psicológico do indivíduo começa a ser atingido, dada a incerteza do que lhe aguarda e pelo fardo que o processo penal, por si só, representa. 5 OBJETIVOS 5.1 Objetivo geral O principal objetivo do presente trabalho é sanar as principais dúvidas relativas aos crimes tributários, atenuando a situação angustiante que é participar de um processo penal 5.2 Objetivos específicos De forma específica, este trabalho pretende: - determinar objetivamente os crimes tributários; - dispor sobre o processo nos referidos crimes; - Explicar o dolo e a culpa; - dispor o momento que ocorre o crime tributário. 6 METODOLOGIA O estudo abrangerá de modo peculiar a questão do processo em relação aos crimes tributários. Pretende-se avaliar referido trabalho por meio de estudos doutrinários e jurisprudencial, visando atingir uma conclusão real e específica. Os métodos a serem utilizados: Fenomenológico - hermenêuticas: por privilegiar estudos teóricos e análise de documentos e textos. Dedutivo: por partir de uma premissa antecedente (valor universal) e chegar ao conseqüente (conhecimento particular). Método Indutivo: baseado em experiência, a generalização devida de observações de casos da realidade concreta e é elaborada a partir de constatações particulares. 7 SUMÁRIO PRELIMINAR INTRODUÇÃO CAPÍTULO 1 DOS ANTECEDENTES 1.1 Contexto histórico dos crimes tributários 1.2 O fenômeno dos referidos crimes 1.3 Amparo Jurídico CAPÍTULO 2 DO DESENVOLVIMENTO DO PROCESSO 2.1 Investigações 2.2 Pagamento e parcelamento dos créditos tributários 2.3 prisão 2.3.1. Considerações finais CAPÍTULO 3 CONSEQUECIAS 3.1 Responsabilidade tributária 3.2 Responsabilidade por sucessores 3.3 Julgados CONCLUSÃO REFERÊNCIAS 8 CRONOGRAMA DE ATIVIDADES Pretende-se finalizar a pesquisa até o término do 9º período do curso de bacharel em Direito com previsão para o ano de 2018, contendo o seguinte cronograma: 1ª fase: pesquisas doutrinárias, fazendo uma coleta de dados. 2ª fase: observação e análise doutrinária, resumindo os principais tópicos. 3ª fase: entrega de pelo menos 25% do trabalho para o orientador. 4ª fase: desenvolvimento da pesquisa. 5ª fase: conclusão da monografia solicitada como trabalho de final de curso e a respectiva entrega. 6ª fase: defesa da monografia. Set./2016 Out./2016 Nov./2016 Mar./2017 Abr./2017 Maio/2017 1ª fase X 2ª fase X 3ª fase X 4ª fase X 5ª fase X 6ª fase X Os gastos relativos à pesquisa serão de inteira responsabilidade do(a) pesquisador(a). 9 REFERÊNCIAS Cezar Roberto Bittencourt. Manual de Direito Penal Parte Geral. Vol 1.Editora Saraiva. Dallagnol, Deltan (2017). A Luta contra a corrupção – A Lava Jato e o Futuro de Um País Marcado Pela Impunidade. [S.l.]. Netto, Vladimir (2016). Lava Jato. Rio de Janeiro: Primeira Pessoa. Paulo de Souza Queiroz. Princípios Constitucionais. Editora Saraiva Raul Eugênio Zaffaroni. Manual de Direito Penal Brasileiro. EditoraRT. Rogério Greco, Curso de Direito Penal Parte Geral.Vol. 1 Ed. Impetus.
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