QUESTOES TRIBUTARIA

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O saldo da conta de ICMS a recuperar representa:
R: Crédito da empresa com o governo
A Cia. Petrópolis comprou 10 unidades de um produto por $ 5, cada. Sabendo que o ICMS na operação será sempre de 20% e que a empresa revendeu 50% das mercadorias adquiridas pelo dobro do preço que comprou, seu lucro bruto será de:
R: $ 20 
A Cia Porto (empresa comercial) iniciou o exercício com estoque zero. Adquiriu 50 unidades de determinado produto, pagando $ 10.800, composto da seguinte forma:
	Preço das mercadorias adquiridas
(+) IPI acrescido ao preço (alíquota de 10%)
(-) Descontos Incondicionais Concedidos
(+) Frete Pago na Compra
(+) Seguro Pago na Compra
	$ 10.000
$ 1.000
$ 500
$ 200
$ 100
OBS: Alíquota de ICMS na compra de 18%
A empresa vendeu todo o estoque adquirido pelo preço total de $ 12.000. o custo das mercadorias vendidas a ser registrado na demonstração do resultado do exercício será:
R: $ 9.036
Um lançamento feito corretamente a débito da conta do ICMS a recuperar pode registrar apropriação de ICMS incidente sobre mercadorias:
R: Adquiridas para revenda
Na escrituração contábil de uma empresa varejista encontramos o seguinte lançamento de registro de compra de mercadorias:
D – Caixa - $ 800
C – Mercadorias - $ 800
Sabendo-se que o registro se refere a uma nota fiscal com as seguintes características:
	1 – 40 unid. produto x a $ 12,50 cada.....................................$ 500
 40 unid. produto y a $ 5,00 cada...................................... $ 200
 40 unid. produto z a $ 2,50 cada...................................... $ 100
 800
2 – IPI lançado........................................................................ 120
3 – Total da Nota Fiscal.......................................................... 920
4 – Mercadoria sujeita ao ICMS de 18%
5 – A empresa não é equipada para efeito de IPI
Podemos afirmar que o lançamento:
R: Não está correto
A Cia Comercial, que é contribuinte do ICMS, mas não é do IPI, comprou a vista, para revender, 200 liquidificadores ao preço unitário de $ 300,00, com incidência de IPI a alíquota de 20% e de ICMS a alíquota de 17%. Para registrar a operação, o contador deverá fazer o seguinte lançamento:
R: D – Mercadorias............................... 61.800
D – C/C de ICMS.............................. 10.200
C – Caixa.......................................... 72.000
Uma empresa contribuinte do ICMS, mas não contribuinte do IPI, deve registrar como custo das mercadorias adquiridas para revenda, quando cobrados esses 2 impostos:
R: Incluindo o IPI e excluindo o ICMS
pelo livro de controle do ICMS, um comerciante apurou o valor de $ 120.00 de ICMS devido pelas vendas efetuadas durante o exercício, e de $ 90.000 de ICMS decorrente das compras efetuadas a seus fornecedores durante o mês o exercício.
Na demonstração do resultado do exercício, o contabilista fará constar:
R: $ 120.000 como dedução da receita bruta de vendas..
A Cia Industrial Romex efetuou conforme Nota Fiscal nº 1383 de 30/11/08, a seguinte transação:
Venda a prazo de 20 mil unidades do produto “x” pelo preço unitário de $ 4,50.....$ 90.000
Desconto incondicional concedido (constante da Nota Fiscal)............................... $ 10.000
IPI (20%)...................................................................................................................$ 16.000
ICMS destacado na Nota Fiscal...............................................................................$ 20.000
O lançamento correspondente a esta operação foi:
R: D – Clientes – 80.000 
D – Descontos incondicionais concedidos – 10.000
D – Imposto sobre vendas – 36.000
C – Vendas – 90.000
C – Conta Corrente do IPI – 16.000
C – Conta Corrente do ICMS – 20.000
Não é dedução da receita bruta de vendas:
R: Comissões sobre vendas
Uma empresa industrial comprou matérias primas a prazo para fabricação de um determinado produto. O valor da compra da mercadoria é de $ 100.000,00. Com incidência de IPI 30%, ICMS 18%, PIS e COFINS 9,25% (1,65% + 7,6%)
	
	R:
	Débito:
	Estoques
	72.750,00
	
	
	Débito:
	IPI a Recuperar
	30.000,00
	
	
	Débito:
	ICMS a Recuperar
	18.000,00
	
	
	Débito:
	Pis e Cofins a Recuperar
	9.250,00
	
	
	Crédito
	Fornecedores
	130.000,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
2) Quando uma empresa compradora não é contribuinte do IPI, este não é recuperável, porém quando destinado a comercialização é correto afirmar que o valor do IPI :
R: Entra na base de cálculo somente do PIS e COFINS
3) Uma empresa comercial comprou de uma empresa industrial, mercadorias no valor de $ 70.000.Com a incidência dos seguintes impostos : IPI 10% , ICMS 18% E PIS e COFINS de 9.25% (1,65% + 7,6%) . Posteriormente, vendeu metade dos estoques a prazo, pelo valor de $ 75.000,00, com incidência dos impostos de ICMS 18%, PIS e COFINS de 9,25% (1,65% + 7,6%).
O lançamento correto das compras e vendas são :
	R:
	Débito:
	Estoques
	57.277,50
	
	Débito
	Icms a Recuperar
	12.600,00
	
	Débito:
	Pis e Cofins a Recuperar
	7.122,50
	
	Crédito:
	Fornecedores
	77.000,00
	
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	Débito:
	Clientes
	75.000,00
	
	Crédito
	Vendas Brutas
	75.000,00
	
	Débito:
	ICMS sobre Vendas
	13.500,00
	
	Débito:
	Pis e Cofins sobre vendas
	6.937,50
	
	Crédito
	Icms a Pagar
	13.500,00
	
	Crédito
	Pis e Cofins a Pagar
	6.937,50
	
	Débito
	CMV
	28.638,75
	
	Crédito
	Estoques
	28.638,75
	
	4) Tomando-se como base o exercício número 3 , a empresa comercial apurou um saldo de PIS e COFINS :
	
	
	
	R: Um saldo a credor de R$ 185,00
	
	
	
5) Uma empresa Industrial situada no Estado Paraná efetuou vendas a uma empresa comercial situada em São Paulo. O valor da mercadoria foi de $ 200.000,00, com incidência de IPI 10%, ICMS de 12% e PIS e COFINS de 9,25% (1,65% + 7,6%)
O lançamento correto das vendas é :
R:
	Débito:
	Clientes
	220.000,00
	Crédito
	Vendas Brutas
	220.000,00
	Débito:
	ICMS sobre Vendas
	24.000,00
	Débito:
	Pis e Cofins s/ vendas
	20.350,00
	 Débito
	IPI sobre Vendas
	20.000,00
	Crédito
	IPI a Pagar
	20.000,00
	Crédito:
	Icms a Pagar
	24.000,00
	Crédito:
	Pis e Cofins a Pagar
	20.350,00
6) Quando uma empresa compradora não é contribuinte do IPI, este não é recuperável, porém quando destinado a comercialização é correto afirmar que o valor do IPI:
R: Entra na base de cálculo somente do PIS e COFINS
7) A Cia Porto (empresa comercial) iniciou o exercício com estoque zero. Adquiriu 50 unidades de determinado produto, pagando $ 11.000, composto da seguinte forma:
Valor da Mercadoria: $ 10.000,00 + IPI $ 1.000,00
OBS: Alíquota de ICMS na compra de 18%. 
A empresa vendeu todo o estoque adquirido pelo preço total de $ 12.000. O custo das mercadorias vendidas a ser registrado na demonstração do resultado do exercício será de:
R: $ 9.200
8) A Cia Comercial, que é contribuinte do ICMS, mas não é do IPI, comprou a vista, para revender, 200 liquidificadores ao preço unitário de $ 300,00, com incidência de IPI a alíquota de 20% e de ICMS a alíquota de 17%. Na operação não incidiu o PIS e COFINS. 
Para registrar a operação, o contador deverá fazer o seguinte lançamento:
R: D – Mercadorias............................... 61.800
D – C/C de ICMS.............................. 10.200
C – Caixa.......................................... 72.000
9) Quando uma empresa adquiri bens para o ativo imobilizado, os impostos recuperáveis são:
R: O ICMS, no prazo de 48 meses e o PIS e a COFINS no mês da compra ou aquisição
10) Nas compras de mercadoriaspara uso ou consumo próprio entre contribuintes do ICMS é certo afirmar que:
R: a empresa vendedora tributa o ICMS com a alíquota externa ou interestadual e a empresa compradora situado em outro Estado, necessita recolher a diferença de ICMS, obtida entre alíquota interna e a interestadual e tratando-se a compra de ativo imobilizado a compradora pode também creditar-se da diferença de alíquota de ICMS.
11) O órgão responsável pela fixação das alíquotas cobradas nas operações 
 interestaduais é:
R: Senado Federal
Não se considera industrialização a operação:
R: Que altere a apresentação do produto, pela colocação da embalagem, quando está se destine apenas ao transporte da mercadoria.
A reunião de lentes e armações para formar óculos é:
R: Caracterizada como industrialização por montagem
O IPI é um imposto:
R: Seletivo e não-cumulativo
O ICMS é um imposto
R: Seletivo e não-cumulativo
Determinado estabelecimento industrial compra matérias-primas, produtos intermediários e material de embalagem para, em seguida, revendê-los a industrias ou revendedores. As saídas desses insumos, em decorrência das revendas, processar-se-ão com:
R: Incidência do IPI
A Cia. Barreto vende a outras firmas revendedoras binóculos adquiridos da Fábrica Santo Afonso. Tal fato caracteriza a Cia. Barreto como estabelecimento:
R: Comercial atacadista
O engarrafamento de vinho natural representa fato gerador do IPI, sendo caracterizado como:
R: Acondicionamento 
 A Cia. Piedade adquire partes de cadeados de metais comuns, com os quais produz cadeados 
A operação que executa se caracteriza melhor como:
R: Montagem
A Cia. Barata fabrica e vende televisores em cores. Algumas peças são importadas pela indústria; outras são por ela adquiridas no mercado interno. Para fins do IPI, que tipo der operação a indústria executa?
R: Montagem
COFINS; ICMS; PIS; IPI, são respectivamente, impostos de competência:
R: Federal, Estadual, Federal, Federal
O princípio constitucional da seletividade indica que:
R: Quanto mais supérfluo for o produto, maior será a incidência do imposto.
O princípio constitucional da não cumulatividade indica que:
R: Do imposto devido em cada operação, será abatido o valor pago na operação anterior.
Conforme o regulamento do IPI, a definição legal de industrialização é o seguinte:
“Caracteriza-se como industrialização, qualquer operação que modifique a natureza, o funcionamento, o acabamento, a apresentação, a finalidade ou o aperfeiçoamento do produto para consumo, tal como a”:
R: Configuração
Qual a Lei Complementar que Dispõe sobre o Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza, de competência dos Municípios e do Distrito Federal, e dá outras providências.
R: Lei Complementar 116/2003
Qual a Lei Complementar que Dispõe sobre o imposto dos Estados e do Distrito Federal sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, e dá outras providências. (LEI KANDIR)
R: Lei Complementar 87,/96 . conhecida como a Lei Kandir
Qual a Lei Complementar que instituiu a contribuição para financiamento da Seguridade Social, eleva a alíquota da contribuição social sobre o lucro das instituições financeiras e dá outras providências.
R: Lei Complementar 70 de 1991
Qual a Lei Complemetar que dispões e regula o Programa de Integração Social-PIS 
R: Lei Complementar 26 de 1975
Qual a Lei Complementar que estabelece normas para a participação dos Estados e do Distrito Federal no produto da arrecadação do Imposto sobre Produtos Industrializados IPI, relativamente às exportações.Lei 61 26-12-1989
R: Lei Complementar 61 de 1989
Os Princípios Constitucionais relativos aos poder de tributar, um deles que rege a legislação tributária afirma que “Nenhum tributo pode ser cobrado no mesmo exercício financeiro (ano) que tenha sido instituído ou mesmo aumentado. Este Principio é :
R: Principio da Anterioridade
Quanto cobrança ou aumento do IPI , esta sujeito ao :
R: Principio da Noventena 
 O Princípio da “Noventena” estabelece que a instituição ou majoração de tributo somente produzirá efeitos após 90 (noventa) dias da data da publicação da lei que os instituiu ou aumentou (artigo 150, III, “c” da CF/1988).
São exceções a este princípio, ou seja, podem ser instituídos ou majorados antes de noventa dias:
R: o Imposto de Importação , o Imposto de Exportação , o Imposto de Renda e o Imposto sobre Operações Financeiras (IOF).
Entre diversos impostos , o IPI, é um tributo que onera mais os produtos de luxo e beneficia aqueles que são méis essenciais a sociedade. Este Principio e denominado :
R: Princípio da Seletividade 
Os impostos destinados a comercialização ou industrialização, regra geral, quando efetuamos as compras o lançamento contábil correto é :
R: A Débito de Impostos a Recuperar
Caracteriza industrialização qualquer operação que modifique a natureza, o funcionamento, o acabamento, a apresentação ou a finalidade do produto, ou o aperfeiçoe para consumo, (artigo 4º do RIPI/2010), tais como : Transformação, Beneficiamento, Montagem, Acondicionamento ou Recondicionamento, Renovação ou Recondicionamento E Transformação
R: É aquela , exercida sobre matéria-prima ou produto intermediário, importe na obtenção de espécie nova.
 O que caracteriza Beneficiamento
R: A que importe em modificar, aperfeiçoar ou, de qualquer forma, alterar o funcionamento, a utilização, o acabamento ou a aparência do produto. No beneficiamento não há a fabricação de um produto, conforme Parecer Normativo 157/71 atualizado e consolidado no Parecer Normativo RFB 19/2013.
 O que caracteriza Montagem
R: A que consista na reunião de produtos, peças ou partes e de que resulte um novo produto ou unidade autônoma, ainda que sob a mesma classificação fiscal.
O que caracteriza Acondicionamento ou Recondicionamento
R: A que importe em alterar a apresentação do produto, pela colocação da embalagem, ainda que em substituição da original, salvo quando a embalagem colocada se destine apenas ao transporte da mercadoria (artigo 6º do RIPI/2010).
O que caracteriza Renovação ou Recondicionamento
R: A que, exercida sobre produto usado ou parte remanescente de produto deteriorado ou inutilizado, renove ou restaure o produto para utilização.
A definição, contida na lei, das hipóteses em que o tributo incide ou em que o tributo deva ser cobrado. A situação de fato, prevista na lei de forma antecipada pela materialização do nascimento da obrigação tributária, seja esta principal ou acessória. E o que denominamos de :
R: fato gerador da obrigação tributária.
O  sujeito passivo de uma obrigação tributária. Em outros termos, é aquele que se sujeita, por previsão legal, ao pagamento de tributos ao fisco. É definido na legislação tributária de:
R: Devedor de Imposto
 Aquisição de Imobilizado dá direito a crédito dos seguintes impostos:
R: ICMS, PIS e COFINS
Materiais de uso e consumo na produção, ou seja, aqueles que são necessários a elaboração do produto final, porém , podem na maioria das vezes não fazer parte do produto final ou acabado. Materiais dessa natureza, dão direito ao crédito dos seguintes impostos: 
R: IPI, ICMS, PIS e COFINS
O estabelecimento industrial adquire de um atacadista não contribuinte do IPI, o qual não faz o destaque do imposto na nota fiscal, porém de acordo com regulamento do IPI e concomitantemente de acordo com as demais regulamentos ou normas tributárias permite : 
R: 50 % de IPI, ICMS , PIS e COFINS 
Determinada indústria compra matéria prima e produtos intermediários no valor total de R$ 5.000,00 de comerciante atacadista não contribuinte do IPI, cuja alíquota do IPI é de 12% . Na indústria adquirente o lançamento correto da compra é:
R:
	D
	Matéria Prima
	3;037,50D
	IPI a Recuperar
	 600,00
	D
	ICMS a Recuperar
	 900,00
	D
	PIS a Recuperar
	 82,50
	D
	COFINS a Recuperar
	 380,00
	C
	Fornecedores
	5.000,00
 O que integra o custo dos materiais além do preço de aquisição, ou seja, os encargos adicionais ? Assinalar (sim) ou (não) CUSTOS DOS MATERIAIS
	ITENS
	Sim
	Não
	Preço de Aquisição
	X
	
	Impostos Recuperáveis
	NÃO
	X
	Descontos Financeiros ou Descontos Condicionais
	NÃO
	X
	Juros
	NÃO
	X
	Desconto Comercial ou Descontos Incondicionais
	X
	
	Abatimentos
	X
	
	Devolução de Compras
	X
	
	Fretes de Entrada –Compras
	X
	
	Seguros de Transportes
	X
	
De maneira geral as alíquotas de ICMS praticadas dentro do Estado se caracterizam como:
R: São superiores as alíquotas interestaduais
O ICMS no Brasil é cobrado:
R: Parte no estado produtor e parte no estado consumidor, conforme a parcela agregada.
Operações de perfuração, ondulação, estiagem ou laminação, são caracterizadas como:
R: Beneficiamento
 A Cia. Piedade adquire partes de cadeados de metais comuns (8301.60.00 – 10%), com os quais produz cadeados classificados no código 8301.10.00 com alíquota de 10%.
A operação que executa se caracteriza melhor como:
R: Montagem
 A Cia Império, além de produzir suas próprias velas, adquire de outro estabelecimento industrial velas perfumadas (3406.00.00 – 0%), que são embaladas em caixas de 12 unidades, próprias para venda e consumidores. Esses últimos produtos, ao saírem da Cia. Império, estão:
R: 
 A Cia Grajaú vendeu, em 1.4.2002, uma partida de cachimbos (9614.20.00 – 30%) por $ 280.000, cobrando, em separado da nota fiscal, os valores da embalagem ($ 20.000) e do transporte ( $ 30.000). Pede-se o valor tributável da operação.
R: 
A Fábrica de Flores Roseiras de Nilópolis – RJ, vendeu para a Funerária Riacho, 1.800 dúzias de flores artificiais (6702.10.00 – 15%) de sua fabricação, que saíram do depósito da empresa em Nova Iguaçu – RJ.
A remessa inicial para o depósito fechado deu-se com suspensão do IPI.
Na venda agora efetuada houve:
R:
A Cia. Barata fabrica e vende televisores em cores. Algumas peças são importadas pela indústria; outras são por ela adquiridas no mercado interno. Para fins do IPI, que tipo der operação a indústria executa?
R:
Analise as assertivas a seguir em relação ao IPI:
O IPI é cobrado apenas na saída de produtos industrializados para empresas domiciliadas no país, não sendo cobrado nas vendas ao exterior e nem nas importações de bens e produtos do exterior.
A colocação de embalagem apenas para fins de transporte é considerada como acondicionamento, sendo portanto fato gerador do IPI.
Podemos afirmar que:
R:
Analise as assertivas a seguir em relação ao IPI:
O IPI é um imposto federal, cujos recursos pertencem a união, que transfere, de forma obrigatória, mais da metade do dinheiro arrecadado para estados e municípios.
A montagem de um computador, pela junção de diversas peças, é considerada montagem e, como tal, representa fato gerador do IPI.
Podemos afirmar que:
R:
Analise os seguintes impostos:
1. IPTU 2. IPVA 3. IOF	4. ISS 5. II
R: Um imposto municipal, dois impostos estaduais e dois federais
Representa contribuição social, conforme definido no art. 195 da Constituição de 1988:
R: COFINS
A Base de Cálculo de um imposto representa:
R:
A alíquota de um imposto representa:
R:
O fato gerador de um imposto representa: 
R:
O fato gerador do ICMS está contido na lei complementar nº 87/96. Esta lei complementar dispõe em seu art. 12, dentre outras afirmativas o seguinte:
“Considera-se ocorrido o fato gerador do ICMS no momento”.
R:
O Código Tributário Nacional, em seu art. 51, define quem são os contribuintes do IPI. Assinale a alternativa incorreta:
R:
Conforme o regulamento do IPI, a definição legal de industrialização é o seguinte:
“Caracteriza-se como industrialização, qualquer operação que modifique a natureza, o funcionamento, o acabamento, a apresentação, a finalidade ou o aperfeiçoamento do produto para consumo, tal como a”:
R:
Quanto as alíquotas incidentes sobre a base de cálculo do PIS e da COFINS, incidentes sobre o faturamento/receita bruta – regime cumulativo, temos:
R:
Sobre a base de cálculo das empresas tributárias pelo lucro real, serão aplicadas as seguintes alíquotas do PIS e da COFINS:
R: