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Análise das Demonstrações Financeiras Prof. Fabrizio Scavassa Relatório Gerencial Apresentar ao sócio, diretores e administradores da empresa a posição econômico-financeira. Objetivo Manual para utilização dos modelos da Unisa Digital 1º Passo: Elaborar a análise vertical e análise horizontal. 2º Passo: Análise do resultado. Passo a Passo Manual para utilização dos modelos da Unisa Digital 3º Passo: Elaboração do relatório apontando os principais pontos de um ano para outro. 4º Passo: Apresentação do resultado. Exemplos: CIA DOCE VIDA S/A ATIVO 20x1 AV% 20x2 AV% AH% Circulante 9.801 12,2% 11.308 10,7% 15,4% Disponivel 675 0,8% 744 0,7% 10,2% Clientes 3.452 4,3% 5.674 5,4% 64,4% Estoques 5.674 7,1% 4.890 4,6% -13,8% Não Circulante 70.652 87,8% 94.332 89,3% 33,5% Realizavel Longo Prazo 455 0,6% 334 0,3% -26,6% Investimento 300 0,4% 430 0,4% 43,3% Imobilizado 67.544 84,0% 90.674 85,8% 34,2% Intangível 2.353 2,9% 2.894 2,7% 23,0% Total do Ativo 80.453 100,0% 105.640 100,0% 31,3% Manual para utilização dos modelos da Unisa Digital Total do Ativo 80.453 100,0% 105.640 100,0% 31,3% PASSIVO 20x1 AV% 20x2 AV% AH% Circulante 10.565 13,1% 15.063 14,3% 42,6% Fornecedores 8.765 10,9% 12.345 11,7% 40,8% Salários & Encargos 1.455 1,8% 2.251 2,1% 54,7% Impostos, Taxas e Contribuições 345 0,4% 467 0,4% 35,4% Não Circulante 988 1,2% 1.289 1,2% 30,5% Exigível Longo Prazo 988 1,2% 1.289 1,2% 30,5% Patrimônio Líquido 68.900 85,6% 89.288 84,5% 29,6% Capital Social 45.000 55,9% 45.000 42,6% 0,0% Reservas 700 0,9% 770 0,7% 10,0% Lucro/Prejuizo Acumulado 23.200 28,8% 43.518 41,2% 87,6% Total do Passivo 80.453 100,0% 105.640 100,0% 31,3% Exemplos: CIA DOCE VIDA S/A DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO 20x1 AV% 20x2 AV% AH% Receita Operacional Bruta 145.637 116,6% 163.293 116,6% 12,1% Deduções sobre as vendas (20.753) -16,6% (23.269) -16,6% 12,1% Receita Operacional Líquida 124.884 100,0% 140.024 100,0% 12,1% CMV (56.198) -45,0% (58.810) -42,0% 4,6% Lucro Bruto 68.686 55,0% 81.214 58,0% 18,2% Despesas Operacionais (46.955) -37,6% (50.429) -36,0% 7,4% Manual para utilização dos modelos da Unisa Digital Despesas Operacionais (46.955) -37,6% (50.429) -36,0% 7,4% Despesa Administrativa (28.734) -23,0% (29.876) -21,3% 4,0% Despesa Comercial (17.654) -14,1% (19.765) -14,1% 12,0% Despesa Financeira (567) -0,5% (788) -0,6% 39,0% Lucro Operacional 21.731 17,4% 30.785 22,0% 41,7% Resultado não operacional 0 0,0% 0 0,0% 0,0% Lucro antes do IR 21.731 17,4% 30.785 22,0% 41,7% IR/CS (7.389) -5,9% (10.467) -7,5% 41,7% Lucro Líquido 14.342 11,5% 20.318 14,5% 41,7% Relatório: EMPRESA Manual para utilização dos modelos da Unisa Digital Relatório: ATIVO ATIVO 20x1 AV% 20x2 AV% AH% Circulante 9.801 12,2% 11.308 10,7% 15,4% Disponivel 675 0,8% 744 0,7% 10,2% Clientes 3.452 4,3% 5.674 5,4% 64,4% Estoques 5.674 7,1% 4.890 4,6% -13,8% Não Circulante 70.652 87,8% 94.332 89,3% 33,5% Realizavel Longo Prazo 455 0,6% 334 0,3% -26,6% Investimento 300 0,4% 430 0,4% 43,3% Manual para utilização dos modelos da Unisa Digital Investimento 300 0,4% 430 0,4% 43,3% Imobilizado 67.544 84,0% 90.674 85,8% 34,2% Intangível 2.353 2,9% 2.894 2,7% 23,0% Total do Ativo 80.453 100,0% 105.640 100,0% 31,3% Relatório: ATIVO ATIVO 20x1 AV% 20x2 AV% AH% Circulante 9.801 12,2% 11.308 10,7% 15,4% Disponivel 675 0,8% 744 0,7% 10,2% Clientes 3.452 4,3% 5.674 5,4% 64,4% Estoques 5.674 7,1% 4.890 4,6% -13,8% Não Circulante 70.652 87,8% 94.332 89,3% 33,5% Realizavel Longo Prazo 455 0,6% 334 0,3% -26,6% Investimento 300 0,4% 430 0,4% 43,3% Manual para utilização dos modelos da Unisa Digital Investimento 300 0,4% 430 0,4% 43,3% Imobilizado 67.544 84,0% 90.674 85,8% 34,2% Intangível 2.353 2,9% 2.894 2,7% 23,0% Total do Ativo 80.453 100,0% 105.640 100,0% 31,3% Relatório: ATIVO ATIVO 20x1 AV% 20x2 AV% AH% Circulante 9.801 12,2% 11.308 10,7% 15,4% Disponivel 675 0,8% 744 0,7% 10,2% Clientes 3.452 4,3% 5.674 5,4% 64,4% Estoques 5.674 7,1% 4.890 4,6% -13,8% Não Circulante 70.652 87,8% 94.332 89,3% 33,5% Realizavel Longo Prazo 455 0,6% 334 0,3% -26,6% Investimento 300 0,4% 430 0,4% 43,3% Manual para utilização dos modelos da Unisa Digital Investimento 300 0,4% 430 0,4% 43,3% Imobilizado 67.544 84,0% 90.674 85,8% 34,2% Intangível 2.353 2,9% 2.894 2,7% 23,0% Total do Ativo 80.453 100,0% 105.640 100,0% 31,3% subiu Relatório PASSIVO 20x1 AV% 20x2 AV% AH% Circulante 10.565 13,1% 15.063 14,3% 42,6% Fornecedores 8.765 10,9% 12.345 11,7% 40,8% Salários & Encargos 1.455 1,8% 2.251 2,1% 54,7% Impostos, Taxas e Contribuições 345 0,4% 467 0,4% 35,4% Não Circulante 988 1,2% 1.289 1,2% 30,5% Exigível Longo Prazo 988 1,2% 1.289 1,2% 30,5% Patrimônio Líquido 68.900 85,6% 89.288 84,5% 29,6% Manual para utilização dos modelos da Unisa Digital Capital Social 45.000 55,9% 45.000 42,6% 0,0% Reservas 700 0,9% 770 0,7% 10,0% Lucro/Prejuizo Acumulado 23.200 28,8% 43.518 41,2% 87,6% Total do Passivo 80.453 100,0% 105.640 100,0% 31,3% Relatório: PASSIVO PASSIVO 20x1 AV% 20x2 AV% AH% Circulante 10.565 13,1% 15.063 14,3% 42,6% Fornecedores 8.765 10,9% 12.345 11,7% 40,8% Salários & Encargos 1.455 1,8% 2.251 2,1% 54,7% Impostos, Taxas e Contribuições 345 0,4% 467 0,4% 35,4% Não Circulante 988 1,2% 1.289 1,2% 30,5% Exigível Longo Prazo 988 1,2% 1.289 1,2% 30,5% Patrimônio Líquido 68.900 85,6% 89.288 84,5% 29,6% Manual para utilização dos modelos da Unisa Digital Patrimônio Líquido 68.900 85,6% 89.288 84,5% 29,6% Capital Social 45.000 55,9% 45.000 42,6% 0,0% Reservas 700 0,9% 770 0,7% 10,0% Lucro/Prejuizo Acumulado 23.200 28,8% 43.518 41,2% 87,6% Total do Passivo 80.453 100,0% 105.640 100,0% 31,3% Relatório: DRE DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO 20x1 AV% 20x2 AV% AH% Receita Operacional Bruta 145.637 116,6% 163.293 116,6% 12,1% Deduções sobre as vendas (20.753) -16,6% (23.269) -16,6% 12,1% Receita Operacional Líquida 124.884 100,0% 140.024 100,0% 12,1% CMV (56.198) -45,0% (58.810) -42,0% 4,6% Lucro Bruto 68.686 55,0% 81.214 58,0% 18,2% Despesas Operacionais (46.955) -37,6% (50.429) -36,0% 7,4% Despesa Administrativa (28.734) -23,0% (29.876) -21,3% 4,0% Despesa Comercial (17.654) -14,1% (19.765) -14,1% 12,0% Despesa Financeira (567) -0,5% (788) -0,6% 39,0% Manual para utilização dos modelos da Unisa Digital Despesa Financeira (567) -0,5% (788) -0,6% 39,0% Lucro Operacional 21.731 17,4% 30.785 22,0% 41,7% Resultado não operacional 0 0,0% 0 0,0% 0,0% Lucro antes do IR 21.731 17,4% 30.785 22,0% 41,7% IR/CS (7.389) -5,9% (10.467) -7,5% 41,7% Lucro Líquido 14.342 11,5% 20.318 14,5% 41,7% Relatório: DRE DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO 20x1 AV% 20x2 AV% AH% Receita Operacional Bruta 145.637 116,6% 163.293 116,6% 12,1% Deduções sobre as vendas (20.753) -16,6% (23.269) -16,6% 12,1% Receita Operacional Líquida 124.884 100,0% 140.024 100,0% 12,1% CMV (56.198) -45,0% (58.810) -42,0% 4,6%Lucro Bruto 68.686 55,0% 81.214 58,0% 18,2% Despesas Operacionais (46.955) -37,6% (50.429) -36,0% 7,4% Despesa Administrativa (28.734) -23,0% (29.876) -21,3% 4,0% Despesa Comercial (17.654) -14,1% (19.765) -14,1% 12,0% Despesa Financeira (567) -0,5% (788) -0,6% 39,0% Manual para utilização dos modelos da Unisa Digital Despesa Financeira (567) -0,5% (788) -0,6% 39,0% Lucro Operacional 21.731 17,4% 30.785 22,0% 41,7% Resultado não operacional 0 0,0% 0 0,0% 0,0% Lucro antes do IR 21.731 17,4% 30.785 22,0% 41,7% IR/CS (7.389) -5,9% (10.467) -7,5% 41,7% Lucro Líquido 14.342 11,5% 20.318 14,5% 41,7% Relatório: DRE DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO 20x1 AV% 20x2 AV% AH% Receita Operacional Bruta 145.637 116,6% 163.293 116,6% 12,1% Deduções sobre as vendas (20.753) -16,6% (23.269) -16,6% 12,1% Receita Operacional Líquida 124.884 100,0% 140.024 100,0% 12,1% CMV (56.198) -45,0% (58.810) -42,0% 4,6% Lucro Bruto 68.686 55,0% 81.214 58,0% 18,2% Despesas Operacionais (46.955) -37,6% (50.429) -36,0% 7,4% Despesa Administrativa (28.734) -23,0% (29.876) -21,3% 4,0% Despesa Comercial (17.654) -14,1% (19.765) -14,1% 12,0% Despesa Financeira (567) -0,5% (788) -0,6% 39,0% Manual para utilização dos modelos da Unisa Digital Despesa Financeira (567) -0,5% (788) -0,6% 39,0% Lucro Operacional 21.731 17,4% 30.785 22,0% 41,7% Resultado não operacional 0 0,0% 0 0,0% 0,0% Lucro antes do IR 21.731 17,4% 30.785 22,0% 41,7% IR/CS (7.389) -5,9% (10.467) -7,5% 41,7% Lucro Líquido 14.342 11,5% 20.318 14,5% 41,7% Relatório: DRE DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO 20x1 AV% 20x2 AV% AH% Receita Operacional Bruta 145.637 116,6% 163.293 116,6% 12,1% Deduções sobre as vendas (20.753) -16,6% (23.269) -16,6% 12,1% Receita Operacional Líquida 124.884 100,0% 140.024 100,0% 12,1% CMV (56.198) -45,0% (58.810) -42,0% 4,6% Lucro Bruto 68.686 55,0% 81.214 58,0% 18,2% Despesas Operacionais (46.955) -37,6% (50.429) -36,0% 7,4% Despesa Administrativa (28.734) -23,0% (29.876) -21,3% 4,0% Despesa Comercial (17.654) -14,1% (19.765) -14,1% 12,0% Despesa Financeira (567) -0,5% (788) -0,6% 39,0% Manual para utilização dos modelos da Unisa Digital Despesa Financeira (567) -0,5% (788) -0,6% 39,0% Lucro Operacional 21.731 17,4% 30.785 22,0% 41,7% Resultado não operacional 0 0,0% 0 0,0% 0,0% Lucro antes do IR 21.731 17,4% 30.785 22,0% 41,7% IR/CS (7.389) -5,9% (10.467) -7,5% 41,7% Lucro Líquido 14.342 11,5% 20.318 14,5% 41,7% Relatório: RESULTADO FINAL Manual para utilização dos modelos da Unisa Digital
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