Portfólio em grupo- contabilidade empresarial

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SUMÁRIO
31	INTRODUÇÃO	�
42	DESENVOLVIMENTO	�
42.1	CONTABILIZAÇÃO	�
63	DEMONSTRAÇÃO DOS EVENTOS CONTÁBEIS	�
73.1	BALANCETE DE VERIFICAÇÃO	�
84	INVESTIMENTOS	�
95	RELATORIO FINAL	�
106	CONCLUSÃO	�
11REFERÊNCIAS	�
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INTRODUÇÃO
O Brasil é um país emergente, tendo o crescimento de sua economia fortalecido pela criação de pequenas empresas, que alimentam o mercado financeiro, sendo grandes fontes de empregos. 
A criação da empresa “JL Manutenção em Produtos de Informática Ltda.” deve ser bem planejada e acompanhada por profissionais capacitados que possam demonstrar e informar aos sócios toda a movimentação da empresa, atuando diretamente nas decisões dos gestores.
A “Grupos Assessoria Contábil” acompanhará todo o processo de formação e funcionamento da empresa, para que com uma estrutura sólida e baseados nos dados corretamente apresentados, a nova entidade não acabe como grande parte das microempresas, neste país, de portas fechadas.
DESENVOLVIMENTO
O “Grupos Assessoria Contábil” é uma empresa especializada em consultoria e serviços contábeis e foi contratada por João Pedro Santos e Leonardo Felipe da Silva para ajuda-los na abertura de uma sociedade Ltda. 
Após a reunião com a assessoria, ficou decido que a Empresa seria denominada de “JL MANUTENÇÃO EM PRODUTOS DE INFORMÁTICA LTDA.”.
A seguir, contabilizaremos os dados da constituição da sociedade, a demonstração dos eventos contábeis, cálculo dos investimentos e apuração do saldo.
CONTABILIZAÇÃO
Formação patrimonial da empresa com a constituição do Capital Social na data 01/07/2014:
	D – Caixa R$ 90.000,00
D – Veículo R$ 30.000,00 
C – Capital Social R$ 120.000,00 
Compra de máquinas e ferramentas no valor de R$ 20.000,00 sendo uma entrada de R$10.000,00 em dinheiro e o restante com boleto para 30 (trinta dias), na data de 01/07/2014
	D – Máquinas e Ferramentas R$ 20.000,00
C – Caixa R$ 10.000,00
C – Fornecedores R$ 10.000,00 
Contratação de um funcionário com salário de R$ 1.500,00 por mês, com data de admissão em 01/07/2014. Alíquota INSS 9%.
	D – Provisão salário R$ 1.500,00
C – Desconto INSS R$ 135,00
C – Salários R$ 1.365,00 
Provisão pagamento FGTS, alíquota 8%.
	D – Provisão FGTS R$ 120,00
C – FGTS a pagar R$ 120,00
Pagamento de locação de sala comercial, onde funcionará a empresa, no valor de R$ 1.500,00 por mês, em 07/07/2014.
	D – Despesa aluguel R$ 1.500,00
C – Caixa R$ 1.500,00
Prestação de serviços no valor de R$ 50.000,00 que serão recebidos em duas vezes de R$ 25.000,00 sendo a primeira parcela à vista e o restante para 30 dias, em 15/07/2014
	D – Caixa R$ 25.000,00
D – Duplicatas a receber R$ 25.000,00
C – Prestação de serviços R$ 50.000,00
Pagamento do salário do funcionário, em 31/07/2014.
	D – Salário à pagar R$ 1.365,00
C – Caixa R$ 1.365,00
 
Pagamento FGTS, em 31/07/2014.
	D – FGTS à recolher R$ 120,00
C – Caixa R$ 120,00
Pagamento INSS, em 31/07/2014
	D – INSS à recolher R$ 135,00
C – Caixa R$ 135,00
DEMONSTRAÇÃO DOS EVENTOS CONTÁBEIS
	CAPITAL SOCIAL
	
	CAIXA
	 
	R$ 120.000,00 (1) 
	
	(1) R$ 90.000,00 
	 R$ 10.000,00 (2) 
	
	R$ 120.000,00
	
	 
	 R$ 1.500,00 (6) 
	
	
	
	 (7) R$ 25.000,00 
	
	VEÍCULO
	
	 
	 R$ 1.365,00 (8) 
	 R$ 30.000,00 (1) 
	
	
	 
	 R$ 120,00 (5) 
	 R$ 30.000,00 
	
	
	 
	 R$ 135,00 (9) 
	
	
	
	 R$ 115.000,00 
	 R$ 13.120,00 
	
	
	
	 R$ 101.880,00 
	
	MÁQUINAS E FERRAMENTAS
	
	FORNECEDORES
	R$ 20.000,00 (2) 
	
	
	 
	 R$ 10.000,00 (2) 
	R$ 20.000,00
	
	
	 
	 R$ 10.000,00 
	
	
	
	
	
	PROVISÃO SALÁRIO
	
	SALÁRIO
	R$ 1.500,00 (4) 
	
	
	 
	 R$ 1.365,00 (3) 
	R$ 1.500,00
	
	
	 
	 R$ 1.365,00 
	DESCONTO INSS
	
	PROVISÃO FGTS
	 
	R$ 135,00 (3) 
	
	 R$ 120,00 (4) 
	 
	
	R$ 135,00
	
	 R$ 120,00 
	
	
	
	
	
	
	FGTS A PAGAR
	
	
	FGTS À RECOLHER
	
	 
	R$ 120,00 (4) 
	
	
	R$ 120,00 (5) 
	
	
	
	R$ 120,00
	
	
	R$ 120,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	DESPESA ALUGUEL
	
	
	PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS
	R$ 1.500,00 (6) 
	
	
	
	 
	R$ 50.000,00 (7)
	R$ 1.500,00
	
	
	
	
	R$ 50.000,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	DUPLICATAS A RECEBER
	
	
	SALARIO À PAGAR
	
	R$ 25.000,00 (7) 
	
	
	
	R$ 1.365,00 (8) 
	
	
	R$ 25.000,00
	
	
	
	R$ 1.365,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	INSS À RECOLHER
	R$ 135,00 (9) 
	
	R$ 135,00
	
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
	JL MANUTENÇÃO EM PRODUTOS DE INFORMÁTICA LTDA
	CONTAS
	NATUREZA
	SALDO ($)
	
	
	DEVEDOR
	CREDOR
	CAIXA
	AC
	R$ 101.880,00 
	 
	MÁQ. E FERRAMENTAS
	ANC
	R$ 20.000,00 
	 
	VEÍCULO
	ANC
	R$ 30.000,00
	 
	FORNECEDORES
	PC
	 
	R$ 10.000,00 
	SALÁRIO À PAGAR
	PC
	R$ 1.365,00
	
	FGTS À RECOLHER
	DE
	R$ 120,00
	
	INSS À RECOLHER
	DE
	R$ 135,00
	
	CAPITAL SOCIAL
	PL
	 
	R$ 120.000,00 
	DP A RECEBER
	RE 
	R$ 25.000,00
	 
	DESPESAS ALUGUEL
	RE
	R$ 1.500,00 
	 
	PREST DE SERVIÇOS
	RE
	 
	R$ 50.000,00 
	
	
	
	
	
	
	
	
	TOTAL
	 
	R$ 180.000,00
	R$ 180.000,00
 
.
INVESTIMENTOS
Após o recebimento do primeiro pagamento da prestação de serviços, realizada no dia 15/07, João propôs ao sócio duas alternativas: aplicar o valor recebido de R$ 25.000,00 no Banco Viver Sempre Feliz, que as aplicações nesse valor rendem juros simples 0,9% ao mês durante 2 meses ou adquirir um segundo veículo com o intuito de aumentar a quantidade de clientes atendidos.
A demonstração abaixo informa o valor do rendimento que eles teriam se aplicassem o valor no banco:
J=C.i.n
J=25.000*0,009*2
J=450 
PV= R$25.000,00
n= 2 meses
i= 0,9 % ao mês
FV = R$25.450,00 Renderá R$450,00
Durante os 2 meses rendeu apenas R$450,00 representando apenas 1,8 % do total do capital investido. Como os recebimentos serão feitos em 2 parcelas, seria interessante efetuar a aplicação no Banco em vez de receber após 30 dias somente os R$25.000,00 restante do serviço prestado. Devido as boas perspectivas do ramo em que a empresa atua o ideal é investir na compra do veículo para ir em busca de vários clientes.
RELATORIO FINAL
A empresa “JL MANUTENÇÃO EM PRODUTOS DE INFORMÁTICA LTDA” foi constituída no dia primeiro de julho de 2014, sob o regime de Sociedade Ltda., este tipo de sociedade, neste caso empresarial, reúne dois sócios para explorar atividade econômica organizada para a prestação de serviços de manutenção em aparelhos de informática, respondendo os sócios de forma limitada ao capital social da empresa pelas dívidas contraídas no exercício da sua atividade perante os seus credores.
Os sócios João Pedro Santos e Leonardo Felipe da Silva, fizeram um investimento inicial de R$120.000,00 (cento e vinte mil reais), tendo João investido em um automóvel no valor de R$30.000,00 (trinta mil reais) e possuindo 25% das quotas da empresa, e Leonardo R$90.000,00 (noventa mil reais) em dinheiro, tendo portanto 75% das quotas.
Para um real controle dos eventos ocorridos dentro da empresa em um determinado período, se faz necessária a contratação de uma empresa de profissionais capacitados na área - os contadores.
A Contabilidade é a ciência quetem como função o controle do patrimônio da entidade, na escrituração contábil é de fundamental importância a observação do princípio de competência que diz respeito ao momento em que ocorreram os fatos. 
Foram registrados todos os lançamentos contábeis contidos dentro do primeiro mês de funcionamento da empresa.
Inicialmente temos um capital social no valor de R$120.000,00 (Cento e vinte mil reais), sendo R$30.000,00 (trinta mil reais) lançados como débito na conta Automóveis e os outros R$90.000,00 (noventa mil reais), lançados também como débito, na conta Caixa.
O local de instalação da empresa é uma sala comercial alugada pelo valor de R$1.500,00 (hum mil e quinhentos reais), pagos em 01/07/2014 movimentando portanto a conta Caixa com um crédito (retirada) de R$1.500,00 (Hum mil e quinhentos reais) e a conta Aluguéis com um débito de mesmo valor (método das partidas dobradas, para todo débito existe um crédito de igual valor). A conta caixa neste momento possui um saldo de R$88.500,00 (Oitenta e oito mil e quinhentos reais). 
Surge então a necessidade da compra de equipamentos para a prestação dos serviços que custou para a empresa no dia 01/07/2014 o valor de R$20.000,00 (vinte mil reais), sendo R$10.000,00 (dez mil reais) pagos à vista em dinheiro e outros R$10.000,00 (dez mil reais) com boleto para 30 (trinta) dias. Lançamos então na conta caixa um crédito (retirada) de R$10.000,00 (dez mil reais), na conta fornecedores um crédito de R$10.000,00 (dez mil reais) e na conta Máquinas e Ferramentas um débito (entrada) de R$20.000,00. Temos então na conta Caixa um valor de R$78.500,00 (setenta e oito mil e quinhentos reais).
Dando seguimento à estruturação da empresa, houve a contratação de um funcionário em 01/07/14, cujo salário é de R$1.500,00 (Hum mil e quinhentos reais), com uma base de cálculo de INSS de 9% e FGTS de 8%, lançamos então um débito na conta Provisão de Salário no valor de R$1.500,00 (hum mil e quinhentos reais) , na conta Desconto de INSS o valor de R$135,00(centro e trinta e cinco reais) e na conta Salários a Pagar o valor de R$1.365,00 (Hum mil trezentos e sessenta e cinco reais), temos ainda o lançamento da Provisão de FGTS como débito no valor de R$120,00 (cento e vinte reais) e outro na conta FGTS a Pagar de mesmo valor, como aqui estão sendo feitas apenas provisões não se altera a conta Caixa.
Empresa em funcionamento, foi realizada a primeira prestação de serviços no valor de R$50.000,00 (cinquenta mil reais) lançados como crédito na Conta Prestação de Serviços, sendo R$25.000,00 (vinte cinco mil reais) pagos à vista, lançados como débito na conta Caixa e R$25.000,00 (vinte cinco mil reais) para 30 dias lançados como débito na conta Duplicatas a Receber. Podemos perceber neste momento uma alteração na conta caixa que passa a apresentar um saldo de R$103.500,00(cento e três mil e quinhentos reais).
No último dia útil do mês de julho foi realizado o pagamento de salário programado anteriormente como provisão de salário, creditamos (retiramos) então na conta Caixa o valor de R$1.365,00 (Hum mil e quinhentos reais) e debitamos esse mesmo valor na conta Custo Salário, creditamos ainda na Conta Caixa os valores de FGTS R$120,00 (cento e vinte reais) debitados na conta Custo FGTS e de INSS R$135,00 (Cento e trinta e cinco reais) debitados na conta Custo INSS.
Diante de todos os lançamentos ocorridos durante o mês de julho, temos então na Conta Caixa o valor de R$101.880,00 (cento e um mil oitocentos e oitenta reais). Como se obteve neste mês um faturamento de R$25.000,00 (vinte e cinco mil reais) e as despesas somaram R$13.120,00 (treze mil cento e vinte reais), registramos então uma "sobra" de R$11.880,00 (onze mil oitocentos e oitenta reais).
Precisamos analisar que ainda existem contas a pagar no valor de R$10.000,00 (dez mil reais) a serem pagos através de boleto bancário e creditados na conta Caixa no dia 01/08/2014 e também existem valores a receber na quantia de R$25.000,00 (vinte cinco mil reais) que serão debitados na conta Caixa no dia 15/08/2014. 
Observando as despesas fixas que a empresa obteve no primeiro mês, bem como as demais despesas não especificadas, como contas de água, luz, condomínio, telefone, e as receitas a serem recebidas no mês de agosto é possível visualizar que a receita será maior do que as despesas previstas.
Ao final do primeiro mês de efetivo exercício da empresa, analisando o balancete de verificação depois de contabilizados todos os fatos contábeis, com resultados positivos, portanto com uma variação ativa, aumentando o ativo e diminuindo o passivo, os sócios após o estudo da apresentação de cálculos de investimentos, que poderia ser , uma aplicação bancária que renderia 0,9% ao mês durante dois meses, ou optar por algo mais rentável, decidem investir o capital recebido R$25.000,00 (vinte e cinco mil reais), em um novo automóvel, possibilitando atender o dobro de clientes e portanto dobrando também o faturamento da empresa.
Demonstrando a apuração de todos os valores contabilizados, o patrimônio líquido da empresa foi alterado quantitativamente, aumentando neste primeiro período de R$120.000,00 (cento e vinte mil reais) para R$131.880,00 (cento e trinta e um mil oitocentos e oitenta reais).
Obedecendo ao sistema de quotas, o sócio João terá 25% ou R$32.970,00 em cotas e o sócio Leonardo terá 75% ou R$98.910,00 em cotas.
Como todos os atos administrativos dos empresários desde a estruturação da empresa foram muito bem planejados, a empresa possui grandes chances de ser promissora no mercado.
CONCLUSÃO
 Examinamos as demonstrações contábeis da empresa acima que compreende o balanço respectivo ao mês 07/2014, o primeiro mês de “vida” da empresa.
Nossa responsabilidade foi expressar uma opinião sobre as demonstrações contábeis com base em nossa auditoria e concluímos que a empresa possui grandes chances de permanecer no mercado.
REFERÊNCIAS
UNIVERSIDADE NORTE DO PARANÁ. Biblioteca Digital. Modelo Elaboração de Trabalho acadêmico 2013.
MANUAL DE CONTABILIDADE COMERCIAL EMPRESARIAL E SOCIETARIA . (s.d.). Acesso em 27 de OUTUBRO de 2014, disponível em PORTAL DE CONTABILIDADE: http://www.portaldecontabilidade.com.br/
Sistema de Ensino Presencial Conectado
CIÊNCIAS cONTÁBEIS
Daniela Rezende Carvalho Faria
Danielle Camila Caetano
Francielly Verissimo Carneiro Borges
SABRINA TATIANA SILVA LIMA
CONTABILIDADE EMPRESARIAL
Araxá
2014
Daniela Rezende Carvalho Faria
Danielle Camila Caetano
Francielly Verissimo Carneiro Borges
SABRINA TATIANA SILVA LIMA
GRUPOS ASSESSORIA CONTÁBIL
Trabalho de Ciências Contábeis apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média bimestral na disciplina de Contabilidade Empresarial e Trabalhista.
Orientador(s): Prof.(s) Alcides José da Costa Filho
			 					 Sebastião de Oliveira
Araxá
2014