CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II

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Disc.: CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
Aluno(a): TATIANA DOS SANTOS DE SOUZA Matrícula: 201803287195 
Acertos: 9,0 de 10,0 Início: 10/05/2019 (Finaliz.) 
 
 
 
 
1a Questão (Ref.:201803523095) Acerto: 1,0 / 1,0 
Toda empresa legalmente constituída no Brasil pode ser enquadrada pela legislação tributária 
em cinco situações distintas, em relação a tributação. A forma de tributação que decorre, 
principalmente, da não validade da escrituração contábil ou da impossibilidade de se calcular os 
tributos pelas vias normais é o: 
 
 Lucro Arbitrado 
 
Simples Nacional 
 
Lucro Real 
 
Imunes e Isentas 
 
Lucro Presumido 
 
 
 
2a Questão (Ref.:201803938679) Acerto: 1,0 / 1,0 
Qual das opções reflete o que chamamos de lucro real conforme as normas tributárias atuais. 
 
 É o lucro liquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões, ou 
compensações autorizadas pela legislação fiscal. 
 
É o lucro do período de operação com adições, e exclusões não autorizadas pela 
legislação. 
 
É o lucro bruto do período de apuração com adições, exclusões ou compensação não 
autorizadas pela receita. 
 
É o lucro bruto do período de operação ajustado pelas adições, exclusões, ou 
compensações autorizadas pela receita. 
 
É o lucro liquido do período de apuração com adições, e exclusões autorizadas pela 
legislação. 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 
3a Questão (Ref.:201806303128) Acerto: 1,0 / 1,0 
Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que completa corretamente a lacuna. 
De acordo com o princípio da ___________________ toda e qualquer renda ou provento deve ser 
tributado nos termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à 
imposição tributária. 
 
 
Universalidade 
 
Anterioridade 
 Generalidade 
 
Progressividade 
 
Legalidade 
 
 
 
4a Questão (Ref.:201804340281) Acerto: 1,0 / 1,0 
O Adicional do IRPJ incide: 
 
 
Sobre o valor que exceder a R$ 30.000,00 no mês, no caso da estimativa; 
 
Sobre o valor que exceder a R$ 55.000,00 no trimestre; 
 
Sobre o valor que exceder a R$ 300.000,00 no ano. 
 
Sobre o valor que exceder a R$ 40.000,00 no mês, no caso da estimativa; 
 Sobre o valor que exceder a R$ 60.000,00 no trimestre; 
 
 
 
5a Questão (Ref.:201806302305) Acerto: 1,0 / 1,0 
Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta 
a sequência correta de cima para baixo. 
( ) O Lucro Bruto pode ser conceituado como sendo o resultado operacional das atividades da 
empresa. 
( ) O Lucro Bruto pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de produção. 
( ) O Lucro Líquido do Exercício pode ser definido como o resultado que restar depois de deduzidas as 
despesas não operacionais e as participações estatutárias de empregados, administradores e partes 
beneficiárias. 
 
 F, V, V 
 
V, F, V 
 
V, V, V 
 
V, V, F 
 
F, F, V 
 
 
 
6a Questão (Ref.:201804343691) Acerto: 1,0 / 1,0 
Considere as seguintes afirmações quanto ao Lucro Real: 
 I - Somente as grandes empresas, isto é, aquelas com Receita Bruta no ano anterior 
excedente a determinado limite podem optar pelo Lucro Real; 
 II - As empresas obrigadas ao Lucro Real devem manter escrituração contábil e levantar 
balanços trimestrais ou anuais com observância das leis comerciais e fiscais, mesmo não sendo 
Sociedades Anônimas; 
 III - O Lucro Real é apurado a partir do lucro contábil antes da provisão para o IR, ajustado 
pelas adições, exclusões e compensações previstas na legislação pertinente. 
Das afirmativas acima: 
 
 
Somente a alternativa I está correta; 
 As afirmativas II e III estão corretas; 
 
As afirmativas I, II e III estão corretas; 
 
As afirmativas I e II estão corretas; 
 
Somente a alternativa II está correta 
 
 
 
7a Questão (Ref.:201804198115) Acerto: 1,0 / 1,0 
 
A empresa de Pedras & Pedreiras S/A demonstrou no exercício de 2001, os valores, como seguem: 
 
Lucro bruto R$ 90.000,00 
Lucro operacional R$ 70.000,00 
Receitas operacionais R$ 7.500,00 
Despesas operacionais R$ 27.500,00 
Participação de administradores R$ 2.500,00 
Participação de debenturistas R$ 3.500,00 
Participação de empregados R$ 3.000,00 
 
A tributação do lucro dessa empresa deverá ocorrer à alíquota de 30% para Imposto de Renda 
e Contribuição Social sobre Lucro Líquido, conjuntamente. Assim, se forem calculados 
corretamente o IR e a CSLL, certamente o valor destinado, no exercício, à constituição da 
reserva legal, deverá ser de: 
 
 
 
2.000,00 
 2.097,00 
 
2.090,00 
 
2.135,00 
 
2.070,00 
 
 
 
8a Questão (Ref.:201804191623) Acerto: 1,0 / 1,0 
As despesas estimadas _________________ e __________________ são consideradas 
despesas dedutíveis para fins de apuração do IRPJ. 
 
 
décimo terceiros e tributárias 
 
cíveis e de garantia 
 
férias e tributárias 
 
trabalhistas e cíveis 
 férias e décimo terceiro 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 
9a Questão (Ref.:201803439380) Acerto: 1,0 / 1,0 
Qual o principal motivo das autoridades estarem incentivando ao contribuinte de fazer a opção 
pelo lucro presumido? 
 
 
aumento dos pagamentos 
 aumento da arrecadação 
 
igualdade da arrecadação 
 
redução dos arrecadação 
 
redução da arrecadação 
 
 
 
10a Questão (Ref.:201806302802) Acerto: 0,0 / 1,0 
Analise as afirmativas abaixo sobre a alíquota de presunção aplicada no Lucro Presumido, marque 
Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para 
baixo. 
( ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta depende 
da atividade exercida pela pessoa jurídica. 
( ) A pessoa jurídica que tenha como objeto social, declarado em seus atos constitutivos, a compra de 
venda de veículos automotores, que pratique as vendas em consignação, terá como base de cálculo o 
valor da diferença entre o valor de venda e o da compra. 
( ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta é 
estimada em 32%. 
 
 F,V, V 
 
V, F, F 
 
F, V, F 
 
F, F, V 
 V, V, F 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
1a aula Lupa 
 
 
 
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Exercício: GST1681_EX_A1_201803287195_V1 17/05/2019 (Finaliz.) 
Aluno(a): TATIANA DOS SANTOS DE SOUZA 2019.1 - F 
Disciplina: GST1681 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 201803287195 
 
 
 1a Questão 
 
 
 Toda empresa legalmente constituída no Brasil pode ser enquadrada pela legislação tributária em cinco 
situações distintas, em relação a tributação. A forma de tributação que decorre, principalmente, da não 
validade da escrituração contábil ou da impossibilidade de se calcular os tributos pelas vias normais é o: 
 
 Lucro Arbitrado 
 
Lucro Real 
 
Lucro Presumido 
 
Imunes e Isentas 
 
Simples Nacional 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com o art. 530 do RIR/99, o Lucro Arbitrado é definido como a forma de apuração da base 
de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado tanto pela Receita Federal, nas situações em que o 
contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos 
padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal 
ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido, quanto pelo contribuinte quando conhecida a receita. 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
 Analise as afirmativas abaixo a respeito da tributação incidente sobre o lucro, marqueVerdadeiro (V) 
ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) No Brasil os tributos são cobrados com base na renda, no patrimônio e no consumo. 
( ) De acordo com o Sistema Tributário Nacional, os tributos classificam-se em impostos, taxas, 
contribuição de melhoria, empréstimos compulsórios e contribuições especiais. 
( ) Conforme determina a legislação vigente, incide sobre o lucro apenas o Imposto sobre a Renda 
das Pessoas Jurídicas - IRPJ. 
 
 V, F, F 
 
F, F, V 
 
V, F, V 
 V, V, F 
 
F,V, F 
 
 
Explicação: 
Segundo estabelece a legislação vigente, o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ e a 
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, são tributos cobrados com base na renda, isto é, 
são os tributos incidentes sobre o lucro das empresas. 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
 A respeito da justificativa para a cobrança de dois tributos sobre o lucro no Brasil é correto afirmar 
que: 
 
 
De acordo com a legislação vigente, a União repassa para os Estados e Municípios uma 
parte do valor arrecadado com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido -
 CSLL. 
 De acordo com a legislação vigente, a União repassa para os Estados e Municípios uma 
parte do valor arrecadado com a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas 
- IRPJ. 
 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - 
CSLL são utilizados para custear as despesas com educação, saúde, transporte e moradia. 
 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - 
CSLL integram as receitas da União, dos Estados e dos Municípios. 
 
A União tem interesse em unificar os dois tributos em virtude da destinação dada aos valores 
arrecadados. 
 
 
Explicação: 
Na visão dos especialistas em matéria tributária, a União não tem interesse em unificar os dois tributos 
em virtude da destinação dada aos valores arrecadados, pois de acordo com a legislação vigente, 
apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda das 
Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios. 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL 
integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da 
seguridade social. Desta forma, a União não repassa um percentual do valor arrecadado aos Estados 
e Municípios. 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
 De acordo com a Legislação Brasileira, a respeito dos tributos incidentes sobre o lucro das empresas, é 
correto afirmar: 
 
 
Incide somente a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido 
 
Incide o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ou a Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido 
 
Incide apenas o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas 
 
Incide a Contribuição de Melhoria para o Financiamento da Seguridade Social 
 Incidem o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas e a Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido 
 
 
Explicação: 
 O Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, são 
tributos federais, de competência da União, apurados sobre o Lucro, Real ou Presumido, conforme opção 
feita pela empresa. 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
 Observe as assertivas abaixo a respeito da tributação sobre o lucro, marque Certo (C) ou Errado (E) e 
assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) Apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda das 
Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios. 
( ) Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL 
integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da 
seguridade social. 
( ) A União repassa um percentual do valor arrecadado com a Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido - CSLL aos Estados e Municípios. 
 
 
C, E, E 
 
E, C, C 
 C, C, E 
 
E, E, C 
 
C, E, C 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança 
do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e 
Municípios. 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL 
integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da 
seguridade social. Desta forma, a União não repassa um percentual do valor arrecadado aos Estados 
e Municípios. 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
 Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que completa corretamente a lacuna. 
_________________ é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou 
compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 
 
 
Lucro Operacional 
 
Lucro Presumido 
 Lucro Real 
 
Lucro Arbitrado 
 
Lucro Inflacionário 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, Lucro Real é o lucro líquido do exercício 
ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação 
tributária. 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
 Analise as assertivas abaixo e assinale a opção que apresenta um enunciado FALSO. 
 
 
O valor do imposto é apurado sobre o Lucro Real ou por Lucro Presumido, conforme opção 
feita pela empresa. 
 A empresa poderá mudar o regime de apuração do Lucro Real para o Lucro Presumido IRPJ a 
qualquer momento. 
 
Estão obrigadas ao pagamento do Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ todas as 
pessoas jurídicas que não possuem imunidade nem isenção tributária. 
 
O Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ é um tributo federal, de competência da União. 
 
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, assim como o IRPJ, é um tributo federal. 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, a opção adotada se estende para todo o ano-calendário. Assim a 
empresa somente poderá mudar o regime de apuração adotado no início do exercício. 
 
 
 
 8a Questão 
 
 
 
A respeito dos regimes de tributação incidentes sobre o lucro é correto afirmar que: 
 
 
Lucro Presumido é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou 
compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 
 
Lucro Real é a receita líquida deduzida dos custos de produção e das despesas operacionais. 
 
Lucro Presumido pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de produção. 
 
Lucro Real é a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para 
determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido. 
 Lucro arbitrado é a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser 
utilizado quando o contribuinte deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela 
legislação fiscal. 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com o art. 530 do RIR/99, o Lucro Arbitrado é definido como a forma de apuração da base 
de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado tanto pela Receita Federal, nas situações em que o 
contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos 
padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal 
ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido, quanto pelo contribuinte quando conhecida a receita. 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
2a aula Lupa 
 
 
 
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MP3 
 
 
 
Exercício: GST1681_EX_A2_201803287195_V1 17/05/2019 (Finaliz.) 
Aluno(a): TATIANADOS SANTOS DE SOUZA 2019.1 - F 
Disciplina: GST1681 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 201803287195 
 
 
 1a Questão 
 
 
 Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que completa corretamente a lacuna. 
De acordo com o princípio da ___________________ toda e qualquer renda ou provento deve ser 
tributado nos termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à 
imposição tributária. 
 
 
Legalidade 
 
Anterioridade 
 Generalidade 
 
Progressividade 
 
Universalidade 
 
 
Explicação: 
O princípio da universalidade determina que o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que 
auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os 
rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, etc. 
O princípio da progressividade estabelece que o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de 
renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do 
tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo. 
Princípio da Legalidade, que é uma garantia dada pela Constituição Federal a todo e qualquer 
particular, nenhum tributo pode ser cobrado sem que uma Lei anterior o tenha instituído. 
De acordo com o princípio da anterioridade tributária, conforme estabelece o art. 150, inciso III, alínea 
"b", da CF/88, a lei que cria ou aumenta tributos, salvo as exceções constitucionalmente previstas, 
deve ser publicada no ano anterior ao de início da cobrança do tributo a que se refere. 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
 O Adicional do IRPJ incide: 
 
 
Sobre o valor que exceder a R$ 30.000,00 no mês, no caso da estimativa; 
 
Sobre o valor que exceder a R$ 55.000,00 no trimestre; 
 
Sobre o valor que exceder a R$ 300.000,00 no ano. 
 Sobre o valor que exceder a R$ 60.000,00 no trimestre; 
 
Sobre o valor que exceder a R$ 40.000,00 no mês, no caso da estimativa; 
 
 
Explicação: 
De acordo com o Art. 542, do Decreto 3.000/99 (Regulamento do Imposto de Renda - RIR/99), o adicional 
do IRPJ, de 10%, incide sobre a parcela do lucro que exceder R$ 20.000,00/mês, R$ 60.000,00/trimestre 
R$ 240.000,00/ano. 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
 Analise as afirmativas abaixo sobre os critérios que o Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer 
Natureza - IR deve atender, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta 
a sequência correta de cima para baixo. 
( ) De acordo com o princípio da generalidade toda e qualquer renda ou provento deve ser tributado 
nos termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à imposição 
tributária. 
( ) Segundo determina o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos 
os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os 
rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, etc. 
( ) Conforme estabelece o princípio da universalidade o Imposto de Renda deve ser graduado por 
faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a 
alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo. 
 
 V, F, F 
 
F, F, V 
 
V, V, F 
 
V, F, V 
 
F, V, F 
 
 
Explicação: 
De acordo com o princípio da universalidade o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que 
auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os 
rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, etc. 
E, segundo estabelece o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser graduado por 
faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a 
alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo. 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
 Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que 
apresenta a sequência correta de cima para baixo, de acordo com o Regulamento do Imposto de 
Renda ¿ RIR/99, 
 ( ) São consideradas como pessoas jurídicas, as filiais, sucursais, agências ou representações no 
País das pessoas jurídicas com sede no exterior 
( ) São contribuintes do imposto e terão seus lucros apurados as pessoas jurídicas e as empresas 
individuais. 
( ) O RIR/99 considera como empresas individuais as pessoas físicas que promoverem a 
incorporação de prédios em condomínio ou loteamento de terrenos 
 
 
 V, F, V 
 
F, F, V 
 
F, V, V 
 V, V, F 
 V, V, V 
 
 
Explicação: 
O RIR/99, no Título I, Art. 146, apresenta como contribuintes do Imposto sobre a Renda das Pessoas 
Jurídicas - IRPJ, as pessoas jurídicas e as empresas individuais. 
Conforme determinado nos artigos 147 e 148 do RIR/99, são consideradas como pessoas jurídicas: 
1) as pessoas jurídicas de direito privado domiciliadas no País, sejam quais forem seus fins, 
nacionalidade ou participantes no capital; 
2) as filiais, sucursais, agências ou representações no País das pessoas jurídicas com sede no 
exterior; 
3) os comitentes domiciliados no exterior, quanto aos resultados das operações realizadas por seus 
mandatários ou comissários no País; 
4) a Sociedade em Conta de Participação 
E, por fim, o RIR/99, em seu art. 150, considera como empresas individuais: 
I - as firmas individuais; 
II - as pessoas físicas que, em nome individual, explorem, habitual e profissionalmente, qualquer 
atividade econômica de natureza civil ou comercial, com o fim especulativo de lucro, mediante venda a 
terceiros de bens ou serviços; 
III - as pessoas físicas que promoverem a incorporação de prédios em condomínio ou loteamento de 
terrenos 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
 Com base na legislação tributária, analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos necessários para a 
apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoa Jurídica (IRPJ) e identifique a alternativa correta: 
(I) O fato gerador do IRPJ, ou seja, da obrigação principal, é a situação definida em lei como necessária e 
suficiente à sua ocorrência. 
(II) A base de cálculo do IRPJ é o valor do fato gerador do tributo, isto é, o valor da renda ou dos proventos, 
contido na norma que descreve a hipótese de incidência tributária. 
(III) São contribuintes do IRPJ as pessoas jurídicas e as empresas individuais. 
(IV) O período de apuração do IRPJ é trimestral, ocorrendo seu encerramento três vezes durante o ano. 
É correto afirmar que: 
 
 
São verdadeiras as assertivas II, III e IV 
 
São verdadeiras II e IV 
 
São verdadeiras I e II 
 São verdadeiras as assertivas I, II e III 
 
São verdadeiras as assertivas I, II e IV 
 
 
Explicação: 
O período de apuração, conforme determinam a Lei 9.430/96 e o RIR/99, é trimestral. Desta forma, seu 
encerramento ocorre quatro vezes durante o ano, nos dias 31/03, 30/06, 30/09 e 31/12. 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
 Analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração e cálculo do 
Imposto sobre a Renda das Pessoa Jurídica (IRPJ), marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a 
alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) A base de cálculo do IRPJ é o valor do fato gerador do tributo, isto é, o valor da renda ou dos 
proventos, contido na norma que descreve a hipótese de incidência tributária. 
( ) O período de apuração do IRPJ é trimestral, ocorrendo seu encerramento três vezes durante o 
ano. 
( ) São contribuintes do IRPJ as pessoas jurídicas e as empresas individuais. 
 
 
 
F, F, V 
 
F, V, V 
 
V, F, F 
 
V, V, FV, F, V 
 
 
Explicação: 
O período de apuração, conforme determinam a Lei 9.430/96 e o RIR/99, é trimestral. Desta forma, 
seu encerramento ocorre quatro vezes durante o ano, nos dias 31/03, 30/06, 30/09 e 31/12. 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
 A empresa ABC apurou um lucro de R$ 350.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus 
impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor 
do IRPJ apurado no exercício é de: 
 
 
52.500 
 
62.500 
 
53.500 
 
11.000 
 63.500 
 
 
Explicação: 
Base de cálculo = 350.000 
IR: 350.000 x 15% = 52.500 
Cálculo do Adicional: 
110.000 (350.000 - 240.000) x 10% = 11.000 
Total do IR devido = 63.500 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 8a Questão 
 
 
 De acordo com a legislação vigente, o imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza, além de 
obedecer aos princípios constitucionais tributários, atende aos princípios da generalidade, da universalidade e 
da progressividade. De acordo com o princípio da generalidade é correto afirmar que: 
 
 O Imposto de Renda deve alcançar todas as pessoas que realizarem seu fato oponível, ou seja, 
deve ser cobrado de todas as pessoas que auferirem renda, sem privilégios e discriminações 
entre os contribuintes. 
 
O Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que auferirem renda, nos limites e condições 
estabelecidos na lei, independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer 
distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, etc. 
 
O Imposto de Renda alcança todas as pessoas, independente de auferirem renda, sem privilégios 
e discriminações entre os contribuintes. 
 
O Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas 
sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que 
aumenta a base de cálculo. 
 
O Imposto de Renda será não-cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação, 
com o montante cobrado em operação anterior. 
 
 
Explicação: 
Segundo estabelece o art. 153, § 2º, da CF/88, do referido artigo, o imposto sobre a renda e proventos de 
qualquer natureza, além de obedecer aos princípios constitucionais tributários, deve atender aos critérios da 
generalidade, da universalidade e da progressividade, na forma da lei, incidindo, assim, sobre todas as 
espécies de rendas e proventos de qualquer natureza, auferidos por todas as pessoas jurídicas. 
De acordo com o princípio da generalidade toda e qualquer renda ou provento deve ser tributado nos termos 
fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à imposição tributária. 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
3a aula Lupa 
 
 
 
 
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Exercício: GST1681_EX_A3_201803287195_V1 17/05/2019 (Finaliz.) 
Aluno(a): TATIANA DOS SANTOS DE SOUZA 2019.1 - F 
Disciplina: GST1681 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 201803287195 
 
 
 1a Questão 
 
 
 O Lucro Real é à base de cálculo do imposto de renda partindo do resultado apresentado na contabilidade, 
com os devidos ajustes. Como é calculado o lucro real? 
 
 
O lucro real é calculado partindo das despesas contábil com as adições e exclusões 
 
O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as adições 
 O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as adições e exclusões 
 
O lucro real é calculado partindo da Receita contábil com as adições e exclusões 
 
O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as exclusões 
 
 
Explicação: 
O cálculo do Lucro Real é feito tomando-se por base o Lucro 
apurado antes do IRPJ, também denominado de Lucro Contábil, 
ajustado pelas adições, exclusões e compensações determinadas 
na legislação do IR. 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
 As seguintes informações foram extraídas da escrituração contábil e fiscal da Cia. Araras, que é optante pela 
tributação do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas com base no lucro real trimestral, em R$: 
Lucro líquido do trimestre do imposto de renda 230.000 
Adições 66.000 
Exclusões 81.000 
Prejuízo fiscal de períodos de apuração anteriores 60.000 
O lucro real da companhia nesse trimestre, sabendo-se que ela utilizou o máximo permitido pela legislação 
para a compensação de prejuízos, é, em R$, 
 
 
150.500,00. 
 
160.500,00. 
 155.000,00. 
 
215.000,00. 
 
165.000,00. 
 
 
Explicação: 
Lucro líquido do trimestre do imposto de renda 230.000 
(+) Adições 66.000 
(-) Exclusões 81.000 
Lucro ajustado antes da compensação 215.000 
(-) Prejuízo fiscal de períodos anteriores 60.000 
Lucro Real 155.000 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
 Conforme estabelece a legislação vigente, o lucro líquido do exercício, ajustado pelas adições, 
exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária é denominado: 
 
 Lucro Real 
 
Lucro Bruto 
 
Lucro Presumido 
 
Lucro Estimado 
 
Lucro Operacional 
 
 
Explicação: 
A definição e composição do Lucro Real encontram-se no art. 6º do Decreto-Lei nº 1.598/77, e no art. 
247 do Regulamento do Imposto de Renda - RIR/99, segundo o qual Lucro real é o lucro líquido do 
exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela 
legislação tributária. 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
 A pessoa jurídica que faz a opção para tributar os seus resultados com base no lucro real, deve apurar o 
resultado contábil de que forma? 
 
 
pelo regime de apuração 
 
pelo regime de tributação 
 Pelo regime de competência 
 
pelo regime de complexidade 
 
pelo regime de receitas 
 
 
Explicação: 
Na apuração dos tributos, como regra deve se observar o Regime de Competência. Todavia, apesar da 
legislação fiscal permitir que algumas operações sejam tributadas pelo regime de caixa, a exemplo do Lucro 
Presumido e do SIMPLES, as empresas não devem adotar este regime pois contraria a legislação contábil 
que estabelece o Princípio ou Regime de Competência como regra para as empresas privadas. 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
 A empresa ABC apurou um lucro de R$ 350.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus 
impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor 
do Adicional do IRPJ apurado no exercício é de: 
 
 
52.500 
 
53.500 
 
10.000 
 11.000 
 
63.500 
 
 
Explicação: 
Base de cálculo = 350.000 
IR: 350.000 x 15% = 52.500 
Cálculo do Adicional: 
110.000 (350.000 - 240.000) x 10% = 11.000 
Valor do Adicional: 11.000 
 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 6a Questão 
 
 
 A empresa Amak BC encerrou o 3º trimestre com lucro real de R$ 690.000. Qual o valor do Imposto de 
Renda devido neste período? 
 
 
172.500 
 
103.500 
 166.500 
 
69.500 
 
188.500 
 
 
Explicação: 
690.000 x 15% = 103.500 
630.000 (690.000 - 60.000) x 10% = 63.000 
IRPJ devido = 166.500 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
 A empresa Zeta S/A terminou o ano de X0 com um Lucro Contábil de R$ 420.000,00 e com um Lucro Fiscal 
de R$ 380.000,00. Com base nestas informações qual o valor do Imposto de Renda que deverá ser 
recolhido pela empresa? 
 
 
R$ 14.000,00 
 R$ 71.000,00 
 
R$ 57.000,00 
 
R$ 63.000,00 
 
R$ 120.000,00 
 
 
Explicação: 
Primeiro calcula 15% sobre o Lucro Fiscal 
380.000,00x 15% = 57.000,00 
Depois calcula o Adicional de 10% sobre o valor que excede 240.000 ao ano (380.000 - 240.000 ) 
140.000 x 10% = 14.000 
Logo, o valor a ser recolhido é o somatório: 57.000 + 14.000 = 71.000 
IR DEVIDO = 71.000,00 
 
 
 
 8a Questão 
 
 
 A Provisão para Pagamento do Imposto sobre a Renda é: 
 
 
Facultativa tanto pela Lei das Sociedades por Ações como pela legislação do Imposto sobre a Renda; 
 
Facultativa pela Lei das Sociedades por Ações e compulsória pela legislação do Imposto sobre a 
Renda; 
 
Compulsória tanto pela Lei das Sociedades por Ações e facultativa pela legislação do Imposto sobre a 
Renda; 
 Compulsória tanto pela Lei das Sociedades por Ações como pela legislação do Imposto sobre a 
Renda; 
 
Às vezes facultativa e às vezes compulsória por ambas as legislações. 
 
 
Explicação: Saber sobre a obrigatoriedade da Provisão para o IRPJ 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
4a aula Lupa 
 
 
 
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Exercício: GST1681_EX_A4_201803287195_V1 17/05/2019 (Finaliz.) 
Aluno(a): TATIANA DOS SANTOS DE SOUZA 2019.1 - F 
Disciplina: GST1681 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 201803287195 
 
 
 1a Questão 
 
 
 A empresa DIGITEX, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de 460.000,00, 
com despesas não dedutíveis no valor de 40.000,00 incluídas no resultado. Com base nas 
informações acima, qual o valor do Imposto de Renda devido? 
 
 
40.000 
 101.000 
 
26.000 
 
420.000 
 
75.000 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 460.000 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 40.000 
Resultado Ajustado 500.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 500.000 
Imposto de Renda (15% de 500.000) 75.000 
Adicional 10% x 260.000 26.000 (500.000 - 240.000 = 260.000) 
IR devido ( 75.000 + 26.000) 101.000 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
 Na apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é necessário distinguir as 
despesas dedutíveis das não dedutíveis. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa correta: 
 
 
As multas por infrações fiscais, sem exceção, não são dedutíveis e deverão ser adicionadas ao 
lucro líquido para cálculo do lucro real. 
 
As despesas médicas, por seu caráter social, serão sempre consideradas dedutíveis. 
 
As despesas realizadas com alimentação de sócios, acionistas e administradores são dedutíveis, 
não devendo, portanto, ser adicionadas ao lucro líquido para cálculo do lucro real. 
 As despesas com aluguéis somente poderão ser deduzidas se estiverem diretamente relacionadas 
com a produção ou comercialização dos bens e serviços. 
 
São dedutíveis na determinação do lucro real as provisões para o pagamento de férias e décimo-
terceiro salário, bem como as provisões para Garantia de Produtos com Defeito. 
 
 
Explicação: 
Em obediência ao Art. 351 do RIR/99, as despesas com aluguéis serão dedutíveis quando necessárias para 
que o contribuinte mantenha a posse, uso ou fruição do bem ou direito que produz o rendimento; e se o 
aluguel não constituir aplicação de capital na aquisição do bem ou direito, nem distribuição disfarçada de 
lucros. No caso específico de bens móveis ou imóveis estas despesas somente poderão ser deduzidas se 
estiverem diretamente relacionadas com a produção ou comercialização dos bens e serviços. 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
 Qual o valor do Lucro Real da empresa ABC sabendo que no exercício de X1 o resultado antes da 
contribuição social e do imposto de renda foi no valor de R$ 600.000,00 e que nesse resultado, estavam 
embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 50.000,00, e perdas com equivalência 
patrimonial, de R$ 30.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 
240.000,00. 
 
 
580.000,00 
 406.000,00 
 
174.000,00 
 
600.000,00 
 
754.000,00 
 
 
Explicação: 
DEMONSTRANDO: 
RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DO IRPJ 600.000 
(+) Adições ¿ Perdas 30.000 
(-) Exclusões ¿ Dividendos (50.000) 
(=) RESULTADO AJUSTADO 580.000 
(-) Compensações (até 30% do lucro ajustado) 174.000 
(=) LUCRO REAL (BASE DE CASO) 406.000 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 4a Questão 
 
 
 A empresa Foto Print, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de 
440.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de 80.000,00 incluídas no resultado. Com base nas 
informações acima, qual o valor do Lucro Real? 
 
 
460.000 
 
440.000 
 
500.000 
 
360.000 
 520.000 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 440.000 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 80.000 
Resultado Ajustado 520.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 520.000 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
 A empresa Flores Rosas Comércio de Flores Ltda. apurou lucro Real referente a determinado trimestre 
equivalente a $ 348.000,00. A somatória do imposto de renda e da CSLL devido pela organização nesse 
período é de: 
 
 
114.620,00 
 112.320,00 
 
84.520,00 
 
59.160,00 
 
83.520,00 
 
 
Explicação: IRPJ: 348.000,00*15%= 52.200,00 + 288.000*10%= 28.800,00 = 81.000,00 CSLL: 
348.000*9% = 31.320,00 TOTAL = 81.000 + 31.320 = 112.320,00 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 6a Questão 
 
 
 Indique a alternativa que identifica o conceito de Lucro Real, com base na legislação vigente. 
 
 
As receitas obtidas da venda de produtos e serviços, compensados pelos prejuízos acumulados em 
períodos anteriores. 
 
O lucro líquido operacional definido pela legislação fiscal, ajustado pelas compensações de 
períodos anteriores; 
 
As receitas previstas de acordo com a legislação fiscal, calculado com base nas hipóteses de 
incidência do IRPJ; 
 
O lucro comercial derivado das operações fiscais, compensado pelos ajustes definidos na legislação 
comercial; 
 O lucro líquido contábil do período de apuração, ajustado pelas adições, exclusões e compensações 
previstas ou autorizadas; 
 
 
Explicação: 
Lucro Real, conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, é o lucro líquido do exercício ajustado 
pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
 
A empresa de Pedras & Pedreiras S/A demonstrou no exercício de 2001, os valores, como seguem: 
 
Lucro bruto R$ 90.000,00 
Lucro operacional R$ 70.000,00 
Receitas operacionais R$ 7.500,00 
Despesas operacionais R$ 27.500,00 
Participação de administradores R$ 2.500,00 
Participação de debenturistas R$ 3.500,00 
Participação de empregados R$ 3.000,00 
 
A tributação do lucro dessa empresa deverá ocorrer à alíquota de 30% para Imposto de 
Renda e Contribuição Social sobre Lucro Líquido, conjuntamente. Assim, se forem 
calculados corretamente o IR e a CSLL, certamente o valor destinado, no exercício, à 
constituição da reserva legal, deverá ser de: 
 
 
 2.097,00 
 
2.000,00 
 
2.090,00 
 
2.070,00 
 
2.135,00 
 
 
Explicação: 
Para resolver esta questão, é preciso estar atento a legislação do IR e considerarcomo dedutíveis da base 
de cálculo do IRPJ, apenas, a Participação de debenturistas e a Participação de empregados. 
À luz dos artigos 303 e 463 do RIR/99, não serão dedutíveis, como custos ou despesas operacionais, as 
gratificações ou participações no resultado, atribuídas aos dirigentes ou administradores da pessoa jurídica. 
Lucro Operacional 70.000 
Participação de debenturista (3.500) 
Participação de empregados (3.000) 
Lucro Real 63.500,00 
IR e CSLL 19.050,00 (= 30% de R$ 63.500,00) 
Lucro Líquido 41.950,00 (= 70.000 - 19.050 - 3.500 - 3.000 - 2.500) 
 
Reserva Legal = 5% de R$41.950,00 = R$2.097,50 
 
 
 
 8a Questão 
 
 
 A Companhia Tetraplek, optante pelo Lucro real mensal com base estimada, obteve no mês de Agosto 
uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 
630.000 e R$ 270.000. Com base nas informações supra citadas, qual o valor da Base de Cálculo para 
o Imposto de Renda? 
 
 136.800 
 
270.000 
 
360.000 
 
900.000 
 
630.000 
 
 
Explicação: 
 
Receita Alíquota Base de Cálculo 
Venda de Mercadorias 630.000 8% 50.400 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo para IR 
 
136.800 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
5a aula Lupa 
 
 
 
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Exercício: GST1681_EX_A5_201803287195_V1 17/05/2019 (Finaliz.) 
Aluno(a): TATIANA DOS SANTOS DE SOUZA 2019.1 - F 
Disciplina: GST1681 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 201803287195 
 
 
 1a Questão 
 
 
 A empresa XY Ltda, obteve durante o 1º trimestre de X0 receita com vendas de mercadorias no valor de R$ 
600.000 e receitas com serviços prestados no valor de 400.000. O valor da base de cálculo do Lucro 
Presumido é: 
 
 
48.000 
 
38.000 
 
90.000 
 
128.000 
 176.000 
 
 
Explicação: 
DEMONSTRANDO: 
ATIVIDADES RECEITA BRUTA ALÍQUOTA BASE DE CÁLCULO 
Venda de Mercadorias 600.000 8% 48.000 
Serviços 400.000 32% 128.000 
Base de Cálculo para o LUCRO PRESUMIDO 176.000 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
 A empresa Mais Tudo, optante pelo Lucro Presumido, obteve no segundo trimestre de X1, uma Receita total 
no valor de R$ 850.000,00, sendo R$ 500.000,00 com a venda de mercadorias e R$ 350.000,00 com a 
Prestação de Serviços. Com base nas informações mencionadas, qual o valor do Imposto de Renda devido? 
 
 
52.500,00 
 
9.200,00 
 
75.000,00 
 
22.800,00 
 32.000,00 
 
 
Explicação: 
Receitas Alíquota Base 
500.000 8% 40.000 
350.000 32% 112.000 
Base de Cálculo Presumida 152.000 
CÁLCULO PARA APURAÇÃO DO IR DEVIDO COM BASE ESTIMADA: 
 
Alíquota Valor 
152.000 15% 22.800 
Adicional (152.000 - 60.000) 
92.000 
 
10% 
 
9.200 
IR MENSAL DEVIDO 
 
32.000 
 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
 O lucro presumido ou arbitrado corresponde a uma presunção obtida mediante a aplicação de percentuais, 
variáveis conforme o ramo de atividade da empresa, sobre o valor da receita bruta da pessoa jurídica. Que 
tipo de imposto é retirado deste lucro? 
 
 
Imposto de renda da fonte 
 
Imposto sobre vendas 
 
Imposto de contribuição 
 Imposto de renda de pessoa jurídica 
 
Imposto de renda de pessoa física 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, os tributos incidentes sobre o Lucro são Imposto de Renda e 
Contribuição Social. 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
 Uma empresa faturou no trimestre em vendas de produtos o valor de R$ 1.200.000,00 e em Serviços R$ 
400.000,00. Quanto essa empresa deverá recolher de IRPJ referente ao trimestre? 
 
 R$ 50.000,00 
 
R$ 160.000,00 
 
R$ 58.200,00 
 
R$ 33.600,00 
 
R$ 240.000,00 
 
 
Explicação: 
DEMONSTRANDO: 
ATIVIDADES RECEITA BRUTA ALÍQUOTA BASE DE CÁLCULO 
Venda de Mercadorias 1.200.000 8% 96.000 
Serviços 400.000 32% 128.000 
Base de Cálculo para o LUCRO PRESUMIDO 224.000 
Cálculo do IR devido: 
Alíquota 15% x 224.000 = 33.600 
Adicional 10% x (224.000 - 60.000) = 16.400 
IR devido = 50.000 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 5a Questão 
 
 
 No primeiro trimestre de X0, a empresa PoliFlex Ltda obteve um faturamento de R$ 1.175.000,00, sendo a 
receita com serviços prestados no valor de R$ 525.000,00 e a receita com vendas de mercadorias no valor 
de R$ 650.000,00. Sabendo que a empresa adota o Lucro Presumido como regime de tributação, com este 
faturamento, o valor da base de cálculo e do Imposto de Renda devido são, respectivamente: 
 
 
220.000,00 e 16.000,00 
 220.000,00 e 49.000,00 
 
220.000,00 e 33.000,00 
 
1.175.000,00 e 376.000,00 
 
1.175.000 e 94.000,00 
 
 
Explicação: 
650.000 X 8% = 52.000 
525.000 X 32% = 168.000 
Base de cálculo = 220.000 
IR: 220.000 X 15% = 33.00 
 160.000 (220.000 ¿ 60.000) X 10% = 16.000 
IR = 49.000 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 6a Questão 
 
 
 Analise as afirmativas abaixo sobre o Lucro Presumido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale 
a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta é sempre 
de 8%. 
( ) A empresa optante pelo Lucro Presumido utilizará para o cálculo do Imposto de Renda a alíquota 
de 15% e o adicional de 10% sobre o valor que ultrapassar R$ 60.000,00 no trimestre. 
( ) No Lucro Presumido a base de cálculo do Imposto de Renda é determinada mediante a aplicação 
de um percentual específico da atividade sobre a receita bruta apurada em cada trimestre. 
 
 
 
V, F, F 
 
V, V, F 
 
F, F, V 
 
F,V, F 
 F,V, V 
 
 
Explicação: 
A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta 
depende da atividade exercida pela pessoa jurídica e encontra-se regulamentada no art. 
519 do RIR/99. 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
 A empresa JMX Ltda alcançou no segundo trimestre de X2 um faturamento de R$ 975.000,00, sendo a 
receita com vendas de mercadorias no valor de R$ 550.000,00 e a receita com serviços prestados no valor 
de R$ 425.000,00. Com base nestas informações, é possível afirmar que os valores da base de cálculo do 
Lucro Presumido e do Imposto de Renda devido são, respectivamente: 
 
 180.000,00 e 39.000,00 
 
180.000,00 e 27.000,00 
 
975.000 e 237.750,00 
 
975.000 e 219.750,00 
 
550.000,00 e 112.500 
 
 
Explicação: 
550.000 x 8% = 44.000 
425.000 x 32% = 136.000 
Base de cálculo = 180.000 
IR: 180.000 x 15% = 27.000 
 120.000 (180.000 ¿ 60.000) x 10% = 12.000 
IR = 39.000 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 8a Questão 
 
 
 O imposto devido apurado por uma empresa optante pelo lucro presumido referente ao primeiro trimeste, 
decorrente da receita bruta de R$ 800.000,00 no desenvolvimento de atividade de Prestação de Serviços de 
transporte (exceto o de cargas), considerando um percentual de 16% para a atividade, será de: 
 
 
e) 30.000,00 
 
b) 19.200,00 
 
d) 28.500,00 
 
a) 6.800,00 
 c) 26.000,00 
 
 
Explicação: 
DEMONSTRANDO: 
ATIVIDADES RECEITABRUTA ALÍQUOTA BASE DE CÁLCULO 
Serviços 800.000 16% 128.000 
Base de Cálculo para o LUCRO PRESUMIDO 128.000 
 
Cálculo do IR devido: 
Alíquota 15% x 128.000 = 19.200 
Adicional 10% x (128.000 ¿ 60.000) = 6.800 
IR devido = 26.000 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
6a aula Lupa 
 
 
 
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Exercício: GST1681_EX_A6_201803287195_V1 17/05/2019 (Finaliz.) 
Aluno(a): TATIANA DOS SANTOS DE SOUZA 2019.1 - F 
Disciplina: GST1681 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 201803287195 
 
 
 1a Questão 
 
 
 A empresa Tudo Tem, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de X0. No 
primeiro trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no 
valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 360.000,00, 
incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor do 
Lucro Real no 2o trimestre? 
 
 
56.000 
 
360.000 
 60.000 
 284.000 
 
340.000 
 
 
Explicação: 
Prejuízo contábil (60.000) 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 4.000 
Prejuízo fiscal (1º Trimestre) (56.000) 
Lucro Contábil (2º Trimestre) 360.000 
Exclusões (Receitas não tributáveis) (20.000) 
Resultado Ajustado no 2º trimestre 340.000 
(-) Compensação Prejuízo Fiscal (56.000) 
Lucro Real 284.000 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
 No ano de X1, a empresa KLY apresentou como resultado antes da contribuição social e do imposto de 
renda o valor de R$ 1.200.000,00 e um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 540.000,00. Qual o valor 
do Lucro Real da empresa KLX, sabendo-se que nesse resultado estavam embutidos dividendos de 
participações avaliadas pelo custo no valor de R$ 170.000,00 e perdas com equivalência patrimonial no 
valor de R$ 150.000,00? 
 
 $826.000,00 
 
$1.180.000,00 
 
$640.000,00 
 
$680.000,00 
 
$660.000,00 
 
 
Explicação: 
DEMONSTRANDO: 
Lucro antes da CSSL e IR 1.200.000,00 
( - ) Dividendos de participações (170.000,00) 
( + )Perdas com equivalência patrimonial 150.000,00 
Lucro Líquido Ajustado 1.180.000,00 
Logo, o valor da compensação do prejuízo fiscal será: 
30% de1.180.000,00 = 354.000,00 
Lucro Real 826.000 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 3a Questão 
 
 
 A empresa Manda Bem , tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de X1. 
No primeiro trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no 
valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No 2otrimestre, obteve lucro contábil de R$ 360.000,00, 
incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor que 
será compensado pela empresa no segundo trimestre? 
 
 
22.400 
 
102.000 
 
42.600 
 56.000 
 
65.000 
 
 
Explicação: 
Prejuízo contábil (60.000) 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 4.000 
Prejuízo fiscal (1º Trimestre) (56.000) 
Lucro Contábil (2º Trimestre) 360.000 
Exclusões (Receitas não tributáveis) (20.000) 
Lucro Ajustado no 2º trimestre 340.000 
 
Apesar da empresa poder Compensar até R$ 102.000,00, ou seja, até 30% do Lucro Ajustado, a 
mesma compensará apenas R$ 56.000,00, equivalente ao Prejuízo Fiscal que tem acumulado. 
 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
 A empresa Lonely Star S/A, apresenta no mesmo ano os seguintes dados: - Prejuízo Contábil .........R$ 
40.000 - Lucro Real .................R$ 25.000 Sabendo que possui exclusões ao lucro líquido no valor de R$ 
11.000, informe o valor das adições ao lucro líquido desta empresa: 
 
 R$ 76.000 
 
R$ 65.000 
 
R$ 54.000 
 
R$ 26.000 
 
R$ 15.000 
 
 
Explicação: 
Prejuízo Contábil (40.000) 
Adições X 
Exclusões (11.000) 
Lucro Real 25.000 
Lucro Real = (Prejuízo) + Adições ¿ (Exclusão) 
25.000 = (40.000) + Adições ¿ (11.000) 
25.000 = Adições ¿ 51.000 
Adições = 25.000 + 51.000 
Adições = 76.000 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
 A empresa XLP apresentou como resultado antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda o valor de 
R$ 880.000,00. Neste resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de 
R$ 80.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 90.000,00. A empresa apresenta um prejuízo 
fiscal acumulado no valor de R$ 280.000,00. Com base nestas informações, qual o valor do Lucro Real? 
 
 
629.000,00 
 
610.000,00 
 
267.000,00 
 
351.000,00 
 623.000,00 
 
 
Explicação: 
DEMONSTRANDO: 
Lucro antes da CSSL e IR 880.000,00 
( - ) Dividendos de participações (80.000,00) 
( + )Perdas com equivalência patrimonial 90.000,00 
Lucro Líquido Ajustado 890.000,00 
O prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 280.000,00. 
Logo, o valor da compensação do prejuízo fiscal será: 
30% de 890.000,00 = 267.000,00 
Lucro Líquido Ajustado 890.000,00 
( - ) Prejuízos Fiscais Acumulados (267.000,00) 
Lucro Real 623.000,00 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 6a Questão 
 
 
 A empresa Jota KX, tributada pelo lucro real, obteve no ano 
de X5 um Lucro Contábil de 460.000,00, com despesas não 
dedutíveis no valor de 40.000,00 incluídas no resultado, 
incluindo receitas não tributáveis de 60.000,00. Com base 
nas informações acima, qual o valor do Imposto de Renda 
devido? 
 
 
 
20.000 
 
40.000 
 
66.000 
 
91.000 
 86.000 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 460.000 
(+) Adições 40.000 
(-) Exclusões (60.000) 
Resultado Ajustado 440.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 440.000 
Imposto de Renda (15% de 440.000) 66.000 
Adicional 10% x 200.000 20.000 
IR devido (66.000 + 20.000) 86.000 
 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
 A empresa Betacril Ltda apresentou como resultado, antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda, o 
valor de R$ 900.000,00. Nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo 
custo, de R$ 90.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 150.000,00. Sabendo-se que o 
prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 360.000,00, o valor da compensação do prejuízo fiscal será de: 
 
 
90.000,00 
 
360.000,00 
 
150.000,00 
 
960.000,00 
 288.000,00 
 
 
Explicação: 
DEMONSTRANDO: 
Lucro líquido 900.000 
(+) Adições 150.000 perdas 
(-) Exclusões 90.000 dividendos 
Lucro ajustado antes da compensação 960.000 
(-) Prejuízo fiscal de períodos anteriores 288.000 (30% de 960.000) 
Lucro Real 672.000 
A empresa poderá compensar o valor de R$ 288.000 referente a Prejuízo fiscal de períodos anteriores 
 
 
 
 8a Questão 
 
 
 A empresa Encontre Tudo, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de X0. 
No 1o trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valorde R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 360.000,00, 
incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor 
das Exclusões? 
 
 20.000,00 
 
16.000,00 
 
4.000,00 
 
60.000,00 
 
24.000,00 
 
 
Explicação: 
De acordo com a Legislação vigente, o valor das Exclusões é R$ 20.000,00, referente às Receitas não 
tributáveis. 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
7a aula Lupa 
 
 
 
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Exercício: GST1681_EX_A7_201803287195_V1 17/05/2019 (Finaliz.) 
Aluno(a): TATIANA DOS SANTOS DE SOUZA 2019.1 - F 
Disciplina: GST1681 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 201803287195 
 
 
 1a Questão 
 
 
 Analise as afirmativas abaixo sobre os contribuintes da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, 
marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de 
cima para baixo. 
( ) São contribuintes da CSLL todas as pessoas jurídicas domiciliadas no País e as que lhes são 
equiparadas pela legislação do imposto sobre a renda. 
( ) As associações de poupança e empréstimo não são contribuintes da CSLL. 
( ) As bolsas de mercadorias e de valores são isentas da CSLL e do Imposto sobre a Renda. 
 
 
V, V, F 
 V, F, F 
 
F, F, V 
 
F,V, F 
 
F,V, V 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação tributária, em especial o RIR/99 em seus artigos 147 a 150, podemos 
considerar como contribuintes da contribuição social sobre o lucro - CSLL as pessoas jurídicas e as 
empresas individuais. 
Segundo Art. 147 do referido Regulamento, consideram-se pessoas jurídicas, para efeito do disposto 
no inciso I do artigo anterior: 
I - as pessoas jurídicas de direito privado domiciliadas no País, sejam quais forem seus fins, 
nacionalidade ou participantes no capital; 
II - as filiais, sucursais, agências ou representações no País das pessoas jurídicas com sede no 
exterior; 
III - os comitentes domiciliados no exterior, quanto aos resultados das operações realizadas por seus 
mandatários ou comissários no País. 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
 Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL devem ser aplicadas as mesmas normas de 
apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas, ou seja, a 
apuração da CSLL deve acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o IRPJ. Assim, a empresa 
visando proceder a tributação, tanto do IRPJ quanto da CSLL, qual deverá ser a opção de apuração 
escolhida? 
 
 
Semestral ou Anual 
 
Trimestral ou Mensal 
 
Semestral ou Mensal 
 
Trimestral ou Semestral 
 Trimestral ou Anual 
 
 
Explicação: 
Tendo em vista que, de acordo com o Art 57, da Lei nº 8.981/95, aplicam-se à Contribuição Social sobre o 
Lucro as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o imposto de renda das 
pessoas jurídicas, a apuração da CSLL deverá ser trimestralmente, como regra, e opcionalmente para as 
empresas que optam pelo Lucro Real, também, poderá ser anual, com recolhimento mensal em base 
estimada. 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
 A Cia. Esmeralda recolhe a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido com base no resultado presumido. No 
1o trimestre de 2010, foram extraídos os seguintes dados de sua escrituração contábil, em R$: 
Receita da venda de mercadorias 850.000 
Reeitas Financeiras 80.000 
Ganho de capital na venda de imobilizado 90.000 
Com base nessas informações, o valor da CSLL devida nesse trimestre pela Companhia montou a, em R$, 
 
 
19.350,00. 
 24.480,00. 
 
7.416,00. 
 
21.330,00. 
 
17.820,00. 
 
 
Explicação: 
RECEITA BRUTA Valor % de presunção 
Receita de Vendas 850.000 12% 102.000 
( + ) GANHO DE CAPITAL 
Venda de Imobilizado 90.000 100% 90.000 
( + ) RECEITA FINANCEIRA 
Receitas Financeiras 80.000 100% 80.000 
BASE DE CÁLCULO 272.000 
Cálculo da CSLL devido: 
Alíquota 12% x 272.000 = 24.480 
CSLL devida = 24.480 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 4a Questão 
 
 
 A Cia Magé tem lucro antes do IR e da CSSL no valor de R$ 10.000,00. Sabendo que neste resultado 
existem brindes no valor de R$ 1.000,00 e a base negativa nos anos anteriores no valor de R$ 4.000,00, 
informe a CSSL (9%) devida no ano e o Prejuízo Fiscal a ser compensado no próximo período, 
respectivamente: 
 
 
R$ 882,00 e 0,00 
 
R$ 630,00 e R$ 1000,00 
 R$ 693,00 e R$ 700,00 
 
(A) R$ 567,00 e 0,00 
 
R$ 702,00 e R$ 700,00 
 
 
Explicação: Lucro antes dos impostos R$ 10.000,00 + Brindes R$ 1.000,00 Lucro real antes do P Fiscal R$ 
11.000,00 (-) Prejuízo fiscal R$ 3.300,00 Lucro real R$ 7.700,00 IR (15%) R$ 1.155.00 CSSL (9%) R$ 
693,00 Lucro real: R$ 11.000,00 x 0,30 = R$ 3.300,00 Saldo do prejuízo fiscal a ser compensado no 
próximo período: R$ 700,00. 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
 Regra geral, as empresas são obrigadas ao cálculo de IRPJ e CSLL. A base de cálculo do IR e da CS é o(a): 
 
 
Receita Bruta 
 Lucro 
 
Receita da Venda de Mercadorias 
 
Faturamento 
 
Receita da Prestação de Serviços 
 
 
Explicação: 
Segundo determina o art. 2º da Lei nº 7.689./88, a base de cálculo da contribuição é o valor do resultado do 
exercício, antes da provisão para o imposto de renda, ou seja, é um tributo que incide sobre o Lucro das 
empresas. 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 6a Questão 
 
 
 A respeito da Contribuição Social sobre o Lucro - CSLL, é correto afirmar que: 
 
 
As receitas de vendas de mercadorias e de serviços prestados são o fato gerador da CSLL 
 
O cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, das pessoas jurídicas que optaram pelo lucro 
arbitrado, é efetuado antes da provisão para o Imposto de Renda 
 O cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, das pessoas jurídicas que optaram pelo lucro 
real, é efetuado antes da provisão para o Imposto de Renda 
 
Os rendimentos e ganhos de capital não estão sujeitos a Contribuição Social 
 
As empresas obrigadas à tributação pelo Lucro Real podem recolher a Contribuição Social pelo Lucro 
Presumido 
 
 
Explicação: 
A base de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, segundo dispõe o art. 2º da Lei 7.689/88, é 
o valor do resultado do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda. 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 7a Questão 
 
 
 Sobre a Contribuição Social para o Lucro Líquido (CSLL), instituída pela Lei n. 7.689/88, julgue os itens 
abaixo, classificando-os como verdadeiros (V) ou falsos (F). Em seguida, escolha a opção adequada às suas 
respostas: I. a sua base de cálculo é a mesma do imposto de renda das pessoas físicas, sendo que as 
deduções e compensações admissíveis para a apuração de um correspondem àquelas admitidas para fins de 
apuração da base de cálculo do outro; II. a sua base de cálculo é o valor do resultado do exercício antes da 
provisão para o imposto de renda; III. a CSLL poderá incidir sobre o resultado presumido ou arbitrado, 
quando tal seja o regime de apuração a que a pessoa jurídica se submete relativamente ao imposto de 
renda. 
 
 
Todos os itens estão errados. 
 Estão corretos os itens II e III. 
 
Estão corretos os itens I e III. 
 
Todos os itens estão corretos. 
 
Estão corretos os itens I e II. 
 
 
Explicação: 
A base de cálculoda Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, segundo dispõe o art. 2º da Lei 7.689/88, é 
o valor do resultado do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda. 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 8a Questão 
 
 
 Observe o enunciado abaixo e marque, em conformidade com a legislação tributária vigente, a 
alternativa que completa corretamente as lacunas. 
As pessoas jurídicas sujeitas à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido deverão ajustar o resultado 
do período com ___________ determinadas e ____________ admitidas, para fins de determinação da 
base de cálculo da contribuição. 
 
 as adições e as exclusões 
 
as entradas e as aplicações 
 
as entradas e as saídas 
 
as origens de recursos e as aplicações 
 
as saídas e as origens de recursos 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com a legislação vigente, as pessoas jurídicas sujeitas à Contribuição Social sobre o 
Lucro Líquido - CSLL deverão ajustar o resultado do período com as adições determinadas 
e exclusões admitidas, para fins de determinação da base de cálculo da contribuição. 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
8a aula Lupa 
 
 
 
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Exercício: GST1681_EX_A8_201803287195_V1 17/05/2019 (Finaliz.) 
Aluno(a): TATIANA DOS SANTOS DE SOUZA 2019.1 - F 
Disciplina: GST1681 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 201803287195 
 
 
 1a Questão 
 
 
 A empresa ÔMEGA X S/A apresentou em X1 o Resultado do Exercício antes do IRPJ no montante 
de R$ 200.000,00. Sabendo-se que o valor das Adições totalizou R$ 10.000,00 e que o valor das 
Exclusões totalizou R$ 40.000,00, determine o valor da base de cálculo para a Contribuição Social 
Sobre o Lucro Líquido - CSLL. 
 
 
150.000,00 
 
160.000,00 
 
240.000,00 
 
180.000,00 
 170.000,00 
 
 
Explicação: 
RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DO IRPJ 200.000 
(+) Adições 10.000 
(-) Exclusões (40.000) 
(=) RESULTADO AJUSTADO 170.000 
(-) Compensações (até 30% do lucro ajustado) 0 
(=) BASE DE CÁLCULO PARA CSLL 170.000 
 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
 Uma instituição financeira apurou um lucro de R$ 150.000 no exercício. Considerando que a empresa apura 
seus impostos pelo Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores 
do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente: 
 
 
15.000 e 22.500 
 
22.500 e 13.500 
 
13.500 e 22.500 
 22.500 e 22.500 
 
37.500 e 15.000 
 
 
Explicação: 
Cálculo do IR: 
150.000 X 15% = 22.500 
IRPJ = 22.500 
Cálculo da CSLL: Instituição financeira não é 9% 
150.000 X 15% = 22.500 
CSLL = 22.500 Resp.: 22.500 e 22.500 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 3a Questão 
 
 
 A empresa Atende Bem Ltda obteve no mês de fevereiro de X0 uma receita bruta com Vendas de 
Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 520.000 e R$ 270.000. Com base 
nestas informações é possível afirmar que a base de cálculo para a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido 
é de: 
 
 
71.100 
 
106.000 
 148.800 
 
62.400 
 
86.400 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Venda de Mercadorias 520.000 12% 62.400 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo para CSLL 148.800 
 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 4a Questão 
 
 
 
Sabendo-se que no terceiro trimestre do ano X3, a empresa Optimus Plus obteve uma receita bruta 
com a Prestação de Serviços no valor de R$ 770.000,00, qual o valor da Base de Cálculo para a 
Contribuição Social? 
 
 
115.500 
 246.000 
 
126.000 
 
69.300 
 
770.000 
 
 
Explicação: 
 
Receita Alíquota Base de Cálculo 
Prestação de Serviços 770.000 32% 
 
Base de Cálculo para CSLL 
 
246.000 
 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
 Uma instituição financeira apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. Considerando que a empresa apura 
seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, 
os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente: 
 
 
22.500 e 22.500 
 
38.500 e 22.500 
 38.500 e 37.500 
 
13.500 e 22.500 
 
37.500 e 22.500 
 
 
Explicação: 
Cálculo do IR: 
250.000 X 15% = 37.500 
10.000 ( 250.000 ¿ 240.000) X 10% = 1.000 
IRPJ = 38.500 
Cálculo da CSLL: Instituição financeira não é 9% 
250.000 X 15% = 37.500 
CSLL = 37.500 
Resp.: 38.500 e 37.500 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 6a Questão 
 
 
 
A empresa Poli X Ltda apura anualmente o Imposto sobre a Renda (IRPJ) com base no Lucro Real. Sabendo-
se que durante o mês X, a empresa obteve uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de 
Serviços no valor, respectivamente, de R$ 580.000 e R$ 350.000, qual o valor estimado da Contribuição 
Social sobre o Lucro Líquido? 
 
 
181.600,00 
 
69.600,00 
 16.344,00 
 
20.484,00 
 
227.600,00 
 
 
Explicação: 
Atividades Receita Alíquota Base de Cálculo 
Venda de Mercadorias 580.000 12% 69.600 
Prestação de Serviços 350.000 32% 112.000 
Base de Cálculo para CSLL 181.600 
APURAÇÃO DA CSLL DEVIDO COM BASE ESTIMADA: 
Base de Cálculo 181.600 x 9% = 16.344 
CSLL = 16.344 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 7a Questão 
 
 
 Analise as afirmativas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração da Contribuição 
Social sobre o Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que 
apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido devem ser aplicadas as mesmas 
normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas 
Jurídicas. 
( ) A apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido não precisa acompanhar a forma de 
tributação do lucro adotada para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas. 
( ) Após escolher a opção de apuração trimestral ou anual, a empresa deverá proceder á tributação, 
tanto do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ¿ IRPJ, quanto da Contribuição Social sobre o 
Lucro Líquido - CSLL, pela forma escolhida. 
 
 
F, V, V 
 
F, V, F 
 
V, V, F 
 
F, F, V 
 V, F, V 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação tributária vigente, na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido ¿ 
CSLL a empresa deve aplicar as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto 
sobre a Renda das Pessoas Jurídicas, ou seja, a apuração da CSLL deve acompanhar a forma de tributação 
do lucro adotada para o IRPJ. 
 
 
 
 8a Questão 
 
 
 No primeiro trimestre do ano X0, a Companhia ABC obteve uma receita bruta de Vendas de 
Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 330.000 e R$ 270.000. Com 
base nas referidas informações, qual o valor da Contribuição Social devida? 
 
 11.340 
 
39.600 
 
126.000 
 
56.900 
 
106.000 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Vendas de Mercadoria 330.000 12% 39.600 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo 126.000 
 
APURAÇÃO DA CSLL DEVIDO COM BASE ESTIMADA: 
 
 Alíquota Valor 
Base de Cálculo 126.000 9%11.340 
CSLL MENSAL DEVIDA 11.340 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
GST1681_A9_201803287195_V1 
 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 
 
PPT 
 
MP3 
 
Aluno: TATIANA DOS SANTOS DE SOUZA Matrícula: 201803287195 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2019.1 - F (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
 
1. 
 
 
O empresário João Silva, inconformado com a alta carga tributária do país, 
resolveu contratar uma empresa de consultoria para encontrar uma maneira 
de pagar, de forma lícita, menos tributo. 
Analise as alternativas abaixo e assinale a que apresenta a ferramenta de 
gestão elaborada e indicada pelos consultores tributaristas, que tem como 
objeto os tributos e seus impactos no resultado da empresa. 
 
 
Planejamento Tático 
 
Planejamento Financeiro 
 
 
Planejamento Tributário 
 
Planejamento Estratégico 
 
Planejamento Operacional 
 
 
 
Explicação: 
O planejamento é um instrumento ou ferramenta de gestão que tem como objeto os tributos e seus 
impactos no resultado da empresa. Ele possibilita aos administradores conhecer a realidade do negócio, 
identificar as alternativas, avaliar qual a melhor opção e, por fim, decidir o caminho que a empresa deve 
trilhar. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Observe as assertivas abaixo, marque Certo (C) ou Errado (E) e assinale a 
alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) A elisão fiscal é o meio lícito que visa buscar e identificar alternativas 
legais para a diminuição da carga tributária. 
( ) A elisão fiscal se restringe à descoberta das lacunas ou brechas 
existentes na legislação tributária. 
( ) Evasão fiscal é a forma legal de se reduzir a carga tributária. 
 
 
E, E, C 
 
 
C, E, E 
 
E, C, C 
 
C, E, C 
 
C, C, E 
 
 
 
Explicação: 
Elisão fiscal, sinônimo de planejamento tributário, é meio LÍCITO de se reduzir o pagamento de 
tributos; por sua vez, Evasão fiscal é meio ILÍCITO de se reduzir o pagamento de tributos, por isso é 
comum ser utilizada como sinônimo de sonegação fiscal. 
O planejamento tributário ou elisão fiscal não se restringe à descoberta das lacunas ou brechas 
existentes na legislação tributária, haja vista que está diretamente relacionado a análise detalhada e 
criteriosa da empresa. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
No início de janeiro do ano X1, o gestor da Empresa JM Tecnologia 
Avançada, após conversar com o Contador, precisa decidir qual dos três 
regimes de tributação possíveis para sua empresa (Lucro Real Trimestral, 
Lucro Presumido Trimestral ou Simples Nacional) será adotado. 
Dentre os instrumentos de gestão elencados abaixo, qual o instrumento que 
o contador poderá utilizar para fornecer as informações necessárias para a 
tomada de decisão por parte do gestor? 
 
 
Planejamento Tático 
 
Planejamento Financeiro 
 
Planejamento Operacional 
 
Planejamento Estratégico 
 
 
Planejamento Tributário 
 
 
 
Explicação: 
O planejamento tributário é um instrumento gerencial lícito, que possibilita ao gestor escolher entre duas 
ou mais alternativas legais a que resultará no menor desembolso para a empresa. 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre as finalidades do planejamento tributário, 
marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a 
sequência correta de cima para baixo. 
( ) O planejamento tributário gera economia para a empresa, mediante a 
redução da carga tributária. 
( ) Um dos objetivos do planejamento tributário é desconsiderar a legislação 
tributária para evitar, reduzir ou retardar o pagamento de tributos devidos. 
( ) Mediante a adoção do planejamento tributário é possível evitar a 
incidência do tributo, adotando-se procedimentos que evitem a ocorrência do 
fato gerador. 
( ) O planejamento tributário possibilita redução do montante do tributo, 
adotando-se providências para reduzir a base de cálculo ou alíquota do 
tributo. 
 
 
 
V, F, V, V 
 
F, F, V, V 
 
V, V, F, V 
 
F, V, V, F 
 
F, V, F, F 
 
 
 
Explicação: 
O Planejamento tributário, conjunto de ações legais que tem como objetivo reduzir o pagamento dos 
encargos tributários, funciona de maneira estritamente preventiva, partindo da análise dos tributos e da 
identificação dos impactos causados pelos fatos tributáveis, comparando-se os resultados possíveis, de 
modo que permita escolher, dentre as alternativas legais, a menos onerosa para a empresa. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa que NÃO corresponde as 
principais finalidades do planejamento tributário. 
 
 
Evitar a incidência do tributo, adotando-se procedimentos que evitem a ocorrência do fato 
gerador 
 
Gerar economia para a empresa, mediante a redução da carga tributária 
 
Reduzir o montante do tributo, adotando-se providências para reduzir a base de cálculo ou 
alíquota do tributo 
 
Retardar o pagamento do tributo, adotando-se medidas que visem postergar o pagamento do 
tributo, sem ocorrência de multa 
 
 
Desconsiderar a legislação tributária para evitar, reduzir ou retardar o pagamento de tributos 
devidos 
 
 
 
Explicação: 
O Planejamento tributário, conjunto de ações legais que tem como objetivo reduzir o pagamento dos 
encargos tributários, funciona de maneira estritamente preventiva, partindo da análise dos tributos e da 
identificação dos impactos causados pelos fatos tributáveis, comparando-se os resultados possíveis, de 
modo que permita escolher, dentre as alternativas legais, a menos onerosa para a empresa. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Observe as assertivas abaixo sobre planejamento tributário, marque Certo 
(C) ou Errado (E) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta 
de cima para baixo. 
( ) Planejamento tributário é sinônimo de evasão fiscal. 
( ) O planejamento tributário ou elisão fiscal é o meio lícito que visa buscar e 
identificar alternativas legais para a diminuição da carga tributária. 
( ) A evasão fiscal permite a redução do ônus tributário, aproveitando as 
lacunas ou brechas na legislação tributária. 
 
 
E, E, C 
 
C, C, E 
 
 
E, C, E 
 
E, C, C 
 
C, E, C 
 
 
 
Explicação: 
O Planejamento Tributário, também denominado de elisão fiscal, é o conjunto de ações legais que 
tem como objetivo reduzir o pagamento dos encargos tributários. Funciona de maneira estritamente 
preventiva, partindo da análise dos tributos e da identificação dos impactos causados pelos fatos 
tributáveis, comparando-se os resultados possíveis, de modo que permita escolher, dentre as 
alternativas legais, a menos onerosa para a empresa. 
Evasão Fiscal, por sua vez, é sinônimo de ações ilegais, ilícitas, que visam burlar o Fisco. 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Levando-se em consideração os tipos de planejamento tributário, analise as 
assertivas abaixo. I) A elisão fiscal é o meio lícito que visa buscar e identificar 
alternativas legais para a diminuição da carga tributária. II) A elisão fiscal se 
restringe à descoberta das lacunas ou brechas existentes na legislação tributária. 
III) Evasão fiscal é a forma legal de se reduzir a carga tributária. IV) A evasão 
fiscal consiste no pagamento de tributo ou na redução de um tributo que