Conhecimentos Tributários e Contábeis

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Questão 1
Os Regimes Tributários são SIMPLES NACIONAL, LUCRO PRESUMIDO, LUCRO REAL e LUCRO ARBITRADO. Esses regimes estão atrelados à cobrança do Imposto de Renda Pessoa Jurídica, para as empresas. Mas o MEI é, também, um Regime, aplicado ao empreendedor individual. Então:
Escolha uma:
a. O Regime do MEI pode, também, ser adotado pela empresa que não está obrigada ao regime do Lucro Real.
b. A empresa que optar pelo Regime do Simples Nacional pode migrar para o regime do MEI – Micro Empreendedor Individual.
c. A empresa não pode optar pelo regime do MEI, em hipótese nenhuma. Somente a pessoa física pode adotá-lo.
d. A empresa individual pode adotar o regime do MEI – Micro Empreendedor Individual, desde que o faça na virada do ano e que no ano anterior não tenha auferido receita superior à permitida pelo MEI, além de sua atividade ser permitida nesse regime.
e. Nenhuma das alternativas anteriores está correta.
Questão 2
A Lei nº. 12.973/2014 instituiu a obrigação de escrituração do LALUR por meio do SPED – Sistema Público de Escrituração Digital, pela introdução do projeto ECF – Escrituração Contábil Fiscal. A partir dessa informação, pode-se concluir que:
I – A partir de janeiro de 2015, nenhuma empresa necessitará de escriturar ou guardar o Livro LALUR físico.
II - A partir de janeiro de 2015, todas as empresas que operam pelo regime do Lucro Real deverão escriturar o LALUR por meio do SPED.
III - A partir de janeiro de 2015, o Livro LALUR físico somente deverá ser conservado com relação a operações que registram resultados de exercícios anteriores.
IV – A partir de janeiro de 2015, o Livro LALUR físico com relação a exercícios anteriores deverá ser guardado, para comprovar a compensação de prejuízos anteriores escriturados pelo SPED.
V - A partir de janeiro de 2015, ainda que seja para comprovar compensação de prejuízos de exercícios anteriores, compensados, será dispensada a guarda de Livro físico do LALUR.
Assinale a alternativa correta:
Escolha uma:
a. Somente as afirmativas II e III estão corretas.
b. Somente as afirmativas III e IV estão corretas.
c. Somente as afirmativas III, IV e V estão corretas.
d. Somente as afirmativas II, III e IV estão corretas.
e. Nenhuma das alternativas anteriores está correta.
Questão 3
A Constituição Federal permite a edição de Medidas Provisórias, pela Presidência da República, com algumas limitações no campo tributário, tirando um pouco de sua liberdade. Com isso, podemos afirmar que:
Escolha uma:
a. A Medida Provisória pode ser utilizada ilimitadamente pela Presidência da República, no caso dos tributos, somente para majorar tributos.
b. A Presidência da República pode criar tributos por Medida Provisória, desde que obedeça ao princípio da noventena, isto é, somente será cobrado o tributo após noventa dias.
c. A limitação estabelecida para a Medida Provisória no campo tributário é figurativa, pois a Presidência da República pode criar tributos e cobrá-los normalmente.
d. A edição de Medidas Provisórias para criação ou majoração de tributos somente terá eficácia se for transformada em lei no mesmo ano que a criou, valendo a partir do ano seguinte.
e. Nenhuma das alternativas anteriores está correta.
Questão 4
Para fazer um bom planejamento tributário, é necessário conhecer algumas técnicas de contabilidade, como o gerenciamento de margem de contribuição. Sobre margem de contribuição, é possível afirmar:
I – Margem de contribuição é a diferença entre o preço de venda e o custo do produto.
II – Margem de contribuição é a diferença entre o preço de venda, menos o custo e os tributos incidentes sobre o preço de venda.
III – Margem de contribuição é a diferença entre o preço de venda, menos o custo, as despesas variáveis e os impostos embutidos no preço de venda.
IV – Margem de contribuição é a mesma coisa que lucro bruto, sempre.
V – Margem de contribuição somente se considera nas vendas de mercadorias, pois, no caso de produtos, é impossível de ser calculada.
Assinale a afirmativa correta:
Escolha uma:
a. Apenas a afirmativa II está correta. 
b. Apenas a afirmativa IV está correta.
c. Apenas a afirmativa V está incorreta.
d. Apenas a afirmativa III está correta.
e. Nenhuma das alternativas anteriores está correta.
Questão 5
A empresa pode ser comercial ou industrial, ou de prestação de serviços, dependendo da natureza daquilo que vende: mercadorias, produtos ou serviços. Sendo assim:
Escolha uma:
a. Produto é o bem transformado por meio de um processo industrial pela empresa vendedora.
b. Mercadoria é a mesma coisa que produto, já que, ambos são produzidos pela empresa revendedora.
c. Mercadoria e produto não podem ser comercializados em conjunto.
d. Serviços são o conjunto da força produtiva, aplicada na produção e transformação de matérias primas em mercadorias.
e. Nenhuma das alternativas anteriores está correta.
Questão 6
Com relação ao gerenciamento dos prazos médios, muitas atividades podem ser realizadas pelo analista contábil. Considere as assertivas abaixo e assinale V, para as verdadeiras, e F, para as falsas.
( ) O ciclo operacional da empresa corresponde aos 365 dias do ano.
( ) O ciclo econômico da empresa é aquele que corresponde ao período entre as compras e as vendas.
( ) O ciclo financeiro é aquele que compreende o lapso temporal entre os recebimentos e os pagamentos.
( ) O ciclo operacional é a mesma coisa que prazo médio de financiamento das operações.
( ) O ciclo financeiro é calculado com a média dos estoques, dividida pela média das compras.
Assinale a alternativa que contém a sequência de respostas corretas:
Escolha uma:
a. V, V, F, V, F.
b. F, F, F, V, V.
c. V, V, V, V, F.
d. F, V, V, V, F. 
e. Nenhuma das alternativas anteriores está correta.
Questão 7
Sobre a instituição do LALUR – Livro de Apuração do Lucro Real, é certo afirmar:
I – É um livro contábil instituído pelo Decreto-Lei nº. 1.598/77, para apurar o Lucro tributável pelo imposto de renda.
II – É um livro especial, destinado à apuração do Imposto de Renda das empresas tributadas pelo Regime do Lucro Presumido.
III – É um livro puramente fiscal, instituído pelo Decreto-Lei nº. 1.598/77, para apurar o Lucro tributável pelo imposto de renda das pessoas jurídicas tributadas pelo Lucro Real.
IV – É um livro fiscal, escriturado extracontabilmente, instituído pelo art. 177, da Lei das Sociedades Anônimas, para apuração do Lucro Real tributável pelo imposto de renda.
V – É um livro puramente fiscal, instituído pelo art. 177 da Lei das Sociedades Anônimas, destinado a apurar o Lucro Arbitrado, para as empresas que estão com escrituração irregular, aumentando o valor dos impostos.
Escolha a alternativa correta:
Escolha uma:
a. Somente a afirmativa III está correta.
b. Somente as afirmativas III e IV estão corretas.
c. Somente as afirmativas III e V estão corretas.
d. Somente as afirmativas III, IV e V estão corretas.
e. Nenhuma das alternativas anteriores está incorreta.
Questão 8
A legislação tributária permite a criação de um sistema de cobrança denominado substituição tributária, incidente sobre as operações com ICMS – Imposto Sobre Circulação de Mercadorias e Serviços. Com base nessa assertiva, é correto afirmar que:
Escolha uma:
a. A substituição tributária é inconstitucional e não deveria ser cobrada.
b. A substituição tributária é uma norma legítima que é estabelecida por cada Estado brasileiro, permitida pela legislação tributária e pode ser cobrada normalmente.
c. A substituição tributária só pode ser realizada entre uma empresa que vende e outra que compra, não podendo se estender para outras dimensões.
d. A substituição tributária pode ser cobrada, também, sobre a incidência do IPI, no âmbito do Estado que a instituiu.
e. Nenhuma das alternativas anteriores está correta.
Questão 9
O SPED – Sistema Público de Escrituração Digital vem alcançando os objetivos traçados pelo Governo no tocante à arrecadação. Assinale com V, para verdadeira, e F, para falsa, as assertivas a seguir, acerca do estudo sobre o SPED.
( ) O SPED foi iniciado com o projeto da NotaFiscal Eletrônica.
( ) O projeto e-lalur ainda poderá ser ativado, pois o físico precisa receber as informações sobre o Lucro Real.
( ) O projeto ECF – Escrituração Contábil Fiscal, em vigor a partir de janeiro de 2015, com a edição da Lei n. 12.973/2014, põe fim à questão lalur e obriga as empresas a entregá-lo por meio do SPED.
( ) Apesar de a Lei nº 12.973/2014 vigorar a partir de janeiro de 2015, o Lalur físico ainda deverá ser conservado pela empresa que tiver registro de lucros ou prejuízos compensáveis dos últimos cinco exercícios anteriores.
( ) As empresas que estão obrigadas a escriturar o Livro LALUR, caso queiram, poderão continuar a escriturar o livro físico a partir de 2015, já que o processo é democrático.
Assinale a alternativa que contém a sequência de respostas corretas:
Escolha uma:
a. V, F, F, V, V.
b. F, V, F, V, F.
c. V, F, V, V, F.
d. V, V, F, V, F. 
e. Nenhuma das alternativas anteriores está correta.
Questão 10
Para formar o preço de venda, é necessário considerar alguns elementos: custo, impostos e lucro. Conhecer esses elementos é fundamental para o planejamento tributário. O que você considera correto afirmar?
I – Custo é todo e qualquer material (insumos) ou esforço (mão de obra) utilizado na produção e é calculado conforme um sistema denominado “método de custeio”.
II – Lucro é um valor adicionado pelo vendedor, normalmente em percentual, que visa adquirir remuneração pelo capital aplicado no empreendimento.
III – Impostos é a denominação popular de todos os tributos cobrados nas transações comerciais realizadas pela empresa e que são estipulados pelas leis fiscais.
IV – No preço de venda são considerados elementos como: custo, lucro e impostos, isto é, apesar de poderem ser calculados separadamente, todos os elementos fazem parte do preço de venda, exceto os impostos extrínsecos.
V – Quando o valor do imposto, encontrado por meio da aplicação da alíquota sobre o preço, já está incluído no preço de venda, dizemos que é denominado imposto intrínseco.
Assinale a alternativa correta:
Escolha uma:
a. Apenas as afirmativas II, III e IV estão incorretas.
b. Todas as afirmativas acima estão corretas.
c. Apenas as afirmativas I, II e III estão corretas.
d. Apenas as afirmativas III, IV e V estão corretas.
e. Nenhuma das alternativas anteriores está correta.