Portfolio 6 (aula 5 e 6)

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AUDITORIA I
PORTFOLIO - 06
1) Sobre o trabalho do Auditor analise as afirmativas abaixo:
I. Os honorários do auditor interno devem constar de carta-proposta ou documento equivalente.
II. O auditor independente pode utilizar especialistas legalmente habilitados para a realização de seu trabalho.
III. O auditor independente deverá submeter-se a exame de competência profissional.
IV. Os honorários devem ser calculados tomando como base o número de horas estimadas para realização dos serviços.
V. O auditor independente deverá comprovar a participação em programa de educação continuada.
Assinale a alternativa correta:
a) Todas estão erradas
b) Somente a I está correta
c) Somente a I está errada
d) Somente a IV, III e V estão erradas
e) Somente a IV, III e V estão corretas
2) Para auditar uma companhia aberta, o auditor externo deve registrar-se obrigatoriamente no seguinte órgão:
a) Ibracon
b) Audibra
c) Banco do Brasil
d) CVM
3) Quando da realização de uma primeira auditoria numa entidade, que foi auditada por outros profissionais no período imediatamente anterior, o auditor deve incluir no seu planejamento:
a) A avaliação do risco de auditoria, a continuidade normal das atividades, o ambiente de controle, o sistema de informação contábil, a identificação das práticas contábeis, as partes relacionadas e a revisão dos papeis de trabalho do auditor anterior
b) A identificação de eventos subsequentes, relevantes, as práticas contábeis, a análise de uniformidade dos procedimentos contábeis, os saldos de abertura, a carta de responsabilidade da administração e a revisão do programa do auditor anterior
c) A avaliação dos procedimentos contábeis, a uniformidade dos procedimentos contábeis, os controles internos, a identificação de transação com partes relacionadas, os eventos subsequentes, as contingencias e a revisão dos papeis de trabalho do auditor anterior
d) A análise dos saldos finais do exercício anterior, a relevância dos saldos, os controles internos, os procedimentos contábeis adotados, a revisão do parecer do auditor anterior e a identificação das principais alterações adotadas em assembleia geral
e) A análise dos saldos de abertura, os procedimentos contábeis adotados, a uniformidade dos procedimentos contábeis, a identificação de relevantes eventos subsequentes ao exercício anterior e a revisão dos papeis de trabalho do auditor anterior
4) O planejamento deve considerar todos os fatores relevantes na execução dos trabalhos, especialmente os seguintes:
I. O conhecimento detalhado do sistema contábil e de controles internos da entidade e seu grau de confiabilidade;
II. Os riscos de auditoria e identificação das áreas importantes da entidade, quer pelo volume de transações, quer pela complexidade de suas atividades;
III. A natureza, oportunidade e extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados;
IV. A existência de entidades associadas, filiais e partes relacionada;
V. O uso dos trabalhos de outros auditores independentes, especialistas e auditores internos;
Assinale a alternativa correta:
a) Todas estão erradas
b) Somente a IV, III e I estão erradas
c) Somente a II estão correta
d) Somente a III está errada
e) Todas estão corretas
5) Não faz parte dos principais objetivos do planejamento de auditoria:
a) Assegurar que não haja ressalvas no parecer emitido
b) Propiciar o cumprimento dos serviços contratados com a entidade
c) Obter conhecimento das atividades da entidade
d) Identificar a legislação aplicável
6) O planejamento em auditoria consiste na determinação antecipada dos procedimentos a serem aplicados. Em relação ao Planejamento do Trabalho de Auditoria Interna, é correto afirmar que:
a) Compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade.
b) Não considera como os fatores relevantes na execução dos trabalhos, o conhecimento detalhado na política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade, das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos.
c) Documenta os programas de trabalho informalmente preparados, detalhando-se o que for necessário para complicar os procedimentos que serão aplicados, em termos de natureza, oportunidade, extensão técnico e usos de especialista.
d) Objetiva estabelecer de forma detalhada todas as etapas a serem desenvolvidas no trabalho anual de auditoria, definido pela experiência do auditor em empresas semelhantes à empresa auditada.
7) Uma sociedade empresária, com filiais em todo o território brasileiro, contratou uma auditoria externa para levantamento de seus produtos entre as filiais. O procedimento que garante confirmar a quantidade dos produtos existentes em suas filiais será:
a) Circularização.
b) Indagação.
c) Inventário Físico.
d) Revisão Analítica.
8) Os procedimentos de auditoria representam um conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher evidências sobre as informações das demonstrações contábeis. Cite alguns dos principais procedimentos de auditoria utilizados.
Contagem física
Esse procedimento é utilizado para as contas do ativo e consiste em identificar fisicamente o bem declarado nas demonstrações financeiras. Os ativos que normalmente são submetidos à contagem física pelo auditor são:
Dinheiro em caixa;
Estoques;
Titulos (ações, títulos de aplicação,...)
Bens do ativo imobilizado.
 
Confirmação com terceiros
Esse procedimento é utilizado pelo auditor para confirmar, por meio de carta, bens de propriedade da empresa em poder de terceiros, direitos, obrigações, conforme exemplos a seguir:
Dinheiro em conta corrente;
Contas a receber de clientes;
Estoques em poder de terceiros
Títulos em poder de terceiros;
Contas a pagar a fornecedores
Empréstimos a pagar.
 
Conferência de Cálculos
O contador efetua diversos cálculos em todo o processo de elaboração das demonstrações financeiras. Evidentemente, um erro de cálculo ocasiona uma informação errônea. Portanto, o auditor deve conferir esses cálculos.
Cálculos de valorização de estoques;
Cálculo de amortizações de despesas antecipadas e diferidas;
Cálculo das depreciações dos bens do ativo imobilizado;
Cálculo de variação monetária e cambial de empréstimos a pagar;
Inspeção de Documentos
Existem 2 tipos de documentos: os internos e os externos. Os documentos internos são produzidos pela própria empresa, já os externos são fornecidos por terceiros para a empresa, normalmente comprovando algum tipo de transação. Esses documentos representam os comprovantes hábeis que suportam os lançamentos contábeis nas contas de ativo, passivo, receita e despesa. O auditor examina esses documentos com o objetivo de constatar a veracidade dos valores registrados.
São exemplos de documentos internos:
Relatório de despesas;
Boletim de caixa
Mapas demonstrativos (apropriação de custos, depreciação, amortização, etc);
Requisição de compra;
Mapa de licitação de compra;
Registro de empregados;
Livros fiscais
São exemplos de documentos externos:
Notas fiscais, faturas e duplicatas de fornecedores;
Apólice de seguro;
Contratos;
Escritura de imóveis;
Certificado de propriedade de veículos.
SUCESSO E MUITAS CONQUISTAS
Professor Deboleto
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