QUESTÕES TRIBUTÁRIO

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Responda e fundamente:
1) A isenção:
 a) pode ser restrita a determinada região do território da entidade tributante. (Correta, conforme previsto no artigo 176, parágrafo único do CTN).
b) dispensa o cumprimento das obrigações acessórias, dependentes da obrigação principal cujo crédito seja excluído, ou dela consequente. (Errada. Neste caso estamos diante do instituto da Suspensão do Crédito Tributário e não da Isenção, podendo tal previsão ser encontrada no art. 151, parágrafo único do CTN)
 c) é sempre extensiva às taxas e às contribuições de melhoria. (Errada. De acordo com o artigo 177 do CTN a isenção não se estende as taxas e as contribuições de melhorias, salvo disposição em contrário).
 d) Todas as alternativas estão corretas.
2 ) Assinale a alternativa CORRETA.
a) A exclusão do crédito tributário dispensa o cumprimento das obrigações acessórias dependentes da obrigação principal cujo crédito seja excluído, ou dela consequente. (ERRADO. A exclusão do credito tributário não dispensa o cumprimento das obrigações acessórios, conforme preceitua o art. 175, parágrafo único).
b) A exclusão do crédito tributário não dispensa o cumprimento das obrigações acessórias dependentes da obrigação principal cujo crédito seja excluído, ou dela consequente. (CORRETA. Conforme art. 175, parágrafo único).
c) A exclusão do crédito tributário não dispensa o cumprimento da obrigação principal cujo crédito seja excluído, ou dela consequente (ERRADA. Pois o art. 175, parágrafo único refere-se à obrigação acessória e não a principal).
 d) Nenhuma alternativa está correta
3) Considere as seguintes afirmações e assinale a alternativa CORRETA.
I - A isenção prevista em contrato será sempre decorrente de expressa manifestação de vontade, sendo que sua forma não necessita ser solene, ou seja, tem a forma livre. (Errada, conforme artigo 176 do CTN, pois a isenção é sempre decorrente de lei e sua forma deve ser solene).
 II - A isenção pode ser restrita a determinada região do território da entidade tributante, em função de condições a ela peculiares. (CORRETA, conforme art. 176, parágrafo único).
 a) Somente a I está correta.
 b) Somente a II está correta.
 c) Ambas estão corretas.
 d) Ambas estão incorretas.
4 ) Salvo disposição de lei em contrário, a isenção não é extensiva:
 I - às taxas e às contribuições de melhoria.
 II - aos tributos instituídos posteriormente à sua concessão.
 Analisando as afirmações acima, assinale a alternativa CORRETA.
 a) Apenas a afirmação I está correta.
 b) Apenas a afirmação II está correta.
 c) Ambas afirmações estão incorretas.
 d) Ambas afirmações estão corretas. (CORRETAS, conforme art. 177, incisos I e II do CTN)
5) A anistia e a isenção são causas de:
 a) exclusão do crédito tributário. (CORRETA, conforme art. 175 do CTN)
 b) extinção do crédito tributário.
 c) suspensão do crédito tributário. 
 d) Nenhuma das alternativas está correta.
6) Considere a seguinte afirmação: "A anistia abrange exclusivamente as infrações cometidas anteriormente à vigência da lei que a concede". Assinale a alternativa CORRETA.
 Não se aplica o disposto acima:
I - aos atos qualificados em lei como crimes ou contravenções e aos que, mesmo sem essa qualificação, sejam praticados com dolo, fraude ou simulação pelo sujeito passivo ou por terceiro em benefício daquele.
 II – salvo disposição em contrário, às infrações resultantes de conluio entre duas ou mais pessoas naturais ou jurídicas.
 a) Somente a I está correta.
 b) Somente a II está correta.
 c) Ambas estão incorretas.
 d) Ambas estão corretas (CORRETAS, conforme art. 180, inciso I e II do CTN).
7 ) Assinale a alternativa CORRETA.
 a) A anistia somente poderá ser concedida em caráter geral.
 b) A anistia somente poderá ser concedida limitadamente.
 c) A anistia poderá ser concedida em caráter geral ou limitadamente (CORRETA, conforme art. 181 do CTN)
 d) Todas estão incorretas.
8) Considere as seguintes afirmações.
 A anistia pode ser concedida limitadamente:
 I - às infrações da legislação relativa a determinado tributo;
II - às infrações punidas com penalidades pecuniárias até determinado montante, conjugadas ou não com penalidades de outra natureza;
 III - a determinada região do território da entidade tributante, em função de condições a ela peculiares;
 IV - sob condição do pagamento de tributo no prazo fixado pela lei que a conceder, ou cuja fixação seja atribuída pela mesma lei à autoridade administrativa.
 Assinale a alternativa CORRETA.
 a) Somente I e II estão corretas.
 b) Somente III e IV estão corretas.
 c) Somente I, II e IV estão corretas.
 d) Todas as afirmações estão corretas (CORRETAS, conforme art. 181 do CTN).
9) Complete as lacunas assinalando a alternativa CORRETA.
A ANISTIA quando não concedida EM CARÁTER GERAL, é efetivada, em cada caso, por despacho da autoridade administrativa, em requerimento com o qual o interessado faça prova do preenchimento das condições e do cumprimento dos requisitos previstos em lei Ø para a sua concessão.
 OBS.: Considere como "lacuna que não necessita de preenchimento" o seguinte símbolo: "Ø".
 a) isenção; em caráter geral; "Ø".
 b) isenção, "Ø"; ou contrato.
 c) anistia; em caráter geral; "Ø". (CONFORME ARTIGO 182 DO CTN)
 d) anistia, "Ø"; ou contrato. 
10) Complete a lacuna assinalando a alternativa CORRETA.
A ISENÇÃO, salvo se concedida POR PRAZO CERTO E em função de determinadas condições, pode ser revogada ou modificada por lei, a qualquer tempo, observado alguns requisitos legais.
 Obs.: Considere como "lacuna que não necessita de preenchimento" o seguinte símbolo: "Ø".
 a) anistia; "Ø".
 b) isenção; "Ø".
 c) anistia; por prazo certo e.
 d) isenção; por prazo certo e. (CONFORME ART. 178 DO CTN).
11) Considerando que, para estimular o desenvolvimento da região Norte, a União lance programa concedendo isenção do IPI por dez anos às indústrias que ali se instalarem, podendo tal benefício ser prorrogado por mais cinco anos, assinale a opção correta.
A) O benefício fiscal concedido poderá ser revogado antes de decorridos dez anos, por não estar sujeito ao princípio da anterioridade.
B) Decorrido o prazo da concessão do benefício, as empresas terão direito à sua prorrogação, máxime para fazer frente aos custos advindos da instalação.
C) A isenção não pode ser concedida apenas para uma região em detrimento das demais, pois fere a uniformidade geográfica dos tributos federais.
D) Tratando-se de isenção concedida por prazo certo e sob condição onerosa, o contribuinte tem direito adquirido à sua fruição. 
(CORRETA. É o teor do julgado seguinte do STF, verbis: “EMENTA: AGRAVO REGIMENTAL EM RECURSO EXTRAORDINÁRIO. CONSTITUCIONAL. TRIBUTÁRIO. ISENÇÃO CONDICIONADA E DEFERIDA A PRAZO CERTO. LIVRE SUPRESSÃO. IMPOSSIBILIDADE. SÚMULA 544 DO STF. ALEGADA OFENSA AO ART. 97 DA CF. INEXISTÊNCIA. AGRAVO IMPROVIDO. I – O acórdão recorrido encontra-se em consonância com a jurisprudência desta Corte, no sentido de que a isenção tributária, quando concedida por prazo certo e mediante o atendimento de determinadas condições, gera direito adquirido ao contribuinte beneficiado. Incidência da Súmula 544 do STF. II – A obediência à cláusula de reserva de plenário não se faz necessária quando houver orientação consolidada do STF sobre a questão constitucional discutida. III - Agravo regimental improvido. (RE 582926 AgR, Relator(a): Min. RICARDO LEWANDOWSKI, Primeira Turma, julgado em 10/05/2011, DJe-100 DIVULG 26-05-2011 PUBLIC 27-05-2011 EMENT VOL-02531-01 PP-00145)”. Ressalta-se a Súmula 544 do STF que diz o seguinte: “isenções tributárias concedidas, sob condição onerosa, não podem ser livremente suprimidas”.)
E) Tratando-se de benefício concedido por prazo determinado, o contribuinte deverá fazer prova de que cumpre os requisitos exigidos, renovando-o anualmente perante a repartição fiscal, que deferirá ou não a continuidade da fruição.
12) Em relação à prescrição e decadência no âmbito tributário, é correto afirmar que
A) o despacho do juiz que ordenar a citação do réu em ação de execução fiscal não tem o condão desuspender ou interromper o prazo prescricional, uma vez que, em relação aos prazos, estes serão sempre mais benéficos ao contribuinte.
B) a decadência se refere ao prazo de 2(dois) anos de que a administração pública dispõe para o lançamento do crédito tributário, a partir da ocorrência do fato gerador da obrigação principal.
C) a decadência é fenômeno que atinge a obrigação tributária, não permitindo a sua constituição, ao passo que a prescrição alcança o crédito tributável tornando-o inexequível.
D) o direito de pleitear a restituição de tributos obedece ao prazo prescricional de 2(dois) anos a contar da data do pagamento espontâneo do tributo pago indevidamente ou a maior.
E) a ação para a cobrança do crédito tributário prescreve em 3(três) anos, contados da data de sua constituição definitiva.
13) Ocorrido o fato gerador do IPTU, iniciou-se o prazo para que a Fazenda Pública municipal efetuasse o lançamento desse tributo, o que foi feito dentro do prazo previsto na legislação. O contribuinte, discordando do valor do crédito tributário constituído por meio lançamento, ofereceu, tempestivamente, impugnação contra ele, a qual, todavia, resultou totalmente infrutífera, já que a decisão definitiva, na esfera administrativa, manteve a integralidade do crédito tributário lançado. Resignado com essa decisão administrativa, o contribuinte optou por não discutir a questão na esfera judicial, dando ensejo a que a Fazenda Pública pudesse cobrar dele o crédito tributário constituído pelo citado lançamento.
O prazo inicialmente referido para a Fazenda Pública efetuar o lançamento do tributo; o obstáculo jurídico do início da fluência do prazo para a cobrança do crédito tributário definitivamente constituído e o prazo finalmente mencionado para a Fazenda Pública poder cobrar do contribuinte o crédito tributário definitivamente constituído são, respectivamente, denominados
A) decadência; suspensão de exigibilidade do crédito tributário e prescrição. (CORRETA, conforme artigos 151, inciso III; art. 173, inciso I e art. 174 todos do CTN)
B) prescrição; suspensão de exigibilidade do crédito tributário e decadência.
C) prescrição; decadência e suspensão de exigibilidade do crédito tributário.
D) decadência; prescrição e suspensão de exigibilidade do crédito tributário.
E) suspensão de exigibilidade do crédito tributário; decadência e prescrição.