05 11 - Exercício ICMS Prático nº 3

Contabilidade Tributária

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FAESI

0

Guilherme Grana

11/11/2020

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Contabilidade Tributária

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Icms
		LIVRO REGISTRO DE APURAÇÃO DO ICMS
		EMPRESA: INDÚSTRIA COMÉRCIO DE ALUMÍNIOS ACADÊMICOS APROVADOS LTDA
		MÊS 10/2020.
		CFOP	VALOR CONTÁBIL	BÁSE DE CÁLCULO	IMPOSTO	ISENTAS	ST	OUTRAS
		1,101	R$ 1,000,000.00	R$ 1,000,000.00	R$ - 0	R$ - 0	R$ - 0	R$ - 0
		1,102	R$ 1,077,800.00	R$ 1,077,800.00	R$ - 0	R$ - 0	R$ - 0	R$ - 0
		1,252	R$ 62,000.00	R$ 62,000.00	R$ 17,980.00	 	R$ - 0	R$ - 0
		1,302	R$ 700.00	R$ - 0	R$ - 0	R$ - 0	R$ - 0	R$ 700.00
		1,353	R$ 5,700.00	R$ - 0	R$ - 0	R$ 5,700.00	R$ - 0	R$ - 0
		1,407	R$ 1,150.00	R$ - 0	R$ - 0	R$ - 0	R$ 1,150.00	R$ - 0
		1,551	R$ 10,245,000.00	R$ - 0	R$ - 0	R$ - 0	R$ - 0	R$ 10,245,000.00
		1,910	R$ 120,000.00	R$ 120,000.00	R$ - 0	R$ - 0	R$ - 0	R$ - 0
		2,101	R$ 1,180,000.00	R$ 1,180,000.00	R$ 141,600.00	R$ - 0	R$ - 0	R$ - 0		DIFERIMENTOS
		2,102	R$ 810,000.00	R$ 810,000.00	R$ 67,600.00	R$ - 0	R$ - 0	R$ - 0		R$ 9,336.00	R$ 14,004.00	R$ 4,667.53	R$ 9,336.47
		2,201	R$ 10,500.00	R$ 10,500.00	R$ 1,260.00	R$ - 0	R$ - 0			R$ 120,000.00	R$ 180,000.00	R$ 59,994.00	R$ 120,006.00
		2,353	R$ 13,000.00	R$ 13,000.00	R$ 1,560.00	R$ - 0	R$ - 0	R$ - 0		R$ 14,400.00	R$ 21,600.00	R$ 7,199.28	R$ 14,400.72
		2,556	R$ 14,364.00	R$ - 0	R$ - 0			R$ 14,364.00
		SUBTOTAIS DE ENTRADAS
		1000 ESTADUAL	R$ 12,512,350.00	R$ 2,259,800.00	R$ 17,980.00	R$ 5,700.00	R$ 1,150.00	R$ 10,245,700.00
		2000 INTERESTADUAL	R$ 2,027,864.00	R$ 2,013,500.00	R$ 212,020.00	R$ - 0	R$ - 0	R$ 14,364.00
		TOTAIS DE ENTRADA	R$ 14,540,214.00	R$ 4,273,300.00	R$ 230,000.00	R$ 5,700.00	R$ 1,150.00	R$ 10,260,064.00
		CFOP	VALOR CONTÁBIL	BÁSE DE CÁLCULO	IMPOSTO	ISENTAS	ST	OUTRAS
		5,101	R$ 2,960,760.00	R$ 2,960,760.00	R$ - 0	R$ - 0	R$ - 0	R$ - 0
		5,102	R$ 3,470,000.00	R$ 3,470,000.00	R$ - 0	R$ - 0	R$ - 0	R$ - 0
		5,910	R$ 98,000.00	R$ 98,000.00	R$ - 0	R$ - 0	R$ - 0	R$ - 0
		6,101	R$ 765,000.00	R$ 765,000.00	R$ 53,550.00	R$ - 0	R$ - 0	R$ - 0
		6,102	R$ 389,000.00	R$ 389,000.00	R$ 31,680.00	R$ - 0	R$ - 0	R$ - 0
		6,201	R$ 104,000.00	R$ 104,000.00	R$ 12,480.00	R$ - 0	R$ - 0	R$ - 0
		SUBTOTAIS DE SAÍDAS
		5000 ESTADUAL	R$ 6,528,760.00	R$ 6,528,760.00	R$ - 0	R$ - 0	R$ - 0	R$ - 0
		6000 INTERESTADUAL	R$ 1,258,000.00	R$ 1,258,000.00	R$ 97,710.00	R$ - 0	R$ - 0	R$ - 0
		TOTAIS DE SAÍDAS	R$ 7,786,760.00	R$ 7,786,760.00	R$ 97,710.00	R$ - 0	R$ - 0	R$ - 0
		RESUMO DA APURAÇÃO 
		DÉBITO DO IMPOSTO POR SAÍDAS						97,710.00
		CRÉDITO DO IMPOSTO POR ENTRADAS						230,000.00
		AJUSTES A DÉBITO						1,600.00
		DIFERENCIAL DE ALÍQUOTA						2,441.95
		ANTECIPAÇÃO DECRETO 442/2015						1,600.00
		AJUSTES A CRÉDITO						25,000.00
		ANTECIPAÇÃO DECRETO 442/2015						1,600.00
		CREDITO ATIVO IMOBILIZADO LIVRO CIAP						25,000.00
		APURAÇÃO DO SALDO
		IMPOSTOS A RECOLHER						-155,690.00
		CÁLCULO CIAP
		COEFICIENTE DE CRÉDITO = SAÍDAS TRIBUTADAS|EXPORTAÇÃO/TOTAL DAS SAÍDAS 
		7,786,760.00	/	7,786,760.00	1
		VALOR DO BEM			10,000,000.00
		ICMS 12%			1,200,000.00
		SALDO ACUMULADO			1,200,000.00
		FRAÇÃO MENSAL 			1/48
		CRÉDITO A SER APROPRIADO			25,000.00
		ANTECIPAÇÃO DECRETO 442/2015 - 4% ICMS
		AQUISIÇÃO 			R$ 20,000.00
		AJUSTE A DÉBITO			R$ 1,600.00
		AJUSTE A CRÉDITO 			R$ 1,600.00
		DIFERENCIAL DE ALÍQUOTA
		AQUISIÇÃO 			2,441.95
		30/10 – Interestadual - Aquisição de material destinado ao uso e consumo no valor de R$ 14.257,00 (ICMS 4%), sabe-se que a alíquota interna é de 18%;
		31/10 – Interestadual - Aquisição de material destinado ao uso e consumo no valor de R$ 107,00 (ICMS 12%), sabe-se que a alíquota interna é de 18%;
		ICMS		VALOR/ALÍQUOTA	570.28	0.82
		VALOR DO PRODUTO - CRÉDITO			13,686.72
		VALOR DO PRODUTO - CRÉDITO/0,82			16,691.12
		NOVA BASE + 18%			3,004.40
		DIMINUIR 4%			570.28
		DIFAL			2,434.12
		ICMS		VALOR/ALÍQUOTA	12.84	0.82
		VALOR DO PRODUTO - CRÉDITO			94.16
		VALOR DO PRODUTO - CRÉDITO/0,82			114.83
		NOVA BASE + 18%			20.67
		DIMINUIR 12%			12.84
		DIFAL			7.83
Pis-Cofins
			Débito	Crédito
			7,688,760.00	4,159,000.00
		Depreciação 	0.00	82,500.00		MÁQ. EQUIP.
		Base de Cálculo	7,688,760.00	4,241,500.00		R$ 10,000,000.00
		PIS 1,65%	126,864.54	69,984.75		R$ 100,000.00
		COFINS 7,6%	584,345.76	322,354.00		R$ 9,900,000.00
		Apuração	PIS/Pasep	COFINS		R$ 990,000.00
		Débito	126,864.54	584,345.76		R$ 82,500.00
		Crédito	-69,984.75	-322,354.00
		Total a Recuperar	56,879.79	261,991.76
		DEPRECIAÇÃO
		Valor do Bem		10,245,000.00
		Valor Residual		100,000.00
		Taxa Depreciação		10%
		Valor Depreciação Mensal		82,500.00