AV2 - Auditoria de Processos Organizacionais

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20/11/2020 AV2 - Auditoria de Processos Organizacionais
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Questão 1
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Iniciado em segunda, 16 Nov 2020, 18:16
Estado Finalizada
Concluída em segunda, 16 Nov 2020, 19:34
Tempo
empregado
1 hora 18 minutos
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Ao realizar o trabalho de auditoria, o auditor analisa os processos operacionais e verifica quais processos e
procedimentos dentro da organização necessitam de melhoria para que a atividade fim da entidade seja executada com
mais eficácia e eficiência. A atividade de auditar pode ser considerada uma ferramenta de apoio à gestão por meio da
avaliação, da melhoria e do fortalecimento de fluxos de processos organizacionais, controlando os recursos aplicados
(RIBEIRO; COELHO, 2018).
 
RIBEIRO, O. M.; COELHO, J. M. R. Auditoria. Série foco. 3. ed. São Paulo: Saraiva, 2018.
 
Analise as afirmações a seguir e assinale V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas. 
I. ( ) Auditores internos executam trabalhos voltados principalmente em emissão de parecer relativo às demonstrações
contábeis, relatando se estão conforme as práticas contábeis. 
II. ( ) Atualmente, no Brasil, organizações constituídas sob a forma de sociedades anônimas, além daquelas reguladas
por controles de fiscalização da Comissão de Valores mobiliários, Banco central do Brasil e Superintendência de Seguros
privados, são auditadas por auditores independentes. 
III. ( ) A auditoria externa é independente, voltada para revisar operações contábeis e financeiras a fim de prestar
serviço à administração. Realiza controle administrativo com o objetivo de medir e avaliar a eficiência dos outros
controles.
IV. ( ) O conceito de auditoria envolve um sistemático exame das atividades desenvolvidas por determinada
organização e com um planejamento específico para analisar a eficácia dos controles dessas atividades.
 
A opção que apresenta a sequência correta de definições é: 
Escolha uma opção:
a. V – V – V – V
b. F – F – F – V
c. V – F – V – F
d. F – V – F –V 
e. V – F – F – F
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: F – V – F –V.
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Questão 2
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Questão 3
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
“A concretização deste risco em uma efetiva perda é que deve ser evitada, por meio da adoção de controles eficazes. A
partir do entendimento deste conceito, o auditado tem uma participação decisiva na identificação, junto com o auditor, dos
controles adotados para suportar os riscos envolvidos e garantir o alcance do objetivo do processo.” (DIAS, 2015, p. 34).
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais: teoria, finalidade, metodologia de trabalho e resultados
esperados. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2015.
 
Sobre os riscos na auditoria é correto afirmar que:
Escolha uma opção:
a. risco de detecção refere-se à fraude ou ao erro ocorrido no sistema de controle que capacita o auditor de
visualizar o erro e não o corrigir. 
b. risco de procedimento é uma modalidade de risco na auditoria que avalia os estoques em produtos acabados
com os estoques considerados descarte.
c. risco de controle é a ocorrência de erros primários em conjunto com as demonstrações de patrimônio da
empresa.
d. risco inerente está relacionado aos erros que são cometidos pelos encarregados pelas operações logísticas da
empresa.
e. risco inerente é a forma de erro ou fraude que pode ocorrer na própria conta ou no seu lançamento. 
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: risco inerente é a forma de erro ou fraude que pode ocorrer na própria conta ou no seu lançamento..
Sabe-se que uma auditoria revela os fatos econômicos/financeiros e os procedimentos internos de forma detalhada nas
organizações. A realização de uma auditoria significa que a empresa não tem nada a esconder, o que é um grande
incentivo para a imagem institucional. Além disso, transparece aos potenciais investidores que a organização atua em
conformidade com procedimentos, políticas, normas e leis, sendo assim, pode indicar boa vontade na condução dos
negócios por parte dos gestores (CREPALDI; CREPALDI, 2019).
CREPALDI, S. A. CREPALDI, G. Auditoria contábil. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2019.
 
Analise as afirmativas a seguir no que se refere aos assuntos principais que devem ser tratados na reunião de abertura
de auditoria.
I. Análise das ações que estão em andamento na organização.
II. Avaliação das políticas, das normas, dos procedimentos e das leis pertinentes.
III. Estudo de viabilidade econômico/financeira da empresa.
IV. Análise dos pontos a melhorar da organização para fazer frente ao marketing.
 
Está correto apenas o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. IV e V.
b. II, III e IV.
c. III, IV e V.
d. I e II. 
e. V.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: I e II..
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Questão 4
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Assim como inúmeros outros pesquisadores e profissionais da área contábil, Marion (2018) compreende que a área
contábil é aquela em que todos os registros e as movimentações de uma empresa são documentadas. Sabemos que
muitos contadores têm seguido carreira e dedicado seus esforços como auditores. Podendo ser um auditor interno ou
externo, no entanto, independentemente do tipo de auditoria, desenvolverá e construirá relatórios que serão muito úteis e
necessários para a empresa e/ou área auditada.
 
MARION, J. C.; SANTOS, A. C. M. Contabilidade básica. 12. ed. São Paulo: Atlas, 2018.
 
Identifique as afirmativas que correspondem às características do relatório produzido pela auditora de processo.
I. Os relatórios emitidos pelos auditores internos e/ou externos são enviados por e-mail e podem ser entregues
pessoalmente pelo auditor à alta gerência da empresa onde o serviço foi prestado.
II. As empresas podem determinar o formato da apresentação (elaboração) do relatório de auditoria
III. Os dados presentes no relatório de auditoria são incapazes de demonstrar aos stakeholders de uma empresa sua
atual situação.
IV. Em uma auditoria de aquisição de sistemas, por exemplo, o relatório do auditor é importante tanto para o analista de
sistema da empresa auditada quanto para os usuários que desejam compreender o funcionamento de sistemas.
V. Os relatórios gerados em uma auditoria de sistemas podem ser realizados com foco em uma auditoria independente
e/ou para atender uma auditoria interna
 
Está correto o que se afirma em:
 
Escolha uma opção:
a. I e III.
b. I, II, IV e V. 
c. I, III e V.
d. I, II, III e IV.
e. I, II e IV.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: I, II, IV e V..
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Questão 5
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Questão 6
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Maria Eduarda, profissional com muitos anos de experiência na área de auditoria, foi contratada pela Empresa D2X para
realizar a análise dos resultados obtidos pela área de auditoria. Para Dias (2015, p. 190), os “[...] resultados obtidos pela
área de auditoria referem-se basicamente ao acompanhamento dos relatóriosde medições de desempenho das ações
corretivas implantadas”.
 
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2015.
 
Considere as caraterísticas do levantamento realizado por Maria Eduarda, sobre os resultados obtidos pela área de
auditoria, em seguida, escolha opção que reflete a uma dessas características. 
Escolha uma opção:
a. O acompanhamento das ações corretivas implantadas é realizado semanalmente.
b. O acompanhamento das ações corretivas implantadas é realizado diariamente.
c. Os números obtidos com os trabalhos realizados pelo auditor de processo são apresentados semanalmente por
meio de relatórios.
d. Os números obtidos com os trabalhos desenvolvidos pelo auditor de processo são apresentados por meio de
relatórios mensais à alta gerência. 
e. Os números obtidos com os trabalhos realizados pelo auditor de processo são apresentados quinzenalmente por
meio de relatórios.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Os números obtidos com os trabalhos desenvolvidos pelo auditor de processo são apresentados por
meio de relatórios mensais à alta gerência..
A auditoria possui técnicas para avaliar e demonstrar que as informações contábeis da organização estão de acordo com
a legislação. Para contribuir com o relatório de auditoria, as firmas devem investir em conceitos e técnicas que englobem
Tecnologia da Informação, pois dessa forma, as análises das demonstrações contábeis poderão ser realizadas em grande
quantidade de controles internos. Isso traz grandes vantagens para as técnicas de filtragem de dados, análises
estatísticas e tendências de valores a serem auditados (RIBEIRO; COELHO, 2018).
 
RIBEIRO, O. M.; COELHO, J. M. R. Auditoria. 3. ed. São Paulo: Saraiva, 2018.
 
Nesse contexto e, de acordo com o texto, a tecnologia da informação é útil? 
Escolha uma opção:
a. Não, pois a ocorrência de erro ou fraude prova a necessidade de que todos os dados estão incorretos não sendo
necessário realizar exames complementares.
b. Sim, pois a tecnologia da informação contribui para aumentar a análise dos dados e verificar transações
específicas como, também, identificar erros em determinado controle contábil. 
c. Sim, visto que utilizar a tecnologia da informação para auditar dados contábeis é somente aceita quando aplicada
aos pequenos números de dados.
d. Não, já que realizar filtragem de dados e coletas estatísticas podem ser realizadas por simples conferência
aleatória na base de dados da organização.
e. Não, já que na fase de planejamento de auditoria o responsável pela auditoria decide os tipos de testes que
serão realizados, sem a possibilidade de alteração após os trabalhos.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Sim, pois a tecnologia da informação contribui para aumentar a análise dos dados e verificar
transações específicas como, também, identificar erros em determinado controle contábil..
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Questão 7
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Vivemos em um mundo altamente globalizado, em que as informações chegam praticamente em tempo “real”, ou seja,
quando são geradas, por meio de grandes quantidades de dados que podem ou não ser relevantes para as organizações.
Outro reflexo dessa globalização, reside no cenário empresarial, onde as ações dos concorrentes, rupturas na economia
e no mercado, relação de dependência entre nações etc., interferem drasticamente nos objetivos e no sucesso das
organizações. Dessa forma, é necessário que, como vantagem competitiva, as empresas desenvolvam auditoria de
processos organizacionais, utilizando dentre as estratégias a definição e a implantação de um plano de ação, cujo
objetivo será pautado nos resultados alcançados e almejados apontados no relatório de auditoria (DIAS, 2015).
 
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2015.
 
Observe as afirmações relacionadas ao plano de ação e em seguida, assinale V, de verdadeiro, para as opções que
correspondem às características do plano de ação, e F, de falso, para as que não correspondem.
I. ( ) O plano de ação reproduz claramente, por meio supervisão das ações definidas como corretivas pelo auditor e
atestadas pelas gerências da área e/ou setor auditado, se tais ações estão realmente sendo realizadas.
II. ( ) O plano de ação precisa ser realizado, pois do contrário, as tomadas de decisões podem representar o fracasso
para o alcance dos objetivos esperados. 
III. ( ) O plano de ação sempre deve ser estabelecido utilizando como parceiro a gerência da área e/ou setor auditado.
IV. ( ) Acompanhamento do plano de ação deve ser monitorado por todas as áreas e /ou setores mesmo não tendo sido
auditados.
V. ( ) Os responsáveis pela alta gestão da área e/ou setor auditado e da alta gestão da empresa devem estar cientes e
informados por meio de relatórios parciais do plano de ação.
 
Agora, assinale a opção que apresenta a sequência correta. 
Escolha uma opção:
a. V, V, V, F, V. 
b. V, F, F, F, V.
c. F, V, V, F, V.
d. V, F, V, F, V.
e. F, F, V, F, V.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: V, V, V, F, V..
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Questão 8
Incorreto
Atingiu 0,00 de
0,80
Questão 9
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
“A normatização dos procedimentos adotados pela empresa é uma ferramenta importante não apenas para a execução
de uma auditoria de processo, uma vez que se torna um fator imprescindível a disseminação da filosofia de processo por
seus colaboradores”. (DIAS, 2015, p. 78). A auditoria de processo organizacional, no que se refere ao procedimento
adotados, tem como referência as normas, regimentos e relatórios de procedimento que empresa adota.
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais: teoria, finalidade, metodologia de trabalho e resultados
esperados. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2015.
Referente a procedimento de auditoria de processo organizacional, assinale a opção correta a seguir:
Escolha uma opção:
a. o profissional de auditoria, ao realizar os testes de adjetivos e os testes de substantivos, terá o embasamento
teórico e básico para elaboração do seu relatório final. 
b. na auditoria interna a empresa não tem responsabilidade de erros possíveis devido ao não cumprimento das
normas estabelecidas.
c. a empresa ao documentar o processo interno e apresentar aos seus colaboradores e realizando treinamento
para aperfeiçoamento, o resultado será objetivos e resultados esperados.
d. o profissional de auditoria poderá dar sugestões para alterações de procedimentos já adotados com a finalidade
de prejudicar o processo já existente.
e. a auditoria interna não possui a finalidade de prestar serviço de avaliação das consultorias já realizadas.
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: a empresa ao documentar o processo interno e apresentar aos seus colaboradores e realizando
treinamento para aperfeiçoamento, o resultado será objetivos e resultados esperados..
O ciclo administrativo é fundamental para planejar as atividades e assessorar na organização, coordenação e controle.
Essas etapas ocorrem em função da definição de um objetivo e os possíveis caminhos para atingi-lo que envolvem a
escolha e a formulação do plano de ação. Nesse sentido, várias transações na auditoria precisam ser validadas e seus
controles testados, bem como os saldos contábeis das contas, resultando em um planejamento bem elaborado que
contribui para a boa aplicação dos recursos materiais e humanos e para a minimização dos riscos de auditoria (RIBEIRO;
COELHO, 2018).
 
RIBEIRO, O. M.; COELHO, J. M. R. Auditoria. Série foco. 3. ed. São Paulo: Saraiva, 2018.
 
Nesse contexto, a auditoria busca: 
Escolha uma opção:
a. pela leitura dos relatórios de auditoria anteriores como mecanismo único de“conhecimento” sobre a empresa
auditada
b. pelo levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de controle interno, buscando fraude ou erro
nas demonstrações contábeis. 
c. pela identificação de relevantes eventos subsequentes ocorridos após a data base do exercício, revelados ou
não para a empresa.
d. pela uniformidade de critérios contábeis, uma vez que pode ter havido alterações de um exercício para o outro,
tais como mudança no método de avaliação de estoques, por exemplo.
e. pelo valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, caso seja uma companhia aberta, para que sejam
auferidos lucros.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: pelo levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de controle interno, buscando
fraude ou erro nas demonstrações contábeis..
20/11/2020 AV2 - Auditoria de Processos Organizacionais
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Questão 10
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Muitos negócios são administrados por empreendedores, diretores, gestores e/ou conselhos de administração em nome
dos acionistas, que podem ser remotos e ter pouco envolvimento nas operações do dia a dia. Uma revisão independente
dos procedimentos organizacionais pode fornecer transparência de que a empresa está sendo administrada de acordo
com seus melhores interesses e destacar quaisquer questões que tenham ocorrido que possam não ter sido trazidas à
sua atenção. Assim, é muito importante comunicar à diretoria como será realizada a auditoria na organização (CREPALDI;
CREPALDI, 2019). 
CREPALDI, S. A. CREPALDI, G. Auditoria contábil. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2019. 
O objetivo da lavratura da ata de reunião deve ser o de:
Escolha uma opção:
a. diminuir os problemas pelo simples fato da adoção de reuniões de aberturas, o que contribui para o
desenvolvimento da organização.
b. registrar os trabalhos da reunião de abertura e fornecer uma base para a ação de auditoria; e os participantes
devem receber cópia do que foi tratado na reunião. 
c. ampliar os pagamentos da auditoria, pois sabe-se que os auditores não são bem pagos e essa reunião pode
ajudar.
d. buscar melhorias da performance dos auditores os quais possuirão mais tempo para se dedicar às tarefas.
e. ajudar no marketing da instituição, uma vez que empresas que fazem reunião antes da realização da auditoria
são bem vistas.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: registrar os trabalhos da reunião de abertura e fornecer uma base para a ação de auditoria; e os
participantes devem receber cópia do que foi tratado na reunião..
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Rio Comprido
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