contabilidade e planejamento tributario prova 2

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Vários são os regimes de apuração de Imposto de Renda e Contribuição Social disponíveis para que a Pessoa Jurídica possa fazer sua opção. Alguns fatores são determinantes para a escolha do regime de apuração, entre eles o desejo de economia tributária e a obrigatoriedade instituída em lei. Os regimes de apuração são o Simples Nacional, o Lucro Arbitrado, o Lucro Presumido e o Lucro Real. Com base nesses regimes de apuração, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Simples Nacional.
II- Lucro Arbitrado.
III- Lucro Presumido.
IV- Lucro Real.
(    ) Essa forma de apuração do lucro é aplicada pela autoridade tributária quando a contabilidade apresentada pelo contribuinte não permite a apuração do lucro.
(    ) O método de apuração do lucro para base de cálculo do IRPJ e CSLL é aplicável para todas as sociedades, independente do valor de lucro apurado.
(    ) Regime de apuração aplicado para Micro Empresas e Empresas de Pequeno Porte, com aplicação de alíquotas de impostos reduzidas e simplificação das obrigações acessórias.
(    ) Método de apuração do lucro considerado como o mais justo e que possibilita a obtenção de benefícios fiscais.
(    ) Para a determinação da base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social, aplica-se um percentual sobre o faturamento.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	II - IV - I - IV - III.
	 b)
	I - II - III - IV - I.
	 c)
	IV - II - IV - I - III.
	 d)
	II - I - II - III - IV.
	2.
	As empresas optantes pelo Simples Nacional possuem, entre outros benefícios, a simplificação no recolhimento de tributos. Nessa modalidade de apuração do lucro, é possível efetuar o recolhimento de diversos tributos em um mesmo documento de arrecadação, denominado DAS. Considerando os Tributos Unificados que podem compor o DAS, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Contribuição patronal previdenciária (CPP) para a Seguridade Social, a cargo da Pessoa Jurídica, de que trata o Art. 22 da Lei n. 8.212, de 24 de julho de 1991, exceto no caso da ME e da EPP que se dediquem às atividades de prestação de alguns serviços expressos na lei.
(    ) Impostos sobre Serviços de Qualquer Natureza - ISS.
(    ) Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social - COFINS.
(    ) Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL.
(    ) Contribuição para PIS/PASEP.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - V - V - V - V.
	 b)
	F - F - V - F - F.
	 c)
	V - F - F - F - F.
	 d)
	F - V - F - V - V.
	3.
	O Lucro Presumido é uma opção oferecida ao contribuinte para apurar o IRPJ e CSLL do período. Após averiguar todas as particularidades dessa forma de tributação e confirmar a existência de vantagem real na sua adoção, o contribuinte deve fazer a opção por essa modalidade de tributação. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta a forma como o contribuinte opta pelo Lucro Presumido:
	 a)
	O contador faz a opção pela modalidade no e-CAC por meio do e-CNPJ.
	 b)
	A opção é feita através do pagamento da primeira parcela do IRPJ e CSLL.
	 c)
	A RFB predefine e comunica a opção que deve ser adotada pelo contribuinte.
	 d)
	O contribuinte deve encaminhar requerimento fundamentado à RFB.
	4.
	O Simples Nacional é uma forma simplificada de tributação de empresas que se enquadram nas definições determinadas pela legislação regente. O Simples Nacional simplifica o recolhimento de tributos através de seu agrupamento. Considerando os tributos abrangidos pelo Simples Nacional, independente da faixa de enquadramento, analise as sentenças a seguir:
I- O Simples Nacional abrange o IRPJ e a CSLL.
II- O Simples Nacional abrange o ICMS e o IPI.
III- O Simples Nacional abrange o ISS.
IV- O Simples Nacional abrange o IOF.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I e IV estão corretas.
	 b)
	As sentenças I, II e III estão corretas.
	 c)
	As sentenças II e IV estão corretas.
	 d)
	Somente a sentença IV está correta.
	5.
	A Pessoa Jurídica que opta ou está obrigada a apurar o Lucro Real para fins de apuração do Imposto de Renda e da Contribuição Social possui a alternativa de escolher entre a apuração Trimestral ou Anual. A opção adotada pela empresa deve ser mantida por todo o ano calendário, podendo alterar-se somente no ano seguinte. Considerando a opção pelo Lucro Real anual ou trimestral, analise as sentenças a seguir:
I- O Lucro Real trimestral apura seu lucro em 1º de janeiro, 1º de abril, 30 de setembro e 31 de dezembro.
II- O Lucro Real anual, para a guia de IRPJ e CSLL, é feito uma única vez, no dia 15 de janeiro do ano seguinte ao fechamento.
III- A Pessoa Jurídica que optar pelo Lucro Real anual deve pagar mensalmente o IRPJ e a CSLL por estimativa.
IV- Os valores pagos a título de estimativa são considerados como antecipação do valor apurado ao final do período.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I e II estão corretas.
	 b)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças I, II e III estão corretas.
	 d)
	As sentenças II e III estão corretas.
	6.
	Ao iniciar o ano calendário, ou em situação bastante específica, no decorrer deste, a Pessoa Jurídica deve fazer a opção pela forma de tributação do seu lucro. A forma escolhida para tributar o lucro dependerá de uma série de fatores, resultado de um aprofundado estudo realizado antes do início efetivo do ano calendário. Considerando as formas de tributação do lucro existentes, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Lucro Bruto, Lucro Líquido e Lucro Real.
	 b)
	Lucro Arbitrado, Lucro Presumido e Lucro Líquido do Período-base.
	 c)
	Lucro Real, Lucro Presumido ou Lucro Arbitrado.
	 d)
	Lucro Presumido e Lucro Líquido do Período-base.
	7.
	Ao final de cada mês, a Pessoa Jurídica optante pelo Simples Nacional deve apurar e recolher o tributo incidente em suas operações. Para que seja possível o pagamento do tributo, a Pessoa Jurídica deve identificar a base de cálculo, atribuir a alíquota aplicável e calcular o valor do tributo. Considerando as características do recolhimento do tributo pelo optante do Simples Nacional, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Será emitida uma guia para cada tributo agrupado na faixa de enquadramento.
(    ) Quando a empresa possuir filiais, o recolhimento será centralizado na matriz.
(    ) O contribuinte emitirá guia única para recolhimento do Simples Nacional.
(    ) A guia de recolhimento englobará inclusive os tributos não abrangidos pelo Simples Nacional.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - V - V - F.
	 b)
	F - V - F - V.
	 c)
	V - F - V - V.
	 d)
	F - V - F - F.
	8.
	O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
	 a)
	Manter os pagamentos de tributos regulares.
	 b)
	Escolher o melhor regime de tributação.
	 c)
	Sonegar para pagar menos impostos.
	 d)
	Identificar possibilidades de redução de tributos.
	9.
	As empresas enquadradas no Simples Nacional são divididas em ME ? Micro Empresa ou EPP ? Empresa de Pequeno Porte, de acordo com as normas estabelecidas na legislação tributária. Essa divisão auxilia a empresa a identificar as alíquotas aplicáveis ao seu faturamento para fins de definição da tributação incidente. Considerando as definições de ME e EPP relacionadas ao Simples Nacional, analise as sentenças a seguir:
I- O enquadramento como ME ou EPP é feito considerando o faturamento do ano imediatamente anterior.
II- O Lucro Líquido do exercício é utilizado pelo ente tributante para enquadramento da Pessoa Jurídicacomo ME ou EPP.
III- Iniciando as atividades no decorrer do ano calendário, deve-se considerar o faturamento médio da classe empresarial.
IV- A opção por ME e EPP somente será solicitada no início do ano calendário.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças II e IV estão corretas.
	 b)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	 c)
	Somente a sentença II está correta.
	 d)
	Somente a sentença I está correta.
	10.
	Encontrar o Lucro Real da sociedade significa dizer que se encontrou o lucro efetivamente realizado, sem se utilizar de presunção ou arbitramento para sua definição. Após sua identificação, para fins tributários, são realizados os ajustes previstos em lei e obrigatórios para as sociedades que optam por esse tipo de tributação do lucro. Sobre o que é o Lucro Real, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	O Lucro Líquido do exercício ajustado, antes de considerar as participações dos administradores, partes beneficiárias e empregados.
	 b)
	O Lucro Líquido do período de apuração, antes da provisão para o Imposto de Renda, ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas por lei.
	 c)
	O faturamento, antes da provisão para o Imposto de Renda, diminuídas as receitas não dedutíveis e somando-se as despesas não tributáveis e os Prejuízos Fiscais.
	 d)
	O faturamento, aplicando-se sobre este um determinado percentual, dependendo da natureza da receita operacional.