SIMULADO: LEGISLAÇÃO, FISCAL, TRABALHISTA E PREVIDENCIÁRIA-TEMA-5

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LEGISLAÇÃO FISCAL, TRABALHISTA E PREVIDENCIÁRIA 
 
TEMA 5 
 
Módulo 1 – Planejamento Tributário 
 
1. Considerando a norma jurídica tributária, analise as seguintes afirmativas: 
 
I. O fato ocorrido está fora do alcance da regra jurídica, não nascendo assim a obrigação de pagar o 
tributo. O fato ocorrido é atípico. 
II. O fato gerador não ocorre, visto que, mesmo que haja uma lei, ordinária ou complementar, a 
Constituição Federal prevalece. Logo, a lei infraconstitucional não pode obrigar o pagamento do 
tributo. 
III. O fato gerador descrito na lei no mundo fático ou fenomênico ocorre concretamente. 
 
A- Tais situações dizem respeito, respectivamente, a: 
não incidência, isenção e incidência. 
 
B- imunidade, isenção e fato imponível. 
 
C- isenção, não incidência e incidência. 
 
D- não incidência, imunidade e fato imponível. 
 
Comentário 
Parabéns! A alternativa "D" está correta. 
A assertiva I trata do caso em que ainda não houve lei regulamentando o tributo, embora não haja 
proibição constitucional. É o caso atual do Imposto sobre Grandes Fortunas, por exemplo. Por outro 
lado, havendo imunidade, a Constituição veda que seja editada uma norma prevendo a incidência do 
tributo. Esse é o conceito que aparece na assertiva II. Por último, a descritiva do terceiro item 
determina o fato gerador efetivamente ocorrido com a consequência de surgimento, in concreto, da 
obrigação tributária. Daí a sequência pretendida pela questão. 
 
2. Considere as afirmativas a seguir: 
 
I. O legislador não tem competência para criar o tributo em hipóteses que se encontram fora do 
campo de incidência descrito no texto constitucional. 
II. A constituição proíbe que o legislador crie tributo sobre determinadas situações que, em tese, 
estariam incluídas no campo de incidência do texto constitucional. 
III. Favor fiscal por meio do qual há dispensa legal do pagamento do tributo devido, com o objetivo 
de atendimento de políticas voltadas ao interesse público. 
 
A- Os conceitos acima se referem, respectivamente, a: 
não incidência, isenção e imunidade. 
 
B- imunidade, isenção e não incidência. 
 
C- isenção, não incidência e imunidade. 
 
D- não incidência, imunidade e isenção. 
 
Comentário 
Parabéns! A alternativa "D" está correta. 
Novamente, o examinador pondera sobre a verificação dos institutos e fenômenos tributários. A 
assertiva I corresponde ao sentido genérico da não incidência. Sendo a circunstância afastada do 
legislador, é a figura que falece competência para criar o tributo em hipóteses que se encontram fora 
do campo de incidência descrito no texto constitucional. Ilustra-se com o entendimento atual do 
STF sobre a impossibilidade de que a lei do ISS pretenda tributar a locação de bens móveis. O 
encontrado na súmula vinculante n. 31 reflete essa falta de competência. Já o item II irá refletir o 
sentido da imunidade. Existindo circunstância em que a constituição proíbe que o legislador crie 
tributo sobre determinadas situações que, em tese, estariam incluídas no campo de incidência do 
texto constitucional, depara-se, portanto, com a norma de imunidade. Resta o item III como o 
sentido da isenção. Ainda que nem todas as dispensas tenham por objetivo o atendimento de 
políticas voltadas ao interesse público, sendo favor fiscal concedido por lei dispensando o 
pagamento do tributo devido, reconhece-se a figura da isenção. 
 
 
Módulo 2 
 
1. Sobre a imunidade tributária, é correto afirmar que: 
 
A- Só pode ser concedida por lei complementar. 
 
B- Pode ser concedida pela União relativamente a impostos estaduais, desde que esta esteja também 
regulando impostos federais. 
 
C- Implica ausência de competência tributária para instituir tributo e está prevista apenas na 
Constituição Federal. 
 
D- É causa de exclusão do crédito tributário, ao lado da anistia e da isenção. 
 
Comentário 
Parabéns! A alternativa "C" está correta. 
Como destacado, toda imunidade decorre sempre da Constituição e jamais pode ser entendida como 
um benefício dado por lei ou qualquer outra norma infraconstitucional. Significará assim uma 
proibição definida pela Constituição para que existam tributos no caso tratado pelo legislador. 
Justamente por isso implicará a ausência de competência para que qualquer ente naquele caso 
institua a espécie tributária proibida pela carta constitucional. 
 
2. Assinale qual das opções a seguir é modalidade de exclusão do crédito tributário que implica uma 
dispensa do dever de pagar concedido pelo legislador do ente competente para aquele tributo em 
questão: 
 
A- Moratória 
 
B- Parcelamento 
 
C- Imunidade 
 
D- Isenção 
 
Comentário 
Parabéns! A alternativa "D" está correta. 
Ainda nas distinções entre imunidade e isenção, é importante recordar que esta última será sempre 
dada por lei e, segundo o Código Tributário, implicará uma exclusão do crédito tributário. 
 
 
Módulo 3 
 
1. O fato gerador do tributo deve ser identificado com: 
 
A- Aquela situação prevista em lei com todos os elementos necessários e suficientes. 
 
B- Qualquer situação que revele capacidade contributiva. 
 
C- Qualquer situação que revele riqueza em negócios sociais. 
 
D- As situações identificadas pelas autoridades fiscais. 
 
Comentário 
Parabéns! A alternativa "A" está correta. 
Na forma do art. 114 do CTN, é fundamental que o fenômeno da tributação seja dado por lei. Mas, 
além disso, a lei tem que prever adequadamente todos os elementos essenciais para sua correta 
identificação. Daí porque o CTN exige que o legislador traga todos os elementos necessários e 
suficientes. 
 
2. Assinale a alternativa que apresenta um elemento que NÃO deve ser identificado na tipicidade da 
previsão do fato gerador em lei: 
 
A- Elemento material 
 
B- Elemento espacial 
 
C- Elemento temporal 
 
D- Elemento vinculante 
 
Comentário 
Parabéns! A alternativa "D" está correta. 
Não há um elemento vinculante na identificação da tipicidade do fato gerador. Na verdade, a lei 
define os elementos, vinculando os intérpretes.