Questionário unidade 2

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Questionário unidade 2
Respostas enviadas em: 01/05/2021 19:41
1. 
O mercado brasileiro, qualquer que seja o setor de atividade e salvo algumas exceções, é bastante competitivo e volátil. Por isso, as empresas identificaram ao longo dos anos que os bons resultados não estão apenas vinculados a um bom produto, mas também a uma boa gestão. O mercado de auditoria interna vem ganhando espaço dentro das entidades e gerando valor a elas.
Assinale a alternativa correta em relação ao papel e posicionamento da auditoria interna dentro das empresas.
Você acertou!
A. 
Reportando-se hierarquicamente ao mais alto cargo existente na empresa, a auditoria interna busca garantir a manutenção saudável do ambiente de controles internos e mapear os riscos do negócio de forma a evitar perdas e potencializar ganhos.
Por que esta resposta é a correta?
A auditoria interna deve ter o maior grau de independência possível, reportando-se ao mais alto escalão. Tem por finalidade gerar valor para empresa através de controles internos e recomendações sobre os riscos, suportando a administração na tomada de decisão.
B. 
A auditoria interna deve ser composta por uma equipe de contadores altamente treinados. Deve reportar-se ao diretor de contabilidade da empresa para poder analisar os dados contábeis e informar sobre todas as inconformidades identificadas e corrigidas, sem restrições de gerentes e supervisores.
Por que esta resposta não é correta?
A auditoria interna deve estar ligada ao mais alto cargo da empresa, o qual pode ser o diretor contábil, mas isso não é recomendável. O trabalho da auditoria interna não está diretamente ligado à análise de dados contabeis, visto que esta é apenas uma parte do trabalho. A auditoria interna deve transitar por diversas áreas da empresa e revisar, primordialmente, as áreas-chave (finanças, vendas, contabilidade, produção, suprimentos, etc).
C. 
A auditoria interna, diferentemente da externa (que busca avaliação dos dados contábeis) tem como principal objetivo proteger o patrimônio da empresa. Para isso, mapeia e cria mecanismos antifraude e realiza investigações sobre desvios éticos e negligência. Por isso, a auditoria interna deve, impreterivelmente, reportar-se ao diretor jurídico da empresa.
Por que esta resposta não é correta?
A identificação de fraudes e a criação de mecanismos de monitoramento para evitar a incidência de irregularidades é apenas parte do trabalho do auditor, uma consequência do mapeamento de riscos e do trabalho operacional. Não é recomendável que seja tomado como objeto central do departamento, em relação ao reporte para o diretor jurídico. Em alguns casos, pode ocorrer auditoria interna precisa de alto grau de independência, e, então, recomenda-se que o reporte seja para o mais alto cargo da empresa.
D. 
A auditoria interna trabalha em conjunto com a área de recursos humanos da empresa, de forma a reportar-se à mesma diretoria. Sua atividade está vinculada à análise de conduta dos funcionários da empresa em discordância com a missão, a visão e os valores da empresa. Se forem identificadas inconformidades, a auditoria interna irá subsidiar e munir a área de recursos humanos de documentação que apoia nas ações punitivas, sempre respaldados pela legislação trabalhista brasileira.
Por que esta resposta não é correta?
A auditoria interna precisa de alto grau de independência, por isso, recomenda-se que o reporte seja para o mais alto cargo da empresa. Por vezes, o trabalho da auditoria interna resulta em ações punitivas em função de desvio de conduta, mas este não é o papel central da auditoria interna.
E. 
Embora a folha de pagamento do departamento de auditoria seja de responsabilidade da empresa, a auditoria interna reporta-se hierarquicamente ao IBRACON, pois necessita manter o grau de independência exigido pela profissão e o regulamento pelas normas internacionais de contabilidade. Este departamento tem como objetivo fiscalizar os procedimentos internos para garantir a qualidade de gestão e gerar conforto aos stakeholders (clientes, fornecedores, investidores, etc).
Por que esta resposta não é correta?
A auditoria interna precisa ter um alto grau de independência, mas seu reporte será para o mais alto cargo dentro da própria empresa, não para o IBRACON. Em relação a seu trabalho, suas contribuições podem afetar indiretamente os stakeholders, mas a finalidade principal é atender aos interesses da empresa.
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2. 
O trabalho do auditor independente é de extrema importância para a sociedade. Apesar disso, no passado já ocorreram diversos problemas em que o parecer emitido por empresas de auditoria independente não refletia a realidade e favorecia as empresas auditadas. Assinale a alternativa que melhor descreve os objetivos de uma auditoria externa e os cuidados que devem ser tomados para garantir um parecer imparcial e realista da situação econômico-financeira das empresas auditadas.
A. 
Para garantir a qualidade dos pareceres emitidos por auditores independentes, a CVM publicou uma norma em 1999. Ela estabelecia os prazos de relacionamento entre auditados e auditores. Segundo orientações da CVM, uma empresa de auditoria não pode ter relação (avaliação das demonstrações) do mesmo cliente por mais de três anos. Se a empresa auditada desejar recontratar esta firma de auditoria, após encerrado o prazo de três anos, deve aguardar pelo menos cinco anos.
Por que esta resposta não é correta?
A relação de empresa auditada com o mesmo parceiro de auditoria poderá durar cinco anos, conforme instrução da CVM, e o prazo para recontratação é de três anos.
B. 
O auditor externo tem como principal atividade a avaliação dos procedimentos técnicos e operacionais da empresa. Ele divulga ao mercado um parecer conclusivo a respeito da qualidade dos processos da empresa. Em documento adicional, recomenda melhorias nos processos e produtos ofertados pelas empresas auditadas.
Por que esta resposta não é correta?
Os procedimentos técnicos e recomendações sobre qualidade de produtos não são de competência do auditor externo. No geral, estas atividades são desempenhadas por áreas específicas dentro das empresas, que às vezes passam por auditoria interna.
C. 
O auditor externo, quando contratado para realização de auditoria contábil, restringe seu parecer a aspectos relativos à situação patrimonial da empresa, ou seja, apenas aqueles fatos que refletiram no balanço patrimonial.
Por que esta resposta não é correta?
O parecer do auditor externo deve avaliar, além dos aspectos patrimoniais, outros fatores relevantes da empresa auditada, como os resultados da empresa no período avaliado, as mutações de PL e as origens e aplicações de recursos.
D. 
A auditoria externa, por meio de avaliações técnicas e valendo-se de alto grau de independência, tem como principal objetivo identificar fraudes e distorções que possam causar prejuízos aos investidores das empresas auditadas.
Por que esta resposta não é correta?
Os objetivos principais de uma auditoria externa é examinar os registros contabeis, através de procedimentos técnicos, e emitir parecer imparcial acerca dos dados averiguados. A identificação de fraude, se existente, é consequência da realização dos testes.
Você acertou!
E. 
A auditoria contábil é um dos serviços mais vendidos pelas firmas de auditoria ao redor do mundo. Para garantir a qualidade destes serviços, foi instituído que apenas contadores registrados podem executar o trabalho de auditoria contábil.
Por que esta resposta é a correta?
Apenas profissionais com bacharelado em Ciências Contábeis e com vínculo no Conselho Regional de Contabilidade podem realizar o trabalho de auditoria contábil.
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3. 
Ao longo dos anos, foram criados diversos órgãos para regulamentar e controlar a evolução da profissão e do mercado de auditoria no Brasil. Analise as questões e aponte a que retrata o correto papel do respectivo órgão relacionado à auditoria.
A. 
ACVM (Mobile Values Commission) é responsável pela regulamentação da Bolsa de Valores americana e por supervisionar os trabalhos das firmas de auditorias que emitem parecer sobre a situação financeira de empresas que operam na bolsa dos Estados Unidos.
Por que esta resposta não é correta?
A CVM é um órgão nacional, vinculado ao Ministério da Fazenda. Sua finalidade é acompanhar o mercado de valores mobiliários brasileiro. Por meio da Instrução Normativa 308, delibera sobre os direitos e deveres das auditorias independentes, em se tratando de trabalhos envolvendo empresas que operam no mercado de capitais brasileiro.
B. 
O Instituto Brasileiro de Contabilidade (IBRACON) é responsável pela regulamentação da profissão contábil no Brasil.
Por que esta resposta não é correta?
O IBRACON tem como principal objetivo a luta em prol do fortalecimento da profissão do auditor no Brasil e das estruturas de mercado. Além disso, é a instituição autorizada a traduzir o Livro de Normas Internacionais de Relatório Financeiro (IFRS).
C. 
O Conselho Federal de Contabilidade (CFC) é responsável pela regulamentação e análise dos trabalhos realizados por auditores independentes. O Conselho Regional de Contabilidade (CRC) fica responsável pela avaliação e garantia da qualidade do trabalho das auditorias internas.
Por que esta resposta não é correta?
O CFC é responsável pela regulamentação da profissão contábil e pela emissão de normas que norteiam o trabalho de contadores e auditores. O CRC não é responsável pela revisão dos trabalhos de auditorias internas.
Você acertou!
D. 
Os Institutos dos Auditores Internos do Brasil (IIA Brasil) são voltados à regulamentação e ao fortalecimento da auditoria interna no Brasil.
Por que esta resposta é a correta?
Promover o valor dos auditores internos nas organizações, proporcionar condições para o desenvolvimento e a capacitação dos executivos do setor e, disseminar o papel desse profissional no mercado são preocupações do IIA.
E. 
O Instituto de Auditoria e Segurança da Informação do Brasil (IASB) é a entidade responsável pela regulamentação da profissão do auditor de TI e dos profissionais da área de segurança de informação.
Por que esta resposta não é correta?
O IASB é um órgão internacional e responsável pelo estudo e pela divulgação das normas contábeis internacionais (divulgações de IFRS - International Financial Standards Reports). Não tem relação direta com os profissionais de segurança da informação.
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4. 
Marque a alternativa que melhor diferencia o auditor interno do externo.
Resposta correta
A. 
Quantidade e profundidade dos testes realizados durante o trabalho de auditoria.
Por que esta resposta é a correta?
A auditoria interna tem maior propriedade e liberdade na realização de seus testes, pois é um departamento interno da empresa auditada. Além disso, opera em tempo integral, diferentemente da auditoria externa, que opera por períodos pontuais dentro da empresa auditada.
B. 
Técnicas e procedimentos de trabalho.
Por que esta resposta não é correta?
As técnicas e os procedimentos dos auditores interno e externo são muito semelhantes. Alguns pontos específicos na formalização das evidências podem ser diferentes, mas ambos operam pautados pelas normas internas e externas. Por isso, as ações para obtenção dos resultados são parecidas.
C. 
O escopo de trabalho.
Por que esta resposta não é correta?
O escopo de trabalho dos auditores interno e externo pode ser o mesmo, dependendo das necessidades da empresa. Por isso, não é possível afirmar que esta característica é primordial para diferenciar o papel dos auditores interno e externo.
D. 
Princípios e responsabilidades éticas.
Por que esta resposta não é correta?
O dever ético de ambos os profissionais deverá ser o mesmo. Os auditores são guardiões do patrimônio da empresa e dos interesses dos clientes. Devem, portanto, operar pautados pelos mesmos princípios éticos.
Você não acertou!
E. 
Necessidade de avaliação dos controles internos.
Por que esta resposta não é correta?
Os controles internos devem ser avaliados tanto pelo auditor interno quanto pelo externo. No mercado de auditoria externa, existem equipes especializadas em avaliação e desenvolvimento de controles internos.
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5. 
Assinale a afirmativa correta em relação a orgãos, objetivos e obrigações da profissão de auditoria.
Resposta correta
A. 
A maior contribuição de um auditor para com o auditado é a transparência de sua opinião. Além disso, no caso da auditoria interna, além da opinião, devem ser ponderadas as recomendações do auditor, que são valiosas para o andamento dos negócios.
Por que esta resposta é a correta?
A opinião do auditor e as recomandações que faz após a realização de um trabalho são os principais produtos da profissão. Tem como características dar credibilidade e gerar valor para as empresas.
B. 
A auditoria interna deve compartilhar seus papéis de trabalho com os auditores externos, pois este processo é parte do escopo da área de auditoria interna.
Por que esta resposta não é correta?
A auditoria interna tem independência, não tem obrigatoriedade de compartilhar os papéis de trabalho com a auditoria externa. Em alguns casos, para reduzir despesas com honorários, há compartilhamento dos papéis de trabalho, mas isso não é regra.
Você não acertou!
C. 
As auditorias externas são contratadas pelas empresas para avaliar sua situação econômico-financeira e emitir um parecer ao mercado, buscando dar credibilidade aos números. Sua opinião formal deve, impreterivelmente, atender aos interesses da empresa que a contratou.
Por que esta resposta não é correta?
A opinião do auditor externo deve ser independente e transparente, refletindo em sua conclusão a real situação da empresa auditada, mesmo que as informações não atendam plenamente aos interesses da entidade contratante.
D. 
O IIA, como órgão representante dos auditores internos, é responsável por avaliar os papéis de trabalho dos auditores externos antes da publicação das demonstrações contábeis.
Por que esta resposta não é correta?
Não é competência do IIA a avaliação dos papéis de trabalho dos auditores externos. Independentemente da divulgação de resultados, existem no mercado de auditoria independente procedimentos de revisão de papéis de trabalho, para garantir a qualidade dos serviços prestados. No entanto, isso não tem relação com o instituto de auditores internos, pois estes não fiscalizam o trabalho da auditoria externa.
E. 
As auditorias internas sempre ocorrem para atender a demandas geradas no canal de denúncia das empresas.
Por que esta resposta não é correta?
A auditoria interna trabalha para atendimento do canal de denúncias. Porém, além disso (e com maior frequência), realiza auditorias de rotina, buscando o atendimento ao plano anual de auditoria.
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